Налоговые правила для малого бизнеса меняются: на УСН появляется НДС уже при доходе свыше 20 млн руб. На этом фоне АУСН остаётся редким режимом, где НДС нет до 60 млн руб. и почти отсутствует отчётность. Разбираем, кому доступна АУСН в 2026 г., какие условия нужно соблюдать и в каких случаях этот режим действительно выгоден.
Важно знать
- АУСН действует в 2026 г. без изменений: режим рассчитан до конца 2027 г., лимит доходов — 60 млн руб., ставки — 8% и 20%.
- С 2026 г. АУСН становится актуальнее из-за снижения НДС-порога на УСН и ПСН до 20 млн руб. — при доходе до 60 млн руб. на АУСН НДС не возникает.
- Режим доступен только в регионах, где принят региональный закон. С 2026 г. к эксперименту подключаются новые субъекты РФ.
- На АУСН могут работать ИП и компании с доходом до 60 млн руб., штатом до 5 человек, без филиалов и обособленных подразделений. Все расчёты — только безналичные через уполномоченные банки.
- Налог считают автоматически: декларации не сдают, налог рассчитывает ИФНС на основе данных банка и онлайн-кассы, оплату проводят ежемесячно.
- На АУСН не платят НДС, налог на прибыль и большинство страховых взносов. Остаётся только взнос на травматизм.
- Режим подходит для небольшого бизнеса, работающего с физлицами, но не подходит при росте, работе с НДС-контрагентами или при необходимости совмещать налоговые режимы.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Деуствует ли АУСН в 2026 году
АУСН ввели как экспериментальный налоговый режим. Он рассчитан до 31.12.2027 г., поэтому 2026 г. полностью входит в срок его действия. До окончания эксперимента сохраняются установленные параметры: лимит доходов — 60 млн руб. в год, налоговые ставки — 8% и 20%.
АУСН действует не по всей России, а только в тех регионах, где приняли региональный закон. Эксперимент начался в 2022 г. и постепенно расширяется.
С 01.01.2026 г. года к АУСН подключаются новые регионы. В их числе — Республика Башкортостан, Республика Алтай, Алтайский и Красноярский края. Полный список регионов публикуют на сайте ФНС.
Интерес к АУСН растёт из-за изменений в других налоговых режимах. С 2026 г. для УСН снижают лимит доходов для освобождения от НДС — с 60 млн до 20 млн руб. Такой же порог устанавливают и для патентной системы.
На этом фоне АУСН остаётся режимом с лимитом доходов 60 млн руб. и без НДС. Для ИП и компаний с оборотом выше новых ограничений УСН и ПСН этот режим становится удобной и выгодной альтернативой.
Что изменилось в АУСН с 2026 года
В 2026 г. в АУСН ничего не меняется. Режим продолжает работать по тем же правилам, что и раньше: ставки, лимиты и порядок расчёта остаются прежними.
Налог по-прежнему считает налоговая. Сумму формируют автоматически на основе данных из банка, онлайн-кассы и личного кабинета. Декларации сдавать не нужно, считать налог вручную — тоже. Со стороны бизнеса остаётся контроль, что операции отражены правильно.
В 2026 г. сохраняется и упрощённый переход на АУСН. Компании и ИП на УСН, а также самозанятые на НПД могут перейти на этот режим с первого числа любого месяца, а не ждать начала года.
Кто может работать на АУСН в 2026 году
Работать на АУСН в 2026 г. могут ИП и компании, которые подходят под условия режима. Эти условия налоговая проверяет постоянно, а не только в момент перехода.
АУСН подходит бизнесу, если одновременно выполняются такие требования:
- Доход — не больше 60 млн рублей в год. При переходе смотрят доход за прошлый год. После перехода считают доход с начала текущего года. Если лимит превышен, право на АУСН теряется с начала месяца, в котором допущено превышение.
- Сотрудники — не больше 5 человек в месяц, только резиденты РФ. Учитывают и штатных работников, и физлиц по договорам ГПХ.
- Основные средства — не дороже 150 млн рублей по данным бухгалтерского учёта.
- Нет филиалов и обособленных подразделений.
- Все расчёты — только безналичные, через счета в уполномоченных банках. Это касается и выплаты зарплаты.
- Доля других компаний в уставном капитале — не больше 25%.
