С 2026 года некоторые фрилансеры на УСН рискуют столкнуться с обязательным НДС — лимиты доходов снижаются, клиентские требования меняются, а отчётность усложняется. Статья поможет понять, кого затронут изменения, к чему готовиться и как заранее уменьшить риски.
Что означает возможный переход ИП-фрилансера на НДС в 2026 году
Фрилансер становится плательщиком НДС в нескольких случаях:
- Первый — автоматический переход на ОСНО из-за превышения лимита по УСН.
- Второй — добровольный переход, если клиент настаивает на счетах-фактурах и готов оплатить НДС.
- Третий — при ввозе на территорию РФ зарубежных товаров или при оказании услуг / работ иностранными компаниями, местом реализации которых считается РФ.
НДС увеличивает стоимость услуг, но делает ИП более привлекательным для крупных заказчиков.
Новые правила особенно важны для разработчиков, дизайнеров, маркетологов, рекламных подрядчиков, консультантов. Эти направления чаще работают с юрлицами, и требования к налоговым документам у крупных компаний жёстче, чем у частных клиентов.
Когда ИП-фрилансер считается плательщиком НДС
ИП становится плательщиком НДС, если его доходы на УСН превысят лимит или он добровольно перейдет на общую систему налогообложения (ОСНО). На УСН это произойдёт при достижении дохода в 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ в 2028 году. Согласно действующим правилам, лимит проверяется за предыдущий год и мониторится в течение текущего года.
На ОСНО НДС обязателен. Дополнительно налог может потребоваться при сотрудничестве с иностранными заказчиками, когда условия договора предполагают уплату косвенных налогов при ввозе импортных товаров. Также ИП-фрилансер может стать налоговым агентом по НДС, если приобретет работы / услуги у иностранной компании, местом реализации которых является РФ.
Как изменятся доходные лимиты для ИП и чем это грозит фрилансеру
В 2026 году стартует снижение лимитов по УСН: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ — в 2027 году, 10 млн ₽ — в 2028 году. Фрилансеры, у которых оборот сегодня приближается к 20 млн ₽, рискуют потерять «упрощёнку» уже в первый год реформы.
В доходы включается поступление на расчётный счёт, получение оплаты по договорам, авансовые платежи. При превышении лимита переход происходит автоматически. У ИП возникает обязанность сдавать декларацию по НДС, оформлятьсчета-фактуры, платить НДФЛ, а также соблюдать новые требования к электронному документообороту.
Для разных фриланс-профессий последствия отличаются. Разработчик, работающий с агентствами и крупными компаниями, быстрее адаптируется: большинство заказчиков принимают НДС к вычету. А вот дизайнеры, маркетологи или специалисты по контенту, которые работают в основном с физлицами или малым бизнесом, столкнутся со сложностью — заказчики не смогут компенсировать налог. Это может снизить спрос или заставить фрилансера работать по меньшему прайс-лиcту.
Как увеличится налоговая нагрузка ИП-фрилансера при НДС
Если фрилансер становится плательщиком НДС, стоимость его услуг должна включать налог 22% (ставка с 2026 года). Клиенты-юрлица принимают его к вычету, поэтому налог не влияет на итоговую цену услуг. Но при работе с физлицами и малым бизнесом нагрузка ложится на исполнителя: цена либо растёт, либо снижается чистая прибыль.
Например, разработчик выставляет счёт на 100 000 ₽. С НДС итоговая сумма — 122 000 ₽. Юрлицо-клиент принимает налог к вычету, поэтому увеличение цены не влияет на отношения. Если заказчик — физлицо, поднять цену сложно, и фрилансер теряет часть дохода.
НДС увеличивает расходы на администрирование налогов. Декларации подаются ежеквартально, требуется выдавать счета-фактуры, проверять документы клиентов, работать через ЭДО. Ошибки могут привести к блокировке счёта или штрафу.
Как ИП-фрилансеру снизить риски перехода на НДС в 2026 году
Фрилансеру стоит заранее планировать доходы и следить за лимитом. Если доходы близки к 20 млн ₽, важно просчитать последствия перехода на уплату НДС. Можно рассмотреть смену режима: АУСН, патент, самозанятость. Искусственное разделение видов деятельности (высокодоходные направления ведутся отдельно, низкодоходные — через иной режим) чревато признанием дробления бизнеса с доначислением налогов.
Часть фрилансеров используют агентские схемы или платформы, где налог администрирует посредник. Это позволяет работать с крупными клиентами без НДС. Также можно заранее скорректировать цены, предупредить клиентов и пересмотреть условия контрактов. Автоматизация учёта помогает избежать ошибок и отслеживать приближение к лимиту.
ИП на УСН может выбрать пониженную ставку НДС — 5% (при доходах до 250 млн ₽) и 7% (при доходах от 250 млн ₽ до 450 млн ₽). Это снизит цены и итоговую налоговую нагрузку.
Можно ли фрилансеру работать без НДС с крупными клиентами
Да, если использовать посредника или платформу, которая сама выставляет счета-фактуры.
Ещё спрашивают
Нужно ли ИП-фрилансеру платить НДС в 2026 году?
Только если доходы превысят лимит или он перейдёт на ОСНО.
Что будет, если я превысил лимит по УСН?
Возникает обязанность платить НДС.
Как НДС влияет на стоимость моих услуг?
Цена увеличивается на 20% (22 — с 2026 года), если клиент — физлицо или малый бизнес.
Может ли ИП-фрилансер выбрать пониженную ставку НДС?
Да, на УСН можно выбрать пониженную ставку НДС — 5% (7%).
Можно ли работать с зарубежными клиентами без НДС?
При импорте ИП платит ввозной НДС или становится налоговым агентом по НДС вне зависимости от того, является ли он плательщиком “обычного” НДС.
Какой режим выбрать фрилансеру, чтобы избежать НДС?
УСН 6%, АУСН, патент, самозанятость или комбинация режимов.
Какие документы нужны ИП для работы с НДС?
Счета-фактуры, книга продаж, декларации, подтверждающие документы.
Может ли ИП разделить деятельность на разные режимы?
Да, но важно соблюдать требования закона и отсутствие искусственного дробления.
