Потерять льготу по страховым взносам для МСП бизнес может незаметно: он продолжает платить меньше, а потом приходит «письмо счастья» с доначислениями. Рассказываем, во сколько обойдётся такая ошибка и как её избежать.
Самое главное про утрату льгот по взносам у МСП
- С 2026 года право на льготу есть только у бизнеса из реестра МСП, у которого основной ОКВЭД находится в числе льготных и выручка от него составляет 70% или больше от общей. Это главные условия для получения преференций.
- Льгота — это тариф страховых взносов 15%. Но применяется он только к части зарплаты больше 1,5 МРОТ. С основной части платят 30%.
- Право на льготу сохраняется, пока вы есть в реестре МСП.
- Если бизнес перестанет соответствовать условиям льготы, он больше не может её использовать. Продолжите применять льготную ставку без оснований — образуется недоимка, а на неё начислят пени и штраф.
- При самостоятельном перерасчёте и подаче уточнённого РСВ до проверки штрафа можно избежать.
У каких МСП есть право на льготу по взносам
МСП — это субъекты малого и среднего предпринимательства. Некоторые МСП имеют льготу: могут платить страховые взносы не 30%, а 15%. Но только с той части зарплаты, которая превышает 1,5 МРОТ.
Раньше эта льгота была у всех малых и средних бизнесов. А теперь — только у тех, которые стратегически важны для государства. Их список есть в распоряжении Правительства № 4125-р.
Чтобы платить меньше, нужно соответствовать четырём критериям:
- Быть в реестре МСП.
- Основной вид деятельности должен быть в списке льготников и прописан в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
- По итогам квартала и года доходы от льготного вида деятельности должны быть больше 70%;
- Штат работников — меньше 250 человек. Для общепита есть исключение — можно нанимать до 1,5 тыс. сотрудников.
Право на льготу появляется с даты внесения записи. Отдельно писать заявление в ИФНС не нужно: статус подтвердят ваши отчёты. Но льгота сохраняется только до тех пор, пока бизнес считается субъектом МСП.
Есть ли преференции для других МСП
Только на общих основаниях.
Если бизнес платит исполнителям большую зарплату, он может платить меньше. Предельная база для начисления страховых взносов — 2 979 000 рублей в год. Если работник в год получил больше этой суммы, всё что выше лимита считают по ставке 15,1%.
Ещё учитывайте новые правила: с 2026 года взносы с выплат генеральному директору должны быть не ниже взносов, начисленных с МРОТ. Даже если ООО существует формально и не сведёт работу или если фактическая зарплата меньше. Это сделано, чтобы сократить использование фирм-«однодневок» и схем с занижением зарплат.
Пример расчёта
Предположим, издательство выплачивает команде 380 тыс. рублей в месяц. В 2026 года МРОТ — 27 093 рубля. У компании 4 сотрудника:
- Редактор — 90 тыс. рублей;
- Дизайнер — 110 тыс. рублей;
- SMM-специалист — 90 тыс. рублей;
- Верстальщик — 90 тыс. рублей.
Ежемесячно команда получает 380 тыс. рублей. Льгота применяется к части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ — 40 639,50 рубля.
Рассчитаем превышение:
- Редактор: 90 000 – 40 639,50 = 49 360,50;
- Дизайнер: 110 000 – 40 639,50 = 69 360,50;
- SMM-специалист: 90 000 – 40 639,50 = 49 360,50;
- Верстальщик: 90 000 – 40 639,50 = 49 360,50.
Общая сумма превышения за месяц: 49 360,50 × 3 + 69 360,50 = 217 442 рубля. С неё нужно заплатить 15%: 217 442 × 0,15 =32 616,3. С остальной суммы нужно заплатить 30%: (380 000 – 217 442) × 0,3 = 48 767,4
Итого страховые взносы за 4 работников в месяц: 32 616,3 + 48 767,4 = 81 383,7
Когда бизнес теряет право на льготу
Есть четыре причины.
Если бизнес исключают из реестра МСП
В таком случае бизнес теряет право на льготный тариф не сразу: реестр обновляют раз в год, 10 июля. Так что если вы превысили лимиты в сентябре 2025 года, организация утратит статус МСП только 10 июля 2026 года.
После внесения записи об исключении из реестра МСП право на пониженный тариф прекращается автоматически. При исключении из реестра компания утрачивает право на пониженный тариф с начала календарного года, т.е. она должна пересчитать и доплатить страховые взносы.
Что делать, чтобы не попасть на штрафы: проверяйте статус своего предприятия в реестре МСП раз в год — 10 июля.
Если превысили лимиты по доходам от основного ОКВЭДа
Когда выручка от основного ОКВЭД станет меньше 70% от общей, бизнес потеряет право на льготу. Но не с момента превышения лимита, а с начала года. То есть страховые взносы нужно будет пересчитать с начала и года и доплатить.
Что делать, чтобы не попасть на штрафы: считайте выручку по основному ОКВЭД нарастающим итогом — за квартал, полугодие и 9 месяцев. Не пытайтесь искусствено замаскировать выручку - налоговая проверяет квалификацию доходов.
Если превысили лимиты по числу сотрудников
Для МСП установлен предел по среднесписочной численности — не более 250 человек. Для общепита — до 1 500. Если показатель превышен, компания теряет статус субъекта МСП, а вместе с ним и право на пониженный тариф.
Ориентироваться нужно на среднесписочную численность за год. Если по итогам года лимит превышен, организацию исключат из реестра МСП при ежегодном обновлении 10 июля.
Что делать, чтобы не попасть на штрафы: контролируйте среднесписочную численность ежеквартально, планируйте расширение штата с учётом лимитов, проверяйте статус в реестре МСП после 10 июля каждого года.
Если ОКВЭД потерял право на льготу
Например, в 2026 году бизнес с некоторыми ОКВЭДами лишили права использовать пониженный тариф страховых взносов — это право оставили только приоритетным отраслям. Мы посвятили этому вопросу отдельный материал.
Читайте также: Отмена льготных страховых взносов для МСП
Что делать, чтобы не попасть на штрафы: следите за обновлением приоритетных отраслей.
Можно ли отказаться от льготы
Нет. Об этом сказано в статье 18.2 НК.
Штрафа не будет, но из-за неправильного расчёта появятся доначисления: если отчислять страховые по ставке 30% и учитывать эти траты при расчёте налогооблагаемой базы, налог на прибыль или УСН будет меньше, чем нужно. На эту недоимку налоговая начислит штраф и пени.
Штрафы за ошибку
Если потеряли льготу и продолжили платить взносы по льготному тарифу, появится недоимка.
Последствия будут такими:
- начислят пени — за каждый день просрочки с даты, когда взносы должны были быть уплачены;
- выпишут штраф по ст. 122 НК РФ — 20% от суммы недоимки;
- при доказанном умысле — 40% от суммы недоимки.
Если ошибка выявлена инспекцией в ходе камеральной проверки РСВ, штраф будет неизбежен. Если же бизнес сам проведёт перерасчёт страховых взносов, подаст уточнённый расчёт и уплатит недоимку с пенями до проверки, штрафа не будет.
Как провести пересчёт
Если потеряли льготу из-за нарушения условий, расчитывайте страховые взносы по основному тарифу с начала года.
После расчёта подайте уточнённый РСВ, скорректируйте показатели отчётности и заплатите недоимку.
