С 2026 г. для малого бизнеса меняются правила игры: на обычной упрощёнке НДС появляется при доходе свыше 20 млн руб. Это усложняет учёт и увеличивает нагрузку. АУСН становится альтернативой — режимом, где налог считает ИФНС, нет деклараций и освобождение от НДС сохраняется до оборота 60 млн руб.
Важно знать
- АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, где налог рассчитывает ИФНС на основе данных банка, онлайн-кассы и сведений из личного кабинета.
- Режим действует в формате эксперимента до 31.12.2027 г., и правила на этот период зафиксированы.
- ООО может работать на АУСН только при соблюдении ограничений: доход до 60 млн руб. в год, не более 5 сотрудников, имущество до 150 млн руб., отсутствие филиалов и обособленных подразделений.
- Все расчёты и выплаты зарплаты проводят только через банки из реестра ФНС, наличные выплаты сотрудникам на АУСН не используют.
- На АУСН платят один налог по ставке 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы, при этом действует минимальный налог 3% от выручки.
- Компания освобождается от НДС, налога на прибыль и страховых взносов за сотрудников, за исключением отдельных случаев — например, НДС с импорта и налога на имущество с объектов по кадастровой стоимости.
- Режим чаще всего выгоден небольшим компаниям с высокой долей расходов на зарплату, где экономия на страховых взносах перекрывает повышенные налоговые ставки.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Что такое АУСН
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. Режим придумали для малого бизнеса, чтобы упростить налоги и убрать ручные расчёты. По сути, это цифровая версия обычной упрощёнки.
АУСН работает как эксперимент до 31.12.2027 г. До этого срока правила режима не меняются.
Главное отличие АУСН — налог считает не предприниматель, а налоговая. Каждый месяц ИФНС сама рассчитывает сумму налога по данным из цифровых источников. Декларации сдавать не нужно.
Налог считают на основе трёх источников:
- Банк. Все движения по расчётному счёту автоматически передаются в налоговую.
- Онлайн-касса. Данные о продажах сразу уходят в ФНС.
- Личный кабинет. Здесь отражают операции, которые прошли мимо банка или кассы, и уточняют доходы и расходы.
Почему АУСН выгодна в 2026-2027 годах
С 2026 г. на обычной упрощёнке освобождение от НДС сохраняется только при доходе до 20 млн руб. в год. При превышении этого лимита появляется НДС и дополнительная отчётность. На АУСН лимит применения режима выше — до 60 млн руб. в год, а НДС нет в течение всего времени нахождения на АУСН. Бизнес может работать без НДС и без сложного учёта.
В ближайшие два года АУСН остаётся режимом с понятными правилами и минимальной отчётностью. Для части малого бизнеса это способ сохранить простую налоговую модель на фоне изменений.
Может ли ООО работать на АУСН
АУСН подходит не для всех ООО. Этот режим рассчитан на небольшой бизнес и работает только при выполнении нескольких условий.
Регион регистрации. ООО может работать на АУСН, если зарегистрировано в регионе, который участвует в эксперименте. Где компания фактически ведёт деятельность, значения не имеет — учитывают именно регион регистрации.
К концу 2025 г. к режиму подключилось большинство регионов. С 01.01.2026 г. список расширяется, в него входят также Республика Башкортостан, Алтайский край и Рязанская область.
Регионы подключаются к АУСН по своему решению, поэтому перед переходом проверяют актуальный список на сайте ФНС. Если региона нет в перечне, ООО не сможет применять этот режим.
Филиалы и подразделения. На АУСН ООО работает без филиалов и обособленных подразделений. Даже одно подразделение, оформленное в ЕГРЮЛ, закрывает доступ к АУСН.
Критерии применения АУСН для ООО
ООО может перейти на АУСН, если бизнес небольшой и укладывается в несколько ограничений:
Сколько сотрудников. В компании работает не больше 5 человек. Считают сотрудников по трудовым договорам и исполнителей по договорам ГПХ. Сотрудники должны быть только резидентами РФ (присутствие на территории РФ не менее 183 календарных дней в год).
Доходы и имущество. Годовая выручка — не более 60 млн руб. При переходе смотрят доход за прошлый год и сумму с начала текущего года.
Стоимость имущества на балансе — до 150 млн руб. Речь идет о зданиях, оборудовании, транспорте и другом основном имуществе компании.
Кто владеет компанией. Доля других компаний в уставном капитале — не больше 25%. Для отдельных случаев есть исключения, например, для компаний при вузах или научных организациях.
Через какие банки работать. Все деньги проходят только через банки из списка ФНС. Это, например, Сбербанк, ВТБ, Точка, Альфа-Банк и другие. Счета в банках вне этого списка закрывают до перехода. Если проводить операции через такой банк, право на АУСН теряется.
Как платить зарплату. Зарплату платят только безналично — на карту или счёт сотрудника. Наличные выплаты на АУСН не используют.
Кому не подходит АУСН
АУСН не применяют:
- банки, страховые и микрофинансовые компании, ломбарды;
- НКО и унитарные предприятия;
- производители подакцизных товаров, кроме отдельных случаев — например виноделия;
- нотариусы, адвокаты и организаторы азартных игр.
