Для перехода на АУСН достаточно подать уведомление в налоговую, если соответствуете критериям и требованиям. Рассказываем, кто может перейти на спецрежим в 2026 году и как это сделать.
Важно знать
- АУСН подходит ИП и ООО, которые работают в регионе эксперимента, не имеют филиалов и обособленных подразделений, не совмещают режимы и ведут расчёты только через банки из реестра ФНС.
- На режиме действуют жёсткие лимиты: доход — до 60 млн руб. в год, в штате — не более 5 человек-резидентов РФ, для ООО есть ограничения по имуществу и долям участников.
- С 2025 г. АУСН можно применять продавцам и заказчикам, которые работают через посредников, например, через маркетплейсы по агентскому договору.
- Работа на АУСН возможна только через уполномоченные банки: все бизнес-счета должны быть открыты в банках из реестра ФНС, иначе право на режим утрачивается.
- Зарплату на АУСН платят только безналично, через уполномоченные банки и только налоговым резидентам РФ. Наличные выплаты запрещены.
- Переход оформляют одним электронным уведомлением через ФНС или банк: отдельный отказ от прежнего режима не требуется.
- Совмещать АУСН с УСН, патентом, НПД, ОСНО или ЕСХН нельзя. При нарушении запрета бизнес переводят на ОСНО до конца года. Можно перейти на УСН или ЕСХН с даты утраты права на АУСН, если подать соответствующее уведомление.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Кто может перейти на АУСН в 2026 году
АУСН — это режим, при котором компания не сдаёт налоговые декларации. Налоговая сама считает налог по данным банка и онлайн-касс.
Перейти на АУСН могут компании и предприниматели, если выполняются условия:
- бизнес работает в регионе, где действует АУСН;
- нет филиалов и обособленных подразделений;
- все платежи проходят через банки из реестра ФНС;
- зарплату сотрудникам платят только по безналу;
- АУСН не совмещают с другими спецрежимами.
Раньше режим не подходил для бизнеса с посредниками — агентами, комиссионерами и поверенными.
Теперь АУСН доступна продавцам, которые работают через посредников. Например, если ООО продаёт товары на маркетплейсе, а маркетплейс действует как агент по договору, сам продавец может применять АУСН при соответствии остальным условиям.
Критерии, которым должны соответствовать ИП и ООО
Чтобы работать на АУСН, бизнес должен укладываться в ограничения, которые касаются доходов, числа людей в штате, структуры компании и вида деятельности.
Доходы и сотрудники:
- Годовой доход — не больше 60 млн руб. Этот лимит фиксированный и не меняется.
- В штате — не более пяти человек. Считают сотрудников по трудовым договорам и исполнителей по договорам на работы или услуги. Все они должны быть налоговыми резидентами России. Самого ИП, самозанятых и контрагентов не учитывают.
Имущество и участники ООО:
- Остаточная стоимость основных средств по данным баланса — до 150 млн руб. Для ИП такого ограничения нет.
- Доля других компаний в уставном капитале ООО — не больше 25%. Исключения бывают, но встречаются редко.
Режим не применяют в ряде сфер:
- финансовый бизнес: банки, МФО, лизинговые компании, выдача займов;
- посредническая деятельность в роли агента, комиссионера или поверенного (при этом с 2025 года продавцы и заказчики, которые работают через таких посредников, могут применять АУСН);
- производство подакцизных товаров, кроме виноградных вин;
- добыча полезных ископаемых, ювелирный бизнес, азартные игры;
- деятельность адвокатов, нотариусов и фермерских хозяйств.
Соответствие этим условиям проверяют при переходе на АУСН и на всём протяжении работы на этом режиме.
Как перейти на АУСН: пошаговая инструкция
Переход на АУСН оформляют через электронное уведомление и подготовку расчётов с банком и сотрудниками. Сам процесс несложный, но требует соблюдения формальных условий, без которых налоговая не примет режим. Ниже — пошаговый порядок действий, который помогает без ошибок перейти на АУСН и начать применять его с нужной даты.
Шаг 1. Открыть счёт в банке, который работает с АУСН
На АУСН банк — ключевое звено. Он передаёт в налоговую данные обо всех движениях по счёту. Каждую операцию банк относит к доходам, расходам или операциям, которые не влияют на налог. По этим данным налоговая каждый месяц считает налог и присылает готовую сумму к оплате.
