Последнее обновление: 09.12.2020

Как вести бухгалтерию ИП на ОСНО

Время чтения: 6 минут Нет времени читать?
10394 0 Распечатать

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения освобожден от бухгалтерского учета. Достаточно того, что он регистрирует хозяйственные операции своей деятельности в Книге учета доходов и расходов, то есть ведет налоговый учет. Бывает, что предпринимателю удобнее не отказываться от бухучета. Рассмотрим, для чего может понадобится бухгалтерия, как ее вести и в чем особенности учета ИП на ОСНО.

Нет времени заниматься бухгалтерской отчётностью?

Команда специалистов «Моё дело» возьмёт эту обязанность на себя, чтобы вы могли заняться более важными делами.

Оставить заявку

Бухучет ИП на ОСНО

О том, должен ли ИП вести бухгалтерский учет, сказано в п.п. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. Предприниматель может этого не делать, если ведет учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.

Бухучет может понадобиться ИП на ОСНО по разным причинам, например:

  • чтобы лучше контролировать результаты своей деятельности;
  • ради сотрудничества с крупными заказчиками – из бухотчетности они смогут получить представление о состоянии бизнеса ИП;
  • для участия в тендерах – бухгалтерская отчетность может входить в список документов для подачи заявки;
  • для получения кредита – бывает, что банки просят предоставить баланс и регистры бухгалтерского учета, чтобы проанализировать финансовое состояние заемщика.

Обычно ведение бухучета подразумевает, что каждую хозяйственную операцию деятельности нужно отражать с помощью специальных счетов, формировать и сдавать на проверку баланс и т. д.

В случае с ИП сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую и Росстат не нужно (п.п. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

На выбор у предпринимателя есть два варианта ведения бухучета – полный или упрощенный.

При упрощенном порядке можно сократить количество бухгалтерских счетов. Например, оставить только сч. 20 «Основное производство» вместо:

  • 23 «Вспомогательные производства»;
  • 25 «Общепроизводственные расходы»;
  • 26 «Общехозяйственные расходы».

ИП, которые относятся к малым и микропредприятиям могут не применять в бухучете метод двойной записи, то есть обойтись без одновременной регистрации сумм каждой операции по дебету и кредиту взаимосвязанных счетов.

Микропредприятиями считаются вновь зарегистрированные ИП и те, у кого за прошлый календарный год доход не более 120 млн. руб., а среднесписочная численность работников не превысила 15 человек.

К малым предприятиям относят тех, у кого среднесписочная численность за год от 16 до 100 человек, а доход не выше 800 млн. руб.

Малые и микропредприятия могут формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность: только баланс и отчет о финансовых результатах без детализации показателей (п. 6 Приказа Минфина № 66н от 02 июля 2010 г.).

Если ИП на ОСНО решит вести бухгалтерию в общеустановленном порядке, ему нужно руководствоваться нормативными документами:

  • Федеральный закон № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. «О бухгалтерском учете».
  • Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ).
  • План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина № 94н от 31 октября 2000 г.
Если предприниматель начинает вести бухгалтерию не с нуля, а уже проработав какое-то время, то нужно рассчитать входящие остатки по бухгалтерским счетам. Для этого потребуется учесть по правилам бухучета имущество и обязательства, связанные с предпринимательской деятельностью.
Заполните отчётность в 3 клика!

Покажем как автоматически подготовить отчётность с помощью нашего сервиса.

Сформировать бесплатно

Налоговый учет ИП на ОСНО

Чтобы правильно рассчитывать налоги и отчитываться по ним, предприниматели обязаны вести налоговый учет. У ИП на ОСН для этого предназначена книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций (форма утверждена Приказом Минфина России № 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г.).

Книга нужна для расчета налоговой базы по НДФЛ – разницы между доходами и документально подтвержденными расходами от предпринимательской деятельности. Расходы, которые уменьшают доходы ИП, приведены в ст. 221 НК РФ.