ООО может работать на АУСН через маркетплейсы. Режим подходит, если компания является владельцем товара. Выручку от продаж учитывают в общем лимите 60 млн руб.
Когда ООО можно перейти на АУСН
Новое ООО может выбрать АУСН сразу. Уведомление подают в течение 30 дней после регистрации. В этом случае АУСН действует с первого дня работы компании.
Компании на упрощёнке переходят на АУСН с начала любого месяца. Уведомление отправляют до конца месяца перед переходом. Например, переход с 01.03.2026 г. — уведомление до 28.02.2026 г.
Компании на общей системе, ЕСХН или патенте переходят на АУСН только с нового года. В течение года сменить режим нельзя. Для перехода с 01.01.2027 г. уведомление подают до 31.12.2026 г.
После перехода ООО работает на АУСН минимум год. Раньше сменить режим не получится. Исключение — только если нарушены условия применения АУСН.
Уведомление о переходе подают онлайн через личный кабинет на сайте ФНС или интернет-банк уполномоченного банка.
В уведомлении указывают дату начала применения АУСН, объект налогообложения и счёт в уполномоченном банке. Предыдущий налоговый режим отключается автоматически.
Сколько налогов платит ООО на АУСН
ООО на автоматизированной упрощёнке платит один налог. При переходе на АУСН компания выбирает объект налогообложения.
Объект «Доходы». Налог считают со всех денег, которые поступили на расчётный счёт и в кассу. Ставка — 8%.
Объект «Доходы минус расходы». Налог считают с разницы между доходами и расходами, которые можно подтвердить документами. Ставка — 20%. Есть минимальный налог: по итогам года сумма налога не может быть меньше 3% от всех доходов, даже если расходы почти равны доходам.
Компании с небольшими расходами чаще выбирают объект «Доходы». Если расходы составляют больше 60% выручки, «Доходы минус расходы» обычно выгоднее, несмотря на более высокую ставку.
АУСН освобождает ООО от нескольких налогов:
- НДС. Компания не платит НДС по своим операциям. Исключения — импорт и случаи, когда ООО выступает налоговым агентом. С 2026 г. на обычной УСН освобождение от НДС действует только при выручке 20 млн руб. в год, а на АУСН лимит остаётся 60 млн руб.
- Налог на прибыль.
- Налог на имущество. Налог не платят по имуществу, которое используют в бизнесе. Исключение — объекты с кадастровой стоимостью — например, отдельные офисные и торговые здания.
Налог на АУСН считают автоматически. Налоговый период — месяц. До 5 числа компания вносит недостающие сведения, а до 7 числа следующего месяца компания проверяет в личном кабинете, как банк распределил операции по доходам и расходам. При необходимости данные можно поправить.
До 15 числа налоговая формирует расчёт и присылает уведомление с точной суммой налога. До 25 числа этого же месяца ООО перечисляет налог одним платежом.
НДФЛ за сотрудников
ООО на АУСН остаётся налоговым агентом по НДФЛ, но налог считает банк. Он удерживает НДФЛ из зарплаты сотрудников, перечисляет его в бюджет и передаёт данные в налоговую.
Чтобы банк смог это сделать, компания передаёт по каждому сотруднику: ФИО, сумму начисленной зарплаты и данные о налоговых вычетах, например, на детей. Если эти сведения не передать, НДФЛ придётся считать и платить самостоятельно.
Банк применяет ставку НДФЛ 13% и учитывает только доходы, которые сотрудник получил именно в этой компании. Зарплата и другие выплаты от других работодателей в расчёт не попадают.
Страховые взносы за сотрудников
На АУСН ООО не платит страховые взносы за сотрудников. При этом у работников сохраняется пенсионный стаж и продолжают начисляться пенсионные баллы.
Например, при зарплате 60 000 руб. в месяц компания экономит ~ 20 000 руб. ежемесячно только на страховых взносах. За год — больше 200 000 руб.
Из обязательных платежей для работодателя остаётся только взнос на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Он фиксированный и не зависит ни от зарплат, ни от количества сотрудников. В 2026 г. — 2959 руб., или по 246,58 руб. в месяц.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Отчётность ООО на АУСН
На АУСН у ООО почти нет налоговой отчётности. Большинство привычных форм сдавать не нужно. В налоговую не подают:
- декларацию по УСН;
- 6-НДФЛ и справки о доходах сотрудников;
- расчёт по страховым взносам;
- большинство персонифицированных сведений по выплатам работникам;
- книгу учёта доходов и расходов.
На этом режиме компания не платит налог на прибыль по основной деятельности и НДС, поэтому декларации по этим налогам тоже не сдают. Исключения бывают, если ООО выступает налоговым агентом. Например, при уплате НДС при импорте или налога на прибыль с дивидендов.
Полностью без отчётности компания не остаётся. Часть форм все равно подают:
- Бухгалтерская отчётность. Один раз в год сдают бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах, а также приложения к ним.
