Упрощёнка больше не будет «дешёвой»: лимиты освобождения от НДС на УСН снизили, а сам налог увеличили на 2%. Это значит, что маржинальность бизнеса на упрощённой системе резко снизится. Разбираем, как реформа повлияет на прибыль в разных сферах.
Коротко о том, как новая ставка НДС отразится на УСН:
- Основная ставка НДС поднимается с 20% до 22%.
- Порог выручки для освобождения от НДС резко снижается. Если в 2025 году это 60 млн рублей, то в 2026-м платить НДС придется уже при доходе свыше 20 млн рублей. К 2028 году этот порог упадет до 10 млн рублей.
- Бизнесу придется выбирать между общей ставкой 22%, которая даёт право на налоговые вычеты, и пониженной ставкой 5–7%, где вычеты запрещены.
- Помимо самих налогов, вырастут расходы на бухгалтерию и отчётность, так как упрощенный учёт для многих станет невозможен.
Что будет с НДС в 2026 году
Налог вырастет на 2%: с 20 до 22%. Надбавка, на первый взгляд, выглядит нестрашно. Но если посчитать, два процента от оборота в 5-10 миллионов — это дополнительные 100-200 тыс. расхода, которые кто-то будет компенсировать: вы, партнёры или конечные покупатели.
Льготные ставки 0% и 10% останутся. Поэтому если вы продаёте социально-значимые товары, продукты питания и лекарства, для вас ничего не изменится.
Как изменится порог НДС на УСН в 2026 году
Лимит освобождения от НДС на УСН снизят с 60 млн до 20 млн. Это значит, что если вы в 2026 году заработаете больше 20 млн рублей в год, будете платить НДС.
Ставку налога и дальше будут снижать:
- в 2027 году — 15 млн рублей;
- в 2028 году — 10 млн рублей.
Для предпринимателей на упрощёнке это означает, что при росте дохода придётся сдавать больше отчётности, платить больше налогов и дополнительно тратиться на бухгалтерию.
Как упрощенцы будут платить НДС
Если достигнете лимит НДС на упрощёнке, у вас будет выбор: платить налог по стандартной ставке или по сниженной.
- Стандартная ставка — 22%. С ней упрощенцы имеют право использовать вычет по НДС.
- Пониженная ставка — 5%. С ней упрощенцы использовать вычет по НДС не могут. При годовом доходе от 272,5 млн ставка повышается до 7%.
Какой вариант выгоднее для вас, нужно рассчитывать индивидуально.
Читайте также: Что выбрать в 2026 — НДС 22% с вычетами или 5% и 7% без них
Кто попадает под удар
Разберём, сколько будут платить компании из разных секторов бизнеса на полной ставке – 22%.
Ритейл и розница
Розница работает с низкой маржой и чувствительна к любому росту налогов. Переложить НДС на покупателя полностью сложно: спрос быстро проседает.
Магазин игрушек в ТЦ
- Выручка — 24 млн в год.
- Расходы на закупку: 9 млн рублей + входящий НДС 1,98 млн.
- Чистая прибыль до налогов — 9 млн рублей.
| Налоги до повышения НДС | Налоги после повышения НДС |
|---|---|
| УСН 15% с прибыли: 9 млн × 15% = 1,35 млн рублей. Итого: 1,35 млн рублей |
НДС с продаж: 24 млн × 22 / 122 = 4,33 млн рублей. Входящий НДС: 1,98 млн рублей. НДС к уплате: 4,33 млн – 1,98 млн = 2,35 рублей. УСН 15%: (9 млн – 2,35 рублей) × 0,15 = 1 млн. Итого: 2,35 млн + 1 млн = 3,35 млн рублей |
B2B-услуги
Сектор B2B часто работает с юрлицами на ОСНО. Для них входной НДС важен, поэтому ставка 22% с вычетами станет почти обязательной.
Кадровое агентство
- Выручка — 60 млн рублей в год.