Доходы и расходы предприниматель на ОСНО может учитывать:

  1. методом начисления – в периоде, к которому относятся;
  2. кассовым методом – в момент поступления оплаты на расчетный счет или в кассу.

Однако, это спорный момент. Так, по мнению Минфина, для расчета НДФЛ эти понятия не применимы, и учитывать доходы и расходы ИП нужно в особом порядке:

  • доходы – по факту оплаты, то есть на день перечисления денежных средств в кассу или на расчетный счет, на день передачи доходов в натуральной форме и т.д. (п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • расходы – при условии, что они экономически обоснованы, оплачены, документально подтверждены и связаны с получением доходов.

Это значит, что в базу по НДФЛ предприниматель на ОСНО должен включать полученные в счет будущих поставок авансы, а для признания расходов факта оплаты недостаточно: товар должен быть поставлен (услуга оказана, работа выполнена).

В Постановлении Президиума ВАС РФ № 3920/13 от 8 октября 2013 г. и Решении ВАС РФ № ВАС-9939/10 от 8 октября 2010 г. высказана другая точка зрения – предприниматели вправе выбирать, как им учитывать доходы и расходы: кассовым методом или методом начисления.

Так как единого мнения пока нет, предпринимателю безопаснее работать по кассовому методу, а тем, кто выберет метод начисления, возможно, предстоит отстаивать свою позицию в суде.

Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, предпринимателю на ОСНО нужно вести:

  • книгу продаж, в которой регистрируют выставленные счета-фактуры;
  • книгу покупок, в которую заносят счета-фактуры, полученные от поставщиков.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП на ОСНО:

Налог Когда сдавать отчет Когда платить
НДС (ставки 0, 10 и 20%) Декларацию сдают только в электронном виде ежеквартально не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом. Перечисляют НДС в бюджет равными частями (квартальную сумму делят на 3) в течение трех месяцев после отчетного квартала до 25-го числа каждого месяца.
НДФЛ (13% для резидентов и 30% для нерезидентов) Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2019 год авансы по НДФЛ платят на основании налоговых уведомлений ИФНС. Последний авансовый платеж перечисляют до 15 января 2020 года.

По окончании года нужно самостоятельно рассчитать остаток НДФЛ к уплате (от полученных доходов отминусовать авансовые платежи) и перечислить в бюджет до 15 июля следующего года.

С 2020 года ИП на ОСНО нужно самому рассчитать авансовые платежи исходя из доходов за 3, 6 и 9 месяцев и уплатить до 25 апреля, июля и октября соответственно.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт
Узнать подробнее

Предприниматель должен уплачивать за себя страховые взносы. Они состоят из двух частей:

  1. фиксированной;
  2. дополнительной – 1 % с доходов свыше 300 тысяч рублей.

В 2019 году фиксированная часть составляет 36 238 руб., а в 2020 – 40 874 руб.

Страховые взносы ИП За 2019 год За 2020 год
На пенсионное страхование (фиксированный платеж) 29 354 руб. – до 31.12.2019 32 448 руб. – до 31.12.2020
На медицинское страхование (фиксированный платеж) 6 884 руб. – до 31.12.2019 8 426 руб. – до 31.12.2020
На пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 1 % от суммы превышения, но не более 234 832 руб. – до 01.07.2020 1 % от превышения, но не более 259 584 руб. – до 01.07.2021

Сроки перечисления страховых взносов ИП за себя

Суммы взносов не зависят от того, как работает ИП – без работников или с наемным персоналом, получает ли доход. Отчитываться по ним не нужно.

Индивидуальные предприниматели могут перечислять фиксированные взносы как им удобно – помесячно, поквартально или сразу одним платежом. Главное, оплатить всю сумму в срок до 31 декабря.

Учет ИП на ОСНО без работников немного проще. Количество отчетности и платежей в бюджет значительно увеличится, если предприниматель наймет хотя бы одного сотрудника. Нужно сдавать отчетность в налоговую, пенсионный фонд, соцстрах, платить страховые взносы. А еще ИП с работниками в обязательном порядке ведет кадровый учет, причем независимо от системы налогообложения.