- Сведения о сотрудниках в СФР. По форме ЕФС-1 передают данные о приёме и увольнении сотрудников и информацию о страховом стаже.
На АУСН основная работа связана с проверкой операций, а не с подготовкой отчётов. Банк сам относит каждую операцию по счёту к доходам или расходам.
До 7 числа каждого месяца компания проверяет эту разметку в личном кабинете. Ошибки встречаются — например, возврат денег покупателю банк может посчитать расходом. Такие неточности влияют на налог. Если найти ошибку, разметку исправляют вручную, и налог пересчитывается автоматически.
Плюсы и минусы АУСН для ООО
Преимущества:
- Налог считает сама налоговая — по данным банка и онлайн-касс. ООО не сдаёт декларацию по УСН, 6-НДФЛ и расчёты по страховым взносам.
- Компания не платит налог на прибыль по основной деятельности, НДС (кроме импорта и агентских операций) и налог на имущество, кроме отдельных объектов. Страховые взносы за сотрудников тоже не начисляют.
- На время эксперимента по АУСН выездных налоговых проверок нет, проверок со стороны налоговой меньше.
- Освобождение от НДС действует при доходах до 60 млн руб. Для обычной УСН с 2026 г. этот лимит снижается до 20 млн руб.
- Перейти на АУСН с УСН можно с первого числа любого месяца, не дожидаясь начала года.
Недостатки и ограничения:
- Ставки выше, чем на УСН. По объекту «Доходы» — 8% вместо 6%, по объекту «Доходы минус расходы» — 20% вместо 15%. Региональных льгот для АУСН нет. Минимальный налог на объекте «Доходы минус расходы» тоже выше, чем на УСН, — 3%, и платят его ежемесячно, а не ежегодно как на УСН.
- Ограничения по бизнесу: не более пяти сотрудников (только резиденты РФ), доход — до 60 млн руб. в год. Филиалы и обособленные подразделения запрещены.
- За операциями нужен постоянный контроль. Банк сам относит платежи к доходам и расходам, но иногда ошибается. ООО проверяет разметку каждый месяц до 7 числа и при необходимости исправляет данные в личном кабинете ФНС.
- Работать можно только через банки из реестра ФНС. Счета в других банках перед переходом закрывают. Зарплату сотрудникам перечисляют только безналично через уполномоченный банк. Если нарушить эти правила, право на АУСН теряется.
Стоит ли ООО переходить на АУСН
АУСН подходит небольшим компаниям с годовым доходом до 60 млн рублей, штатом до пяти человек и без филиалов.
Больше всего выигрывают компании, где основные расходы — зарплаты, потому что на АУСН не платят страховые взносы за сотрудников.
IT-команда или разработчик цифровых продуктов. Небольшая команда из 4-5 разработчиков и дизайнеров делает приложения или онлайн-сервисы. Доход приходит от подписок и контрактов, в том числе с иностранными заказчиками. Основные расходы — оплата труда специалистов.
АУСН снижает налоги за счёт отмены страховых взносов и освобождения от НДС и налога на прибыль. Налог считают автоматически, учёт занимает минимум времени.
Дизайн-студия или архитектурное бюро. Студия из 2-3 человек занимается дизайном интерьеров или проектированием. Клиенты — частные лица и малый бизнес. Работа ведётся удалённо, филиалов нет. Расходы — зарплаты, программы и реклама.
На АУСН учёт становится проще, а затраты на персонал ниже. Отсутствие выездных проверок снижает административную нагрузку.
Продавец на маркетплейсах с растущим оборотом. ООО с 1-2 сотрудниками продаёт товары через маркетплейсы. Оборот растёт и приближается к 20-30 млн руб. в год. На обычной УСН при таких показателях возникает риск работы с НДС.
АУСН позволяет сохранить освобождение от НДС до дохода 60 млн руб. и не платить страховые взносы за сотрудников. Это упрощает работу и снижает налоговую нагрузку.
Часто задаваемые вопросы
Нет. После перехода на АУСН все расчёты идут только через банки из реестра ФНС. Если открыть счёт или провести платёж через другой банк, компания теряет право на АУСН и автоматически переходит на общий режим.
Валютные поступления пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления денег на счёт. Курсовые разницы отдельно не считают — в налог попадает только фактически полученная сумма в рублях.
Объект налогообложения меняют только с начала нового года. Для этого до конца текущего года подают уведомление в налоговую. В течение года сменить объект нельзя.
В этом случае платят только налог по АУСН с доходов компании. НДФЛ за директора не начисляют, потому что выплат нет. С 2026 года установлено требование платить страховые взносы за директора исходя из МРОТ, если его выплаты меньше МРОТ. Но на АУСН нулевой тариф страховых взносов, а значит, их не платят. Из обязательных платежей остаётся только фиксированный взнос на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Да. Если деятельности и операций по счёту нет, компания остаётся на АУСН. За такой месяц налог к уплате будет нулевым.
Если компания меняет адрес и переезжает в регион, где АУСН не применяется, право на режим теряется с даты переезда. Если в новом регионе АУСН действует, компания продолжает работать на этом режиме.
