С резким повышением налогов автоупрощёнка стала спасением для многих бизнесов. Селлеры не стали исключением — ведь у них и так почти все бизнес-процессы проходят онлайн. Но есть много нюансов: например, АУСН действует в порядке эксперимента до конца 2027 года, а при переходе на него есть шанс заплатить взносы дважды. Подробности — в статье.
Правила работы на АУСН
АУСН — это налоговый режим с автоматизацией расчётов и налогов. Его основная идея — максимально упростить жизнь бизнесу и сделать расчёт налогов прозрачным. Вот, чем он удобен:
- ИП не нужно платить фиксированные взносы за себя;
- за сотрудников не платят страховые взносы, только взносы на травматизм. При этом права работников на пенсии и пособия сохраняются — недостающие суммы покрывает государство;
- не нужно сдавать декларации и вести книгу доходов и расходов;
- налог рассчитывает налоговая служба — сумма к уплате отображается в личном кабинете ФНС;
- расчёт и уплату НДФЛ можно передать банку;
- и главное — на этом режиме не платят НДС.
Такое упрощение компенсируется: ставки на АУСН выше, чем на обычной упрощёнке — 8% и 20% вместо обычных. Плюс есть строгие ограничения — селлер может перейти на АУСН, только если выполняет все условия одновременно:
- бизнес зарегистрирован в регионе, где действует этот режим. Например, АУСН не действует в Нижегородской области;
- в штате не больше пяти человек — причём учитываются сотрудники по договорам ГПХ, но не учитываются ИП и самозанятые;
- все сотрудники должны быть налоговыми резидентами РФ;
- годовой доход — не больше 60 млн рублей;
- стоимость основных средств у организаций — до 150 млн рублей;
- расчётные счета открыты только в банках из списка ФНС;
- зарплата сотрудникам выплачивается только безналично;
- не используется другой налоговый режим — с патентом автоупрощёнку совмещать не получится.
Будет полезно: АУСН — что это за система налогообложения и как она работает
Выгоден ли АУСН для маркетплейсов
АУСН подходит не всем — многое зависит от структуры расходов и формата работы. Например, если селлер работает один, закупает товар дешево и продаёт с высокой наценкой, на АУСН он почти ничего не теряет на расходах, но экономит на взносах и НДС.
Этот режим чаще всего выбирают селлеры:
- с высокой маржой, когда расходы на закупку небольшие по сравнению с выручкой;
- которые работают в одиночку или с минимальной командой;
- с оборотом от 20 млн рублей и выше, потому на УСН в таких случаях платят НДС.
Чтобы понять, подходит ли вам АУСН, лучше посчитать налоговую нагрузку на разных режимах — например, сравнить с УСН или ОСНО. В большинстве случаях более высокая ставка налога всё же компенсируется экономией на взносах и НДС.
На автоупрощёнке для селлеров 2 больших преимущества — освобождение от НДС и страховых взносов: с 2026 года бизнес на УСН при превышении лимита в 20 млн рублей платит НДС, а общую льготу по страховым взносам для МСП для большинства компаний отменили. Теперь все селлеры должны платить 30% с зарплаты выше 1,5 МРОТ, а не 15%, как это было раньше.
Рассмотрим на примере. ИП работает на УСН «Доходы» со ставкой 6%. За год он заработал 2 млн рублей. У него есть один сотрудник с зарплатой 70 000 рублей в месяц. Рассчитаем нагрузку.
| Режим | АУСН | УСН |
|---|---|---|
| Расчёт | налог: 2 млн × 8% = 160 тыс. рублей; страховые взносы: 2 959 рублей. | налог: 2 млн × 6% = 120 тыс. рублей; страховые взносы за сотрудника: 70 000 × 12 × 30% = 252 тыс. рублей. фиксированные страховые взносы ИП за себя: 57 093 руб. дополнительные страховые взносы ИП за себя: (2 000 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 17 000 руб. |
| Итого | 157 041 рублей в год. Несмотря на более высокую ставку налога, на АУСН предприниматель платит почти в 2,7 раза меньше за счёт отсутствия страховых взносов | 446 093 рубля в год |
Будет полезно: АУСН как «лазейка» — кому она спасёт бизнес после повышения НДС
Как перейти на УСН
С УСН на автоупрощёнку можно перейти с 1-го числа любого месяца, а с ОСНО — только с 1 января следующего года. Новый бизнес может сразу выбрать АУСН — на это есть 30 дней после регистрации. Отказаться от режима в середине года нельзя: если перешли, придётся работать на АУСН минимум 12 месяцев.
Вот план перехода на УСН в середине года.
1. Проверьте, подходите ли под условия. Детальный список мы приводили выше, но основные требования такие:
- доход за год — не больше 60 млн рублей;
- основные средства — до 150 млн рублей;
- сотрудников — не больше 5 человек, включая исполнителей по ГПХ и совместителей.
Если хотя бы одно условие не выполняется, применять АУСН нельзя — вам просто вернут ваше заявление.
2. Откройте счёт в уполномоченном банке. Работать на АУСН можно только через банки из списка ФНС. Если банк, в котором у вас открыт расчётник, не входит в перечень — откройте счёт в подходящем и переведите туда средства и все расчёты с партнёрами.
3. Закройте патент, если он есть. АУСН нельзя совмещать с другими спецрежимами. Если вы на патенте, его нужно закрыть до перехода на автоупрощёнку. Для этого подайте соответствующее заявление в налоговую.
4. Переведите зарплаты в безналичную форму. Платить сотрудникам наличными нельзя. Проверьте трудовые договоры: если там указана выдача наличными, оформите допсоглашения.
5. Подