К нам обратился владелец нескольких коммерческих площадей. Налоговая потребовала у него пояснения — зачем его бизнесу три кассы, если у него нет сотрудников.
Почему у налоговой возникли вопросы. Это очень нетипичная ситуация для бизнеса без нарушений.
Если в компании зарегистрировано три кассовых аппарата, значит, и сотрудников должно быть тоже, как минимум три. При этом налоговая анализирует РСВ (расчёт по страховым взносам) и видит число трудоустроенных лиц. А там один сотрудник, и тот — директор организации.
Для компаний, где всё в порядке, такое редкость. Зато ситуации, в которых оформлено несколько касс на одного директора, распространены там, где бизнес, вероятнее всего, использует нелегальный труд или подменяет трудовые отношения договорами с самозанятыми.
Не исключено, что ситуация обоснованная. Например, организация выезжает на сезонные выставки, или кассы используются на разных точках, работающих не ежедневно. Сомнительно? Да. Но вполне реально.
Почему налоговая потребовала пояснения. У налоговой сразу возникает подозрение — компания заключила договор ГПХ с самозанятыми или ИП ради экономии привлекает сотрудников без официального оформления, чтобы, и не платить налоги.
Почему важно оперативно и полно ответить на письмо. Специалисты налоговой не отправляют письма просто так. Если они что-то требуют — значит, уже есть подозрения.
В понимании налоговой, добросовестный бизнес, которому нечего скрывать, сразу даст все пояснения и прикрепит документы. А если он этого не сделал — пора искать нарушения.
Как налоговая вычисляет такие нарушения
Налоговики давно автоматизируют свою работу, и подобные нарушения уже находят не они сами, а алгоритмы. Инспектор получает сигнал, а потом ищет нестыковки между отчетами и реальностью.
Логика налоговой машины предельно проста.
Комплекс АСК Налог-3 круглосуточно контролирует все кассы. Параллельно программа берет цифры о количестве сотрудников из той отчётности, которую сдаёт бизнес (РСВ, персонифицированные сведения, 6-НДФЛ). Затем машина накладывает эти цифры на базу оператора фискальных данных.
И вот, три кассы пробивают чеки одновременно. Или с минимальным разрывом по времени в разных концах города. Для машины это сигнал — компания привлекает неучтённых людей. Значит, пора привлекать инспектора.
Как всё обстояло на самом деле
Раньше у клиента была сеть салонов из трёх точек. Со временем он понял, что салоны отнимают много сил и времени. При этом многие мастера хотели и могли работать «на себя», многие даже уходили из салона по этой причине.
Клиент решил, что проще сдавать мастерам рабочие места. Не придётся искать людей, нанимать их, оформлять, заниматься рекламой и платить зарплаты — можно просто получать деньги с аренды. И всё же на каждой точке у клиента остались облачные кассы. Они привязаны к аппаратам для продажи кофе и шампуней.
То есть аренда рабочих мест и кассовый аппарат существуют параллельно, без пересечений. Независимые мастера принимают оплату через свои кабинеты в налоговой. Они вообще не трогают кассы. Но для ИФНС это могло выглядеть как незаконная схема с кассами и самозанятыми.
И это не единственный такой случай
Иногда мы видим другие сценарии.
Например, владелец раздаёт мобильные терминалы для приёма оплат. Он платит курьерам по договору ГПХ, за каждый доставленный заказ, и всё делает по закону. Из-за закона он и выдаёт терминалы — курьерам-самозанятым нельзя принимать оплату другими способами. Но для автоматизированных систем один владелец и несколько касс выглядят как «схематоз».
Важно — во всех этих случаях важно грамотно всё оформить, чтобы не нарушить закон. Более того — сотрудничество тоже нужно выстраивать правильно. Если компании нечем доказать, что она правильно и законно сотрудничает с самозанятыми, она столкнётся с неприятными последствиями. О них и поговорим.
Что грозило клиенту
Блокировка счетов. Помимо налоговиков, за бизнесом следит и финмониторинг. Алгоритмы банка фиксируют что-то, похожее на нарушение 115-ФЗ. Система считает, что столкнулась с выводом денег через самозанятых.
Служба безопасности наглухо блокирует расчетный счет. И тогда бизнес просто замирает. Компанию вносят в красную зону банковского светофора.
Штрафы и доначисления. Если не получится доказать законность сотрудничества, бизнес получит обвинение в сокрытии трудовых отношений.
За сокрытие трудовых отношений бизнес получит:
- доначисление НДФЛ за весь период сотрудничества (13%);
- доначисление страховых взносов за весь период сотрудничества (30%);
- штраф в сорок процентов за умышленную неуплату НДФЛ и взносов;
- пени за просрочку уплаты.
Итоговая цифра легко уничтожит квартальную прибыль.
Но и это не финал. Директора могли дисквалифицировать за подмену трудовых отношений. Чтобы защититься, бизнесу нужны факты. Компания обязана предоставить доказательства невиновности по налоговым преступлениям.
Что мы сделали, чтобы защитить клиента
У клиента уже были грамотно оформленные договоры на аренду рабочих мест. В них не было ни трудовых терминов, ни слов «заказчик» и «исполнитель», ни каких-либо задач.
Чтобы показать, что всё законно, мы:
- Собрали договоры аренды и истории переводов. Клиент не платил самозанятым — наоборот, они оплачивали аренду мест.
- Показали на схемах и фотографиях с камер, что рабочие зоны максимально разделены.
- При подготовке ответа упомянули, что клиент контактирует только с мастерами, а через кассы проводится только оплата кофе и шампуней.
- Уточнили, что в помещении есть камеры. Они давали возможность дополнительно подтвердить наши слова: показать отсутствие доступа самозанятых к кассе и показать индивидуальный графике каждого мастера.
- Сформировали итоговое письмо — упомянули в нём все факты, дали письменные пояснения и приложили все файлы. Отправили это письмо в стаднартные сроки.
Подробный и обстоятельный ответ на запрос со всеми фактами снял вопросы со стороны налоговой инспекции.
Чек-лист: как подготовить инфраструктуру, чтобы не стать мишенью
Мы пропагандируем системный подход к защите, поэтому поделимся грамотным алгоритмом работы с предотвращением таких обвинений. Чтобы снизить риски, заранее:
- Проведите цифровую гигиену. Снимите с учета кассы, которые фактически не бьют чеки. Если у вас автоматы — изучите, как перевести их все на одну кассу.
- Проверьте договоры с самозанятыми. Часто бизнес из-за недопонимания пишет их на основе трудовых договоров. Это сильно подставляет компанию, потому что она не сможет доказать добросовестность своего сотрудничества. Чтобы не рисковать, уберите всю трудовую лексику. Вычеркните оклад, подчинение внутренним правилам распорядка, график и материальную ответственность. У самозанятого могут быть только чёткие задачи и оплата за их выполнение. Больше ничего.
Поможем вам отстоять свою позицию перед инстанциями
«Моё дело» — не просто аутсорсинг бухгалтерии. Мы консультируем клиентов и сопровождаем их в случае, если бизнесу нужна помощь в области бухгалтерии, налогов или права. Оставьте заявку — мы поможем даже в самых сложных и запутанных ситуациях.
FAQ: частые вопросы селлеров и сферы услуг
Вопрос: У меня ИП и три точки (кофе/салон/доставка). Касс три, сотрудников нет. Вызывают в налоговую, говорят, что я зарплаты плачу в конвертах. Что отвечать?
Инспекторы видят несколько касс на одного директора. У них в голове сразу зреет подозрение в серых зарплатах. Мы в таких кризисах показываем, как выглядит реальная деятельность. Наш бухгалтер несёт подробное описание реальной ситуации, прикрепляет договоры, акты и чеки.
Вопрос: Сдаю место в салоне самозанятым мастерам. У меня стоит своя касса для продажи шампуней. Не посчитают ли мастеров моими сотрудниками?
Риск очень большой. Обязательна отдельная касса для вендинга и собственных продаж. Мастера обязаны выбивать чеки только через своё приложение Мой налог. Мы рекомендуем провести жесткое зонирование помещения и сделать разные двери к разным мастерам, в идеале — помочь им с мини-вывесками. И, конечно, нужны акты приёма-передачи в аренду рабочих мест.
Вопрос: Почему налоговая думает, что если 3 кассы, то должно быть 3 сотрудника? У меня просто терминалы в разных концах города стоят.
Так работают алгоритмы ФНС. Роботы не смотрят на жизненную логику. Комплекс АСК проводит сухое сравнение данных РСВ и ОФД. Машину триггерят два маркера. Сперва она видит одновременные пробития чеков на аппаратах. А следом фиксирует разную геолокацию чеков в одну минуту. Один человек физически так не сумеет.
Вопрос: Какой штраф, если налоговая докажет, что у меня работают люди без оформления, если касс много? Страшно читать про 40%.
Угроза абсолютно реальна. Сначала инспекторы доначислят НДФЛ (13%) и страховые взносы (30%) со всех скрытых выплат. Сверху прилетит штраф за умысел 40% от неуплаченных сумм. А пока бизнес судится, дополнительно накапают пени. Худший сценарий для владельца — это дисквалификация директора на три года.
Вопрос: Какие слова нельзя писать в договоре с самозанятым, чтобы налоговая не переквалифицировала это в трудовой договор из-за моей кассы?
Любые, имеющие отношение к трудовой деятельности. Любой такой термин — стоп-слово для договора ГПХ. Никогда не прописывайте график работы, фиксированный оклад или пункт про материальную ответственность. Именно по таким фразам доказывают подмену трудовых отношений и выставляют многомиллионные счета.