Даже если лимиты соблюдены, АУСН нельзя применять в ряде случаев:
- режим не подходит агентам, комиссионерам и поверенным;
- АУСН не используют банки, страховые компании, ломбарды, МФО, НПФ и профучастники рынка ценных бумаг;
- нельзя работать на АУСН при производстве большинства подакцизных товаров и при продаже ювелирных изделий из драгоценных металлов, кроме серебра;
- режим не применяют НКО, КФХ, казённые предприятия, участники простого товарищества и доверительного управления, организаторы азартных игр.
Также на АУСН не работают компании и ИП, у которых есть сотрудники без статуса налогового резидента России или работники с вредными условиями труда, дающими право на досрочную пенсию.
Ещё одно условие — регион. АУСН действует только там, где принят региональный закон. Если в субъекте режим не введён, применять АУСН нельзя, даже если все остальные требования соблюдены.
Налоговые ставки на АУСН в 2026 году
На АУСН налог считают не так, как на обычной упрощёнке. Ставки выше, но взамен расчёт берёт на себя налоговая, а часть обязательных платежей отсутствует.
При переходе на АУСН выбирают один из двух вариантов:
- Доходы — 8%. Налог считают со всех денег, которые поступили на расчётный счёт и через онлайн-кассу. Расходы в расчёт не входят.
- Доходы минус расходы — 20%. Налог считают с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Если по итогам месяца налог меньше 3% от доходов, на объекте «Доходы-расходы» платят минимальный налог.
Налог считают каждый месяц. Сумму рассчитывает налоговая на основе данных из банка, онлайн-кассы и личного кабинета. Уведомление с суммой появляется до 15 числа следующего месяца, оплату проводят до 25 числа.
На АУСН не платят страховые взносы за сотрудников. ИП также не платят фиксированные взносы за себя. Для сравнения: на УСН ИП платит такие взносы в любом случае, и в 2026 г. это 57 390 руб. + 1% с доходов свыше 300 000 руб.
Из страховых взносов остаётся только платёж за травматизм. В 2026 г. он составляет 2959 руб. за год и не зависит от количества работников.
НДС на АУСН не платят, если доходы не превышают 60 млн руб. Налог возникает только в отдельных случаях — например, при аренде государственного имущества или при ввозе товаров в Россию.
Также на АУСН не платят налог на прибыль и налог на имущество организаций, кроме объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Чем применение АУСН отличается от УСН
Разница между АУСН и УСН в том, кто считает налог и ведёт учёт.
На АУСН налог считает налоговая. Сумма формируется автоматически по данным из банка и онлайн-кассы. Декларации сдавать не нужно. Бизнес видит сумму в личном кабинете и перечисляет налог.
На УСН налог считают сами. Доходы и расходы учитывают вручную, авансы считают в течение года, декларацию сдают один раз в год. Такой режим требует постоянного контроля.
АУСН подходит тем, кто хочет меньше учёта и отчётности. УСН выбирают, когда нужна гибкость и контроль над расчётами, но с большим объёмом работы с цифрами.
| Критерий | АУСН | УСН |
|---|---|---|
| Лимит доходов | 60 млн руб. | 490,5 млн руб. |
| Лимит сотрудников | До 5 человек | До 130 человек |
| НДС | Нет | Есть, если годовая выручка превышает 20 млн руб. |
| Взносы ИП за себя | Нет | Фиксированный взнос + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. |
| Отчётность | Практически отменена. Нет деклараций по налогу и 6-НДФЛ | Полная: декларация по УСН, 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам |
| Совмещение с ПСН | Нет | Да |
| Банк | Один из уполномоченных | Любой |
Плюсы и минусы АУСН в 2026 году
АУСН подходит не всем. У режима есть как заметные плюсы, так и ограничения, которые влияют на работу бизнеса.
Плюсы
Меньше налогов и взносов. На АУСН не платят НДС и взносы на пенсионное и медицинское страхование. Это касается и сотрудников, и ИП. Из обязательных платежей остается только взнос за травматизм — в 2026 г. 2959 руб. за год.
Почти нет отчётности. Декларации по налогу не сдают. Также не нужно формировать 6-НДФЛ и отчёты по страховым взносам. Данные в налоговую передаёт банк.
Налог считают без участия бизнеса. Налоговая сама рассчитывает налог каждый месяц по данным банка и онлайн-кассы. В личном кабинете появляется сумма к оплате — её просто перечисляют. Вести налоговый учёт вручную не нужно.
НДС не возникает. При доходе до 60 млн руб. НДС не появляется. Не нужно работать со счетами-фактурами, книгами покупок и продаж и входящим НДС от контрагентов. В 2026 г. это особенно заметно на фоне новых правил для УСН.
