Государство давно закрепило имущественные льготы прямо в Налоговом кодексе — освобождение от налога на имущество, вычет «6 соток», дополнительные метры для многодетных. В 2024–2026 годах систему просто донастраивают: расширяют список льготников, часть льгот назначают автоматически, ФНС обновляет свои сервисы под закон № 425-ФЗ. Если у вас есть квартира, дом, участок или гараж, есть шанс платить меньше — нужно лишь понимать, какие льготы даёт федеральный закон, а какие устанавливаются вашим регионом.
Главное
- В НК РФ уже закреплены основные имущественные льготы: освобождение от налога на имущество, «6 соток» по земле и дополнительные метры для многодетных.
- Имущественные налоги — это имущество, земля и транспорт. По земле и транспорту многое зависит от решений региона и муниципалитета.
- Всё больше льгот назначают автоматически: ФНС сверяет данные с СФР, Росреестром и соцзащитой, поэтому пенсионеры, инвалиды и многодетные часто получают льготы без заявлений.
- Федеральные льготы по налогу на имущество действуют только на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж, хозпостройка до 50 кв. м).
- Если человек не выбрал объект сам, ИФНС применит льготу к тому, где налог самый большой.
- Пенсионеры, предпенсионеры и инвалиды могут не платить налог на имущество по одному объекту каждого вида и уменьшать земельный налог за счёт вычета «6 соток», при условии что объект не используется в предпринимательской деятельности.
- Многодетные родители получают дополнительные вычеты по площади (5 кв. м на ребёнка по квартире и 7 кв. м по дому) и также пользуются земельным вычетом 6 соток.
- Регионы могут дополнительно снижать ставки или полностью освобождать их от земельного налога.
- Льгота по налогу на имущество не применяется к объектам, которые фактически задействованы в бизнесе.
- Оформление льготы строится на двух механизмах — проактивном (по данным ведомств) и заявительном (через ЛК ФНС, МФЦ или инспекцию).
- В спорных случаях налогоплательщик может подать уведомление повторно после исправления данных.
- Чтобы не потерять право на льготы и не переплатить, нужно проверить сведения Росреестра, заранее выбрать льготные объекты, следить за статусом льготника и регулярно смотреть начисления и вычеты в личном кабинете ФНС.
- Лучший момент для проверки своих льгот и корректности данных — до получения нового налогового уведомления. Так проще предотвратить завышенный налог, чем потом добиваться перерасчёта через обращения в инспекцию.
Какие налоги считаются имущественными и кто за них отвечает
Для физлица имущественные налоги — это три конкретные позиции: имущество, земля и транспорт. Правила для всех налогов прописаны в Налоговом кодексе РФ. По двум из них (земельному и транспортному) федеральная норма даёт регионам и муниципалитетам возможность устанавливать ставки, дополнительные льготы и освобождения. Поэтому налоговая нагрузка на одинаковые объекты в разных субъектах может сильно отличаться.
Что меняется в 2024–2026 годах: главное
Разберёмся, что фактически происходит с имущественными льготами в ближайшие годы.
1. Автоматический перерасчёт льгот
После вступления в силу 425-ФЗ ФНС настроила систему «Налог-3» так, чтобы перерасчитывать имущественные налоги автоматически. Теперь многим льготникам не нужно идти в инспекцию — налог пересчитают по данным, которые ведомство получает от других служб.
2. Межведомственный обмен работает всё плотнее
Налоговая больше не исходит только из того, что написано в декларациях. Она берёт информацию из:
- Социального фонда России;
- Росреестра;
- ГИБДД;
- органов социальной защиты;
- других ведомств.
На основе этих данных льгота часто назначается автоматически — особенно если речь о типовых ситуациях: пенсия, инвалидность, многодетность.
3. Появились и уточняются новые льготные категории
В ст. 407 НК РФ появились новые категории льготников — в том числе участники СВО, мобилизованные, добровольцы и их семьи. Закон № 425-ФЗ дополнительно закрепил для них льготы по имущественным налогам, включая объекты, расположенные в зонах специальных режимов.
4. Сохранились региональные ставки и особенности
Федеральные правила — это базовый уровень. Но по имущественному, земельному и транспортному - налогам субъекты РФ и муниципалитеты могут:
- вводить свои льготы и вычеты;
- понижать ставки;
- полностью освобождать некоторые категории от налога на конкретные объекты.
В итоге гражданин с одинаковым статусом в разных регионах может иметь разный объём реальных налоговых послаблений.