Общие ставки страховых взносов за работников:

  1. на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9%;
  2. на пенсионное страхование – 22%;
  3. на медицинское страхование – 5,1%;
  4. от несчастных случаев на производстве – ставка варьируется от 0,2 до 8,5% (зависит от класса профессионального риска основной деятельности ИП, определяется по коду ОКВЭД).

Эти взносы перечисляют до 15-го числа месяца, следующего после месяца начисления.

Как налоговый агент предприниматель должен удержать НДФЛ из начислений в пользу работников (13% у резидентов и 30% у нерезидентов) и перечислить эту сумму в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.

Как работодатель ИП сдает такие отчеты:

  • расчет по страховым взносам – каждый квартал до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • справка 2-НДФЛ – ежегодно, с 2020 г. срок сдачи – до 1 марта года, следующего за отчетным;
  • форма 6-НДФЛ – ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, и за год – с 2020 года до 1 марта.
  • сведения о среднесписочной численности – раз в год до 20 января за прошлый год;
  • СЗВ-М – до 15-го числа каждого следующего месяца за предыдущий;
  • СЗВ-стаж – ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным.
  • 4-ФСС – ежеквартально. Если сдавать в бумажном виде, то до 20-го числа месяца после отчетного периода, в электронном – до 25-го числа.
Скачать бланк расчета по страховым взносам (РСВ)
Скачать бланк 2-НДФЛ
Скачать бланк 6-НДФЛ
Скачать бланк формы 4-ФСС
Нет времени вести кадровый учёт?

Возьмём его на себя от 833 рублей в месяц

Узнать подробнее

Как вести учет ИП на ОСНО: пошаговая инструкция для начинающих

Самостоятельное ведение бухгалтерии для предпринимателя на общей системе налогообложения – непростая задача, особенно для новичка.

Как вести учет самостоятельно:

  1. Ознакомьтесь со сроками уплаты и ставками налогов и взносов на ОСНО.
  2. Изучите, по каким формам и в какие сроки нужно сдавать отчетность.
  3. Решите, будут ли у вас сотрудники. Налоговый и бухгалтерский учет на ОСНО без работников вести проще. Со статусом работодателя увеличатся платежи в бюджет, добавится отчетность и появится обязанность заниматься кадровым учетом.
  4. Разработайте учетную политику. В ней укажите выбранные методы бухгалтерского и налогового учета, правила документооборота и т.д. Приложите рабочий план счетов, формы первичных документов, которые будете применять в работе. При ведении деятельности нужно будет руководствоваться принятой учетной политикой.
  5. Своевременно оформляйте документы – все хозоперации должны быть документально подтверждены.
  6. Заключите договор с оператором связи, чтобы сдавать отчетность в электронном формате.
  7. Ведите учет имущества, связанного с предпринимательской деятельностью, учет входящего и исходящего НДС, доходов и расходов.
Для людей, которые не разбираются в бухгалтерии, сложно отслеживать постоянные изменения в налоговом законодательстве, особенно при ОСНО. Чтобы не нарваться на штрафы, пени и блокировки расчетных счетов, лучше пользоваться специализированными программами или онлайн-сервисами.

Заключение

Бухгалтерский учет ИП ведут только по желанию, а налоговый – в обязательном порядке. Бизнесменам, которые хотят вести бухгалтерию самостоятельно, поможет сервис «Моё дело».

Ведение бухгалтерского и налогового учета на ОСНО станет намного проще: онлайн-сервис разнесет операции по нужным счетам, заполнит первичные документы, рассчитает налоги и сформирует отчеты. Со сложными вопросами налогообложения всегда можно разобраться с помощью экспертов сервиса.

Получить бесплатный гостевой доступ

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
У вас ОСНО?
Бухгалтерское обслуживание
от 9 500 руб./мес

Бухгалтера из вашей отрасли,

онлайн-сервис для контроля, бот для рутинных операций


Новости законодательства для предпринимателей

Только 1 раз в месяц