- Расходы на офис и софт: 2 млн рублей + входящий НДС 0,44 млн.
- Чистая прибыль до налогов — 20 млн рублей.
| Налоги до повышения НДС | Налоги после повышения НДС |
|---|---|
| УСН 15% с прибыли: 20 млн х 15% = 3 млн рублей. Итого: 3 млн рублей |
НДС с продаж: 60 млн х 22 / 122 = 10,82 млн рублей Входящий НДС: 0,44 млн рублей. НДС к уплате: 10,82 млн - 0,44 млн = 10,38 млн рублей. УСН 15%: (20 млн - 10,38 млн) х 0,15 = 1,44 млн рублей. Итого: 10,38 млн + 1,44 млн = 11,82 млн рублей |
IT и Digital
Компаниям придётся либо повышать цены, либо снижать качество услуг. Малые агентства и студии чаще начнут уходить в формат самозанятых и ИП, без планов на кратный рост.
Digital-агентство
- Выручка — 30 млн руб. в год
- Чистая прибыль до налогов — 6 млн руб.
- Расходы — 24 млн руб. Из них расходы с НДС на ПО, сервисы, хостинг — 3 млн руб. Входящий НДС – 0,6 млн руб.
| Налоги до повышения НДС | Налоги после повышения НДС |
|---|---|
| УСН: 6 млн×15%=0,9 млн. Итого: 0,9 млн руб. |
НДС с продаж: 30 млн × 22/122 = 5,41 млн. Входящий НДС: 0,6 млн. НДС к уплате: 5,41−0,6=4,81 млн. УСН 15% к уплате: (6−4,81)×15%=0,18 млн. Итого: 4,81 млн + 0,18 млн = 4,99 млн рублей |
Производство
Производство часто имеет большие закупки с НДС, поэтому большинству выгоднее будет использовать стандартную ставку 22% с вычетами. При этом небольшие производители потеряют ценовое преимущество перед крупными заводами.
Небольшой производитель мебели
- Выручка — 50 млн рублей в год
- Расходы — 40 млн рублей. Входящий НДС с закупок 30 млн — 5,41 млн рублей.
- Прибыль до налогов — 10 млн рублей.
| Налоги до повышения НДС | Налоги после повышения НДС |
|---|---|
| УСН:10 млн ×15% = 1,5 млн. Итого: 1,5 млн рублей |
НДС с продаж: 50 × 22/122 = 9,02 млн. Входящий НДС: 5,41 млн. НДС к уплате: 9,02 млн −5,41 млн = 3,61 млн. УСН 15%: (10 млн −3,61 млн) ×15% = 0,96 млн. Итого: 3,61 млн + 0,96 млн = 4,57 млн рублей |
Ещё спрашивают
Будут ли льготные ставки НДС в 2026 году или останется только 22%? Льготные ставки сохраняются. НДС 0% и 10% продолжат действовать. Изменения касаются только основной ставки: вместо 20% утверждена ставка 22%.
Сохраняется ли льгота по НДС для общепита? Да, услуги общепита в 2026 году не облагаются НДС, но только если компания выполняет условия из НК РФ:
- годовая выручка — не более 3 млрд рублей;
- не менее 70% доходов — от общепита;
- зарплаты — не ниже средней по региону для этой сферы.
Можно ли применять разные ставки? Можно. Например, по ставке 5% вы платите НДС как налогоплательщик, а при аренде муниципального имущества вы выступаете налоговым агентом и перечисляете налог за арендодателя по ставке 22%.
Медицинские услуги освобождены от НДС. Зачем тогда сдавать декларацию? Даже при освобождении компания остаётся плательщиком НДС и должна подавать декларации. Чтобы полностью не отчитываться по НДС, необходимо оформить освобождение по ст. 145 НК РФ.
Нужно ли включать НДС 5% в расходы УСН «доходы минус расходы»? Нет. Этот НДС не учитывается ни в доходах, ни в расходах — его просто исключают из расчёта налоговой базы.