Кому вообще положены имущественные льготы
Чтобы понять, положена ли вам льгота, нужно учитывать три вещи: ваш статус по НК РФ, какое имущество у вас есть и используется ли оно для жизни или для бизнеса.
Основные льготные категории по НК РФ
Список тех, кто может получить льготу по налогу на имущество, закреплён в ст. 407 НК РФ. Среди них:
- пенсионеры и граждане предпенсионного возраста (при соблюдении условий Кодекса);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- родители трёх и более несовершеннолетних детей;
- Герои СССР и России, кавалеры ордена Славы трёх степеней;
- ветераны, участники боевых действий;
- граждане, пострадавшие от радиационных и техногенных аварий (включая ликвидаторов ЧАЭС);
- отдельные категории участников СВО, мобилизованных, добровольцев и членов их семей — по специальным подпунктам ст. 407 и свежим изменениям.
Состав льготников со временем пополняется, поэтому актуальную редакцию лучше всегда смотреть в НК РФ и законах конкретного региона.
Какие объекты можно освободить от налога
Федеральная льгота по налогу на имущество граждан действует не на всё подряд, а на один объект каждого вида:
- квартира, доля в квартире или отдельная комната;
- индивидуальный жилой дом или его часть;
- хозяйственная постройка до 50 кв. м на участке под ЛПХ, ИЖС или садоводство;
- гараж или машино-место.
Если объектов одного вида несколько, закон даёт право выбрать, какой считать льготным. Когда человек не подаёт уведомление, налоговый орган применяет льготу к тому объекту, по которому рассчитан наибольший налог.
Что даётся пенсионерам и предпенсионерам
Пенсионеры и граждане предпенсионного возраста, подходящие под критерии НК РФ, получают два преимущества:
Освобождение от налога на имущество по одному объекту каждого вида (квартира, дом, гараж и т.п.), при условии что объект не используется для предпринимательства.
«Минус 6 соток» по земельному налогу — налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка, который выбирает сам налогоплательщик.
Как работают вычеты у многодетных семей
Родители с тремя и более несовершеннолетними детьми имеют отдельный пакет послаблений.
- По налогу на имущество граждан НК РФ позволяет уменьшить налоговую базу:
- по квартире или комнате — на 5 кв. м площади на каждого ребёнка;
- по жилому дому — на 7 кв. м на каждого ребёнка.
Этот дополнительный вычет можно использовать только по одному объекту каждого вида. При этом его вправе применить как один из родителей, так и оба, если есть подходящие объекты.
По земле у многодетных — та же базовая конструкция, что и у других льготников: вычет 6 соток из кадастровой стоимости одного участка. А дальше вступают в силу региональные и муниципальные законы. Они могут снизить ставки для многодетных или полностью освободить от земельного налога по определённым категориям участков.
Какие льготы положены инвалидам
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды входят в число тех, кому НК РФ даёт существенные преференции.
Они могут:
- не платить налог на имущество по одному объекту каждого вида;
- уменьшать земельный налог за счёт вычета в размере 6 соток, если относятся к категориям, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Льгота по налогу на имущество применяется только тогда, когда объект нужен для жизни, а не для бизнеса. Если квартира фактически превращена в офис или в ней ведётся деятельность ИП, налоговая вправе не применять льготу.
Как оформить льготу: схема с учётом НК РФ и закона № 425-ФЗ
Оформление льгот в НК РФ работает по двум схемам: либо ИФНС сама получает нужные данные из ведомств и автоматически применяет льготу, либо вы подаёте заявление, если нужно выбрать объект или оформить региональное послабление. Закон № 425-ФЗ усилил оба механизма: часть налогов теперь пересчитывают через «Налог-3», а документы можно подавать и через МФЦ.
Что делать по шагам
Шаг 1. Проверьте, относитесь ли вы к льготникам. Откройте ст. 407 НК РФ и посмотрите, есть ли ваш статус в списке: пенсионер, предпенсионер, инвалид, многодетный родитель, ветеран и др.
Шаг 2. Определите, какие ваши объекты могут получить льготу. По налогу на имущество — разберите, какие квартиры, дома, гаражи или хозпостройки подходят под льготные виды. По земле — выберите участок, к которому можно применить вычет 6 соток.
Шаг 3. Выберите самые выгодные объекты для льготы. Если объектов одного вида несколько, льгота возможна только по одному. Если не подать заявление, ИФНС выберет объект с максимальным налогом.
Шаг 4. Подайте заявление или уведомление, если это нужно. Это актуально, если:
- хотите официально закрепить выбор объекта;
- планируете использовать региональную льготу;
- ваши сведения пока не попали в ФНС по межведомственным каналам.
