Разбираемся, когда можно сменить налоговый режим в течение года, а когда — только с января.
Коротко о главном:
- Перейти на ОСНО можно в любой момент, если вы работали на самозанятости (НПД) или патенте (ПСН). Нужно сняться с учёта и подать заявление. С УСН перейти на ОСНО в течение года нельзя — только с 1 января нового года.
- На УСН в середине года переходят те, кто потерял право на патент, совмещая его с УСН, или АУСН. Остальные подают уведомление до конца декабря, чтобы начать работать на УСН с нового года.
- Плательщикам УСН можно выбрать АУСН с начала любого месяца. В остальных случаях - только с нового года. Уведомление подают онлайн до конца текущего месяца/ года. Есть ограничения: доход до 60 млн рублей и счета только в уполномоченных банках.
- Патент оформляют в любое время под конкретный бизнес или точку. Заявление по форме № 26.5-1 подают минимум за 10 рабочих дней до старта.
- Зачем менять налоговый режим
- Бизнес переходит на новый режим в двух случаях: когда этого требует законодательство или когда нужно законно снизить налоги.
Вынужденный переход по закону
Любой режим, кроме общего налогового режима ОСНО, имеет свои рамки. Если бизнес выходит за них, он лишается льготы и автоматически переводится на ОСНО.
Например, лимит дохода на упрощёнке в 2026 году — 490,5 млн рублей в год. Как только выручка компании превышает эту сумму, бизнес должен уходить с УСН.
Пример. Мастер по тюнингу авто работает как самозанятый. Его бизнес пошел в гору: к осени он заработал 3 млн рублей, хотя лимит для НПД — всего 2,4 млн. Как только планка превышена, льготный режим больше использовать нельзя. Чтобы не платить НДФЛ в 13% как обычный гражданин, мастеру нужно подать заявку на упрощёнку.
Оптимизация налогов
Часто бизнес переплачивает государству потому, что текущая система налогообложения ему не подходит. Выбор подходящего режима — законный инструмент оптимизации налогов. Это помогает сократить налоговую нагрузку и оставить больше денег в обороте компании.
Пример. Магазин спортивных товаров работает на УСН «Доходы». Владелец закупает премиальный товар у поставщика и делает небольшую наценку, поэтому чистая прибыль невелика.
Перейдя на УСН «Доходы минус расходы», бизнес сможет учитывать затраты на закупку и получать больше дохода.
| УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» |
|---|---|
| Выручка за год — 200 млн рублей. Расходы — 130 млн рублей, но учитывать их на данном режиме нельзя. Налог — 6% от выручки. 200 млн х 6% = 12 млн рублей | Выручка за год — 200 млн рублей. |
| Расходы — 130 млн рублей. Их можно учитывать при расчёте налога. Разница между доходами и расходами — 200 млн − 130 млн = 70 млн. Налог — 15% от разницы между доходами и расходами. 70 млн х 15% = 10,5 млн рублей |
Как понять, нужно ли менять режим
Изучите законодательные рамки режима. Для некоторых видов бизнеса доступна только определённая система налогообложения, а любые другие варианты будут незаконными.
Проведите расчёты: оцените ожидаемую выручку, затраты и итоговую сумму налогов. Может оказаться, что текущая система — самая выгодная. Для точного прогноза используйте базу:
Собственную финансовую отчётность за прошлые годы, учитывая текущий темп роста. Открытые данные о прибыли и налогах конкурентов, которые можно найти в сервисах ФНС.
Если ваши расчёты подтверждают экономию, а Налоговый кодекс не устанавливает запретов на переход, можно приступать к оформлению бумаг.
Читайте также: Законопроект об ужесточении ответственности за налоговые преступления — что меняется для бизнеса
Как перейти на ОСНО в течение года
ОСНО выбирают, когда бизнес перерастает лимиты спецрежимов или крупным заказчикам необходим НДС для налоговых вычетов. Это наиболее затратная система: здесь нужно платить НДФЛ и НДС, имущественный, транспортный и земельный налоги, а также сдавать объёмную отчётность.
Перейти на ОСНО в течение года возможно только в двух случаях: если вы используете патент или работаете на НПД.
С ПСН можно уйти в любое время, если перестанете вести бизнес по выбранному направлению. Для этого в течение 10 дней подайте заявление по форме КНД 1150026. Если патент закрывается досрочно, вам вернут часть денег за неиспользованные дни.
На НПД достаточно просто сняться с учёта через приложение «Мой налог» — после этого ФНС автоматически закрепит за вами ОСНО. Но перед этим нужно заплатить все налоги по НПД.
Перейти на ОСНО с начала нового года можно на любом режиме. Вот инструкция.
- Оформите отказ от текущей системы. До 15 января следующего года направьте уведомление:
- Для УСН — по форме 26.2-3.
