Бухгалтерский учет 29 июня’23

Расчётный счёт в бухгалтерском учёте

Безналичные денежные операции в компании проходят через расчётные и валютные счета. Для учёта движения денег в рублях применяют бухгалтерский счёт 51 «Расчётные счета» Рассмотрим порядок использования счёта и распишем основные проводки.

Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»
Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами.
Узнать подробнее
Аутсорсинг

Расчётный счёт: необходимость и документальное сопровождение

Доля расчётов между юридическими лицами в безналичной форме приближается к 100%. Во-первых, это быстро и удобно, во-вторых, применение наличных денег ограничено законодательно — не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора. Поэтому без специального счёта для расчётов, открытого в коммерческом банке, обойтись невозможно.

Такой счёт выполняет несколько функций:

  1. служит средством расчётов с контрагентами и государственными органами;
  2. является местом хранения свободных денег;
  3. позволяет переводить безналичные деньги в наличные и наоборот.

Количество расчётных счетов для компании не ограничено, их можно открывать десятками в разных коммерческих банках. Все они имеют уникальный номер и привязаны к конкретному владельцу.

Можно и не иметь расчётного счёта, но этот вариант подойдёт только для недействующих, или приостановивших свою деятельность фирм. Что касается ИП, то они вправе использовать лицевые счета физического лица, и не открывать специальные расчётные счета.

Списание денег со счёта разрешается только по поручению и с согласия его владельца. Но есть исключения:

  • безакцептное списание задолженности по налогам и сборам;
  • безакцептное списание при нарушении условий договора по платёжному требованию контрагента (если это прописано в самом договоре).

Закон разрешает налоговой инспекции блокировать движения по расчётному счёту в случае нарушения плательщиком обязанности по уплате налогов и сборов или сдаче налоговой отчётности. Такое право появляется у ИФНС по истечении 20 дней со дня наступления сроков уплаты налога или сдачи отчёта.

Первичными документами, на основании которых фиксируются операции на расчётном счёте, выступают:

  • платёжное поручение;
  • платёжное требование;
  • аккредитив;
  • расчётный чек;
  • инкассовое поручение;
  • объявление на взнос наличными;
  • денежный чек.

Бухгалтерский счёт 51 — характеристики, субсчета и аналитика

Расчётный счёт в бухгалтерии учитывается на 51, активном счёте. По дебету отражается поступление денег, по кредиту — выплаты и списания. Сальдо счёта 51 всегда дебетовое, в крайнем случае, нулевое.

В годовой бухгалтерский баланс сальдо по счёту 51 на 31 декабря попадает в строку 1250 “Денежные средства и денежные эквиваленты”.

Субсчетов у 51 счёта нет. Аналитику счёта ведут по открытым расчётным счетам в разных коммерческих банках.

Корреспонденция 51 счёта с другими счетами бухгалтерского учёта представлена в таблице:

По дебету: По кредиту:
50 “Касса” 04 “Нематериальные активы”
51 “Расчётные счета” 50 “Касса”
52 “Валютные счета” 51 “Расчётные счета”
55 “Специальные счета в банках” 52 “Валютные счета”
57 “Переводы в пути” 55 “Специальные счета в банках”
58 “Финансовые вложения” 57 “Переводы в пути”
60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками” 58 “Финансовые вложения”
62 “Расчёты с покупателями и заказчиками” 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками”
66 “Расчёты по краткосрочным кредитам и займам” 62 “Расчёты с покупателями и заказчиками”
67 “Расчёты по долгосрочным кредитам и займам” 66 “Расчёты по краткосрочным кредитам и займам”
68 “Расчёты по налогам и сборам” 67 “Расчёты по долгосрочным кредитам и займам”
69 “Расчёты по социальному страхованию и обеспечению” 68 “Расчёты по налогам и сборам”
71 “Расчёты с подотчётными лицами” 69 “Расчёты по социальному страхованию и обеспечению”
75 “Расчёты с учредителями” 70 “Расчёты с персоналом по оплате труда”
76 “Расчёты с разными дебиторами и кредиторами” 71 “Расчёты с подотчётными лицами”
79 “Внутрихозяйственные расчёты” 75 “Расчёты с учредителями”
80 “Уставный капитал” 76 “Расчёты с разными дебиторами и кредиторами”
86 “Целевое финансирование” 79 “Внутрихозяйственные расчёты”
90 “Продажи” 80 “Уставный капитал”
91 “Прочие доходы и расходы” 81 “Собственные акции (доли)”
98 “Доходы будущих периодов” 84 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)”
99 “Прибыли и убытки” 96 “Резервы предстоящих расходов”
- 99 “Прибыли и убытки”

Расчётный счёт в банке — 51 счёт бухгалтерского учета: корреспонденции со счетами

Типовые проводки с применением 51 бухгалтерского счёта

Разделим типовые проводки по 51 счёту на 2 вида: по поступлению и списанию денег.

Поступления:

  • Дт 51 — Кт 50 - деньги из кассы внесли на расчётный счёт;
  • Дт 51 — Кт 55 - пришли проценты по депозиту;
  • Дт 51 — Кт 58 - заёмщик вернул займ;
  • Дт 51 — Кт 60 - поставщик вернул аванс;
  • Дт 51 — Кт 62 - поступила оплата от покупателя (заказчика);
  • Дт 51 — Кт 66 - получен краткосрочный займ (кредит);
  • Дт 51 — Кт 67 - получен долгосрочный займ (кредит);
  • Дт 51 — Кт 73 - работник возместил причинённый ущерб;
  • Дт 51 — Кт 75 - учредитель оплатил долю в уставном капитале;
  • Дт 51 — Кт 76 - поступила оплата от прочих дебиторов;
  • Дт 51 — Кт 86 - поступили деньги в счёт целевого финансирования;
  • Дт 51 — Кт 90 - поступила оплата за реализованную продукцию (услуги);
  • Дт 51 — Кт 91 - поступили внереализационные доходы.

Списания (перечисления):

  • Дт 50 — Кт 51 - деньги с расчётного счёта внесли в кассу;
  • Дт 60 — Кт 51 - деньги отправили поставщику;
  • Дт 62 — Кт 51 - вернули аванс покупателю;
  • Дт 66 — Кт 51 - погасили краткосрочный займ (кредит), или проценты по нему;
  • Дт 67 — Кт 51 - погасили долгосрочный займ (кредит), или проценты по нему;
  • Дт 68 — Кт 51 - перечислены налоги;
  • Дт 69 — Кт 51 - перечислены страховые взносы;
  • Дт 70 — Кт 51 - перечислена заработная плата сотрудникам;
  • Дт 71 — Кт 51 - отправлены деньги подотчёт;
  • Дт 58 — Кт 51 - выдали займ;
  • Дт 75 — Кт 51 - перечислили дивиденды учредителям (акционерам);
  • Дт 76 — Кт 51 - оплатили задолженность прочим кредиторам;
  • Дт 81 — Кт 51 - выкупили доли в УК у учредителей или акции у акционеров;
  • Дт 96 — Кт 51 - оплачены расходы в счёт созданного ранее резерва.

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.