Отправить документы можно:
- через Личный кабинет налогоплательщика;
- через МФЦ;
- лично в инспекции.
Шаг 5. Подтвердите статус льготника, если его нет в базе ФНС. Иногда межведомственного обмена недостаточно. Тогда могут понадобиться:
- документы о назначении пенсии;
- справка об инвалидности;
- свидетельства о рождении детей и т.д.
Шаг 6. Проверьте результат в личном кабинете ФНС. В разделе с налогами и льготами вы увидите:
- по каким объектам льготы учтены;
- какие вычеты применены (6 соток, дополнительные 5/7 кв. м);
- какие перерасчёты ИФНС уже сделала.
Когда налоговая отказывает в льготе
В практике налоговых органов чаще всего всплывают четыре группы причин:
- объект фактически используется в предпринимательской деятельности (офис, салон, склад и т.д.), а по таким помещениям льгота не положена;
- выбранный объект не входит в перечень льготируемых видов, указанных в НК РФ;
- данные Росреестра и других ведомств расходятся с реальностью: некорректная площадь, неправильный вид использования, старые сведения о праве собственности;
- человек не подтверждает статус льготника или не подпадает под категории, перечисленные в НК РФ.
Повторное обращение не запрещено. Если проблему удалось устранить — исправили данные, выбрали другой объект, обновили статус — можно подать уведомление ещё раз.
Пограничные ситуации по льготам: где начинаются споры с налоговой
Имущественные льготы — это не универсальный щит от всех налогов. У закона есть чёткие ограничения, и в ряде случаев льгота просто не срабатывает.
Когда федеральная льгота по налогу на имущество не применима
На практике льгота не срабатывает, если:
- Объект используется для бизнеса — это напрямую противоречит п. 2 ст. 407 НК РФ.
- Льготник уже «израсходовал» своё право на другой объект того же вида.
- По типу и характеристикам объект не попадает в перечень, закреплённый в ст. 401 и 407 НК РФ (например, часть нежилого помещения, которое нельзя приравнять к льготируемому виду).
Серая зона: примеры
В доме есть жилая часть и часть под офис ИП — инспекция может отказать в льготе по этому объекту целиком или попытаться разделить использование.
Льгота по умолчанию применена к менее выгодной квартире — это можно исправить отдельным уведомлением и сменить объект.
При долевой собственности льготы и вычеты привязываются к конкретному собственнику: многодетный родитель реализует право в пределах своей доли.
Если ситуация не укладывается в типовой сценарий, безопаснее опираться на официальные письма ИФНС или запросить письменное разъяснение в своей инспекции.
Как не потерять льготу и не переплатить: практические шаги
Что стоит сделать каждому, у кого есть недвижимость или участок:
- Сверить сведения Росреестра. Площадь, назначение, вид объекта — все эти параметры влияют на расчёт налога и возможность применить льготу.
- Продумать выбор льготных объектов заранее. Особенно если собственность распределена между несколькими квартирами, домами, участками. Так вы управляете льготой сами, а не полагаетесь только на автоматический алгоритм ФНС.
- Регулярно заходить в Личный кабинет ФНС. Это самый быстрый способ увидеть, как учтены льготы и вычеты, и отследить перерасчёты, в том числе связанные с 425-ФЗ.
- Следить за актуальностью статуса льготника. Для многодетных семей критичен возраст детей, для предпенсионеров — основания, указанные в НК РФ, для отдельных категорий — документы соцзащиты.
- Посмотреть региональные законы по земле и транспорту. Часто именно они дают максимальную экономию, а не базовые федеральные нормы.
Часто задаваемые вопросы
Перечень закреплён в ст. 407 НК РФ. В него входят, в частности, пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды, многодетные родители, герои, ветераны, участники боевых действий и другие категории.
Во многих случаях льгота учитывается автоматически, но заявление всё равно может потребоваться, если нужно выбрать конкретный объект или воспользоваться региональной льготой.
Нет, НК РФ позволяет применять льготу по налогу на имущество только к одному объекту каждого вида.
Нет, ст. 407 НК РФ исключает из льгот те объекты, которые фактически задействованы в предпринимательской деятельности.
Достаточно зайти в Личный кабинет ФНС и открыть раздел с начислениями и льготами по каждому объекту.
Да, они вправе устанавливать свои льготы и сниженные ставки, поэтому по этим налогам всегда нужно смотреть нормы конкретного субъекта и муниципального образования.
Проверить данные по объекту и своему статусу, а затем направить уведомление о льготе или заявление о перерасчёте через Личный кабинет, МФЦ или инспекцию с подтверждающими документами.