Если в компании есть сотрудники, банк может также считать НДФЛ с зарплаты, удерживать его и перечислять в бюджет.
Работать на АУСН можно только через банки из специального реестра ФНС. Если счёт открыт в банке вне этого списка, автоматический расчёт не работает, и компания теряет право на АУСН.
ФНС публикует перечень уполномоченных банков. Среди них: Сбербанк, Альфа-Банк, ВТБ, Т-Банк и другие. Актуальный список размещён на сайте ФНС и может дополняться.
Если расчётный счёт уже открыт в банке из реестра, его можно оставить. Все счета в других банках перед переходом на АУСН закрывают. Использовать их для бизнеса параллельно нельзя.
Допускается несколько расчётных счетов и работа с разными уполномоченными банками. Главное — все счета, которые используют в бизнесе, должны быть открыты только в банках из реестра ФНС.
Шаг 2. Отказаться от действующего режима
После открытия счёта в банке из реестра ФНС оформляют переход на АУСН. Отдельно отказываться от прежнего режима не нужно — всё происходит через одно уведомление.
В налоговую подают уведомление о применении АУСН. После этого ИФНС сама фиксирует смену режима: компания перестаёт считаться плательщиком прежней системы и начинает работать на АУСН. Никаких дополнительных действий не требуется.
АУСН нельзя совмещать с патентной системой. Если ИП работает на патенте, его закрывают до подачи уведомления на АУСН. Для этого подают заявление о прекращении применения патента. Пока патент действует, перейти на АУСН не получится.
Шаг 3. Перевести зарплаты на безнал
На АУСН зарплату платят только безналично и только через банки из реестра ФНС. Поэтому до перехода на режим расчёты с сотрудниками переводят на банковские счета.
Наличные выплаты на АУСН запрещены. Нельзя выдавать зарплату из кассы, перечислять деньги в банки вне реестра ФНС или рассчитываться товарами и услугами. Также выплаты возможны только налоговым резидентам РФ.
Формально эти правила начинают действовать с даты перехода на АУСН. Но лучше подготовить всё заранее, чтобы не было задержек.
Что нужно сделать:
- Подключить зарплатный проект. Компания обращается в уполномоченный банк и оформляет зарплатный проект. Банк помогает настроить выплаты сотрудникам.
- Собрать заявления от сотрудников. Они вправе выбрать любой банк для получения зарплаты. Для этого подают заявление с реквизитами счёта. Работодатель начинает платить на новый счёт в срок, который указан в заявлении. Обычно это не менее 15 дней до даты выплаты.
- Обновить документы. Если в трудовом или коллективном договоре указан конкретный банк, с сотрудниками подписывают дополнительные соглашения. Это отражает новый порядок выплаты зарплаты.
Шаг 4. Заполнить и подать заявление о переходе
Переход на АУСН оформляют через электронное уведомление. В нём указывают, с какой даты компания начинает работать на режиме и какой объект налогообложения выбирает.
Уведомление подают онлайн через личный кабинет на сайте ФНС или интернет-банк уполномоченного банка, если такой сервис доступен. Бумажные документы и поход в налоговую не нужны.
Для подачи уведомления о переходе на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) через сайт ФНС необходимо выполнить несколько последовательных шагов. Убедитесь, что у вас есть квалифицированная электронная подпись.
Как подать уведомление через сайт ФНС:
- Шаг 1. Войти в личный кабинет
- Для подачи уведомления используйте квалифицированную электронную подпись.
- Шаг 2. Открыть раздел «АУСН»
- В меню выберите вкладку «АУСН».
- Перейдите к форме подачи уведомления.
- Шаг 3. Заполнить и проверить форму
- Большая часть данных подставляется автоматически, но ключевые пункты необходимо проверить вручную.
- Объект налогообложения. Выберите один из двух вариантов. Сменить объект можно только с начала следующего года.
- Расчётный счёт. Укажите счёт в банке из реестра ФНС, через который компания будет работать на АУСН.
- Дата начала АУСН. Для действующего бизнеса режим начинается с первого числа выбранного месяца.