- Для АУСН — через банковское приложение или кабинет на сайте ФНС.
- Для ЕСХН — по форме 26.1-3.
Подтверждения ждать не нужно — вас переведут на общую систему с 1 января.
- Закройте долги и отправьте отчёты. Даже если вы работаете на общем режиме, заплатить налоги за прошедший год всё равно нужно. Например, если налоговая перевела бизнес с упрощёнки на ОСНО с начала января, подайте декларацию до 25 апреля и заплатите налог до 28 апреля следующего года.
Как перейти на УСН в течение года
Чтобы налоговая одобрила переход на УСН, ваш бизнес должен соответствовать двум критериям:
- По доходам. Выручка за 9 месяцев не должна превышать 367,9 млн рублей (цифра ежегодно растет за счет индексации).
- По активам. Остаточная стоимость имущества компании — офисы, техника, транспорт — в пределах 218 млн рублей.
ИП эти данные в заявке могут не указывать, а вот компаниям придётся вписать цифры в уведомление.
Сменить режим на упрощёнку в течение года возможно в двух случаях:
- Если вы «слетели» с патента, то по всем операциям этого патента вы переходите на УСН задним числом — с даты его выдачи.
- Если вы перестали соответствовать требованиям АУСН, можно сразу перейти на обычную УСН. Она заработает с первого числа месяца, в котором нарушены условия АУСН. Для этого подайте в налоговую уведомление по форме 26.2-1.
Перейти на УСН с начала нового года можно на любом режиме. Подайте уведомление до 31 декабря. Тогда новый режим заработает с 1 января. Если 31-е число выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день января.
Есть три способа подать уведомление:
- Онлайн через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги.
- Лично в любую налоговую или через МФЦ.
- Почтой — ценным письмом с описью вложения.
Выберите налогооблагаемую базу — доходы или доходы минус расходы. Если передумали до конца года — можно подать новое уведомление и аннулировать старое. Если год уже начался, сменить объект налогообложения разрешат только со следующего января.
Если уведомление уже в налоговой, но вы решили остаться на общем режиме, у вас есть время до 15 января. Нужно успеть сообщить об отказе, иначе придётся целый год работать на упрощенке и платить налоги по её правилам.
ФНС не присылает одобрение в ответ. Проверить статус можно в личном кабинете.
Читайте также: Переход на УСН в 2026 году — пошаговая инструкция с новыми лимитами
Как перейти на АУСН в течение года
На этом режиме расчет налогов берет на себя инспекция, опираясь на данные от банков. Поэтому работать можно только через те финансовые организации, которые имеют право «общаться» с ФНС — их список есть на сайте налоговой.
Ограничения АУСН такие:
- Доход — до 60 млн рублей.
- Сотрудники — не больше 5 человек.
- Зарплата — только по безналичному расчёту.
- Доля юрлиц в составе компании — до 25%
- Основные средства — до 150 млн рублей.
- Совмещать АУСН с патентом или другими режимами нельзя.
Перед подачей заявки закройте счета в «чужих» банках — иначе откажут.
Вот, как перейти на автоупрощёнку:
- Зайдите в личный кабинет ФНС или приложение уполномоченного банка.
- Выберите ставку: 8% с доходов или 20% с разницы между выручкой и расходами.
- Если переходите с УСН — отметьте отказ от неё прямо в заявке.
- Подайте уведомление до конца месяца, предшествующего переходу
В 2026 году АУСН выгодна тем, кто боится НДС. На этом режиме НДС не платят даже при доходе выше 20 млн, если он меньше 60 млн рублей.
Читайте также: АУСН — что это за система налогообложения и как она работает
Как перейти на патент в течение года
Перейти на ПСН можно в любой момент года, если вы запускаете новое направление бизнеса или меняете налоговый режим. Это способ легально снизить налоги: стоимость патента фиксирована и не зависит от реальной выручки.
Особенности перехода на патент для разных режимов
| ОСНО или УСН | НПД | ЕСХН |
|---|---|---|
| Можно перейти в любое время, если открываете новый вид деятельности. | Снимитесь с учёта в приложении «Мой налог» строго в день начала действия патента. | Свободный переход возможен только при смене профиля бизнеса. Если вид деятельности остаётся прежним — переход только с 1 января. |
Вот алгоритм перехода:
- Подайте заявление о переходе на патент. Используйте форму № 26.5-1. Сделать это нужно за 10 рабочих дней до старта работы на патенте.
- Дождитесь ответа ФНС. Налоговая оформит патент в течение 5 рабочих дней.
- Оплатите налоги и сдайте отчётность за период до перехода.
Не отказывайтесь от УСН. Пусть она остаётся как страховка. Если какая-то сделка не подойдёт под условия патента, вы заплатите налог по упрощёнке, а не по ОСНО. Например, если вам понадобится больше сотрудников, чем разрешено на ПНС.