Минусы
Подходит только для небольшого бизнеса. Доход ограничен 60 млн руб. в год, сотрудников — не больше пяти. Если лимит превышен, право на АУСН теряется, и бизнес переходит на УСН или общую систему.
Только безналичные расчёты. Все платежи проходят через счета в уполномоченных банках, включая зарплату. Наличные расчёты не используют. Совмещать АУСН с патентом или другими режимами нельзя.
Сотрудники не могут получить вычеты через работодателя. НДФЛ за работников удерживает и перечисляет банк. Работодатель на АУСН не оформляет социальные и имущественные вычеты.
Режим действует как эксперимент. АУСН запланирован до конца 2027 г. После этого правила могут сохранить, изменить или отменить. Это влияет на долгосрочные планы бизнеса.
Кому стоит работать на АУСН в 2026 году
АУСН подходит не всем. В одних ситуациях режим упрощает жизнь, в других — мешает росту.
Когда АУСН подходит
Доход от 20 до 60 млн руб. При таком обороте АУСН заменяет НДС. С 2026 г. бизнес на УСН платит НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн руб. На АУСН при доходе до 60 млн руб. НДС нет.
Небольшой штат. Если в компании до пяти сотрудников и расширение не планируется, АУСН позволяет работать без сложного учёта. Наём шестого сотрудника автоматически прекращает режим.
Продажи конечным клиентам. АУСН хорошо подходит для услуг, розницы и онлайн-продаж физлицам. Клиентам не нужен входящий НДС, поэтому отсутствие налога не влияет на продажи.
Типичные примеры:
- ИП в услугах: ремонт, дизайн, консалтинг — доход 30–40 млн рублей, небольшой штат.
- Небольшой интернет-магазин или производитель, который продаёт напрямую покупателям.
- Продавец на маркетплейсе, работающий как принципал и ценящий простой учёт.
Когда лучше остаться на УСН
Планируется рост. Если доходы могут превысить 60 млн руб. или штат будет расти, АУСН становится временным решением без запаса на развитие.
Работа с крупными компаниями. Партнёрам на ОСНО нужен входящий НДС. Поставщик без НДС часто оказывается менее выгодным.
Пониженные ставки УСН в регионе. В ряде регионов ставки УСН составляют 1% или 5%. В таких условиях УСН иногда обходится дешевле АУСН, даже без учёта взносов.
Текущая схема уже удобна. Если бизнес спокойно работает на УСН и не попадает под НДС-порог, переход на АУСН с жесткими правилами по расчётам не даёт заметной выгоды.
Нужно совмещать режимы. АУСН не совмещается с патентом и другими режимами. Если часть деятельности работает на патенте, АУСН эту модель исключает.
Часто задаваемые вопросы
Да, АУСН будет действовать в 2026 г. Экспериментальный режим сохраняется до 31.12.2027 г., а в 2026 г. продолжит работать по тем же правилам: лимит доходов — 60 млн руб., ставки — 8% и 20%, автоматический расчёт налога и упрощённый переход.
В 2026 г. в АУСН никаких существенных изменений нет — режим продолжает действовать по тем же правилам (ставки, лимиты, порядок расчёта). Единственное — расширяется география: к эксперименту подключаются новые регионы, где принимают соответствующие законы.
На АУСН в 2026 году предусмотрены две ставки: 8% с доходов и 20% с разницы «доходы − расходы» (с минимальным налогом 3% от доходов по итогам месяца).
ИП в 2026 г. может работать на АУСН, если доход не превышает 60 млн руб., у него не более 5 сотрудников, все расчёты проходят безналично через уполномоченный банк и режим введён в регионе. Налог считают автоматически, декларации сдавать не нужно.
Да, АУСН подходит для ООО в 2026 г., если компания соответствует условиям режима: доход до 60 млн руб., не более 5 сотрудников, нет филиалов и обособленных подразделений, все расчёты — безналичные через уполномоченный банк, а в регионе принят закон об АУСН. Налог рассчитывает ИФНС автоматически, декларации сдавать не нужно.
Плюсы АУСН: автоматический расчёт налога без деклараций, отсутствие НДС при доходе до 60 млн руб., нет взносов за сотрудников и фиксированных взносов ИП, минимум отчётности.
Минусы: жесткие лимиты по доходу и численности, только безналичные расчёты через уполномоченные банки, нельзя совмещать с другими режимами, режим действует как эксперимент до конца 2027 г.