- Шаг 4. Подписать и отправить уведомление
- После отправки в личном кабинете появится входящий номер, который подтверждает, что налоговая приняла документ.
- Отдельное решение не присылают — с указанной даты компания работает на АУСН.
Чтобы начать применять АУСН с первого числа месяца, уведомление подают не позднее последнего дня предыдущего месяца. Например, при переходе с 01.02.2026 г. уведомление отправляют до 31.01.2026 г. включительно.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Когда можно перейти на АУСН
Срок перехода на АУСН зависит от того, новый у вас бизнес или уже работающий и на каком налоговом режиме вы сейчас.
Новый бизнес — с даты регистрации. ИП и ООО, которые регистрируются в 2026 г., могут сразу выбрать АУСН. Режим указывают при регистрации или в течение 30 дней после постановки на учёт. В этом случае АУСН действует с даты регистрации бизнеса.
Бизнес на УСН или НПД — с любого месяца. ИП и ООО на УСН, а также самозанятые на НПД переходят на АУСН с первого числа любого месяца. Уведомление в налоговую подают не позднее последнего дня месяца перед переходом.
Например, чтобы начать работать на АУСН с 01.03.2026 г., уведомление нужно подать до 28.02.2026 г.
Отказываться от УСН или НПД отдельно не требуется. Уведомление о переходе на АУСН автоматически закрывает прежний режим с выбранной даты.
Бизнес на ОСНО или ЕСХН — только с нового года. ИП и ООО на общей системе и на ЕСХН переходят на АУСН только с 1 января. Уведомление подают до конца года, который предшествует переходу.
Для перехода с 01.01.2027 г. стандартный срок — до 31.12.2026 г. Так как этот день выходной, крайний срок переносится на первый рабочий день после праздников в 2027 году.
Получится ли совмещать АУСН с другими режимами
АУСН не совмещается ни с одной другой системой налогообложения. Это прямое требование закона, который регулирует эксперимент по автоматизированной упрощёнке. При выборе АУСН бизнес полностью отказывается от всех действующих режимов.
При подаче уведомления о переходе на АУСН компания или предприниматель автоматически снимаются с учёта по предыдущему налоговому режиму с указанной даты. Дополнительные заявления об отказе не подают.
ФНС контролирует соблюдение запрета на совмещение. Признаки работы на другом режиме — действующий патент или подача декларации по УСН — налоговая расценивает как нарушение условий применения АУСН.
При выявлении совмещения налоговая лишает бизнес права на АУСН. В этом случае компанию или ИП переводят на общую систему налогообложения до конца календарного года.
ОСНО сопровождается высокой налоговой нагрузкой и сложным учётом. На этом режиме появляются НДС, налог на прибыль или НДФЛ и налог на имущество, а также расширенная отчётность.
Перед выбором АУСН важно оценить всю деятельность бизнеса. Режим подходит только в том случае, если он охватывает все операции компании и не требует параллельного применения других налоговых систем.
Часто задаваемые вопросы
Да. На АУСН принимают оплату через эквайринг, онлайн-платежи и платёжные сервисы. Деньги должны поступать на расчётный счёт в банке из реестра ФНС. Банк и онлайн-касса автоматически передают информацию о таких платежах в налоговую.
Переводы между собственными счетами ИП или ООО доходом не считаются. Банк помечает их как нейтральные операции, и в расчёт налога они не попадают. Условие одно: счета открыты в банках из реестра ФНС и принадлежат одному бизнесу.
Да. Наличие задолженности не мешает переходу на АУСН. При этом сами долги никуда не исчезают и подлежат уплате. При крупной задолженности налоговая может внимательнее следить за соблюдением условий режима.
В доход попадает только та сумма, которая фактически поступила продавцу. Комиссия маркетплейса, агента или комиссионера доходом не считается. Налог считают с «чистых» поступлений без удержанной комиссии.
Смена участников или перераспределение долей не лишает компанию права на АУСН. Режим сохраняется, если доля других организаций в уставном капитале остаётся не выше 25% и выполняются остальные условия.
Да. АУСН отменяет налоговые декларации, но бухгалтерский учёт остаётся. ООО ведут бухучёт и хранят первичные документы. ИП хранят документы по операциям. Эти материалы используют для проверок и контроля автоматического расчёта налога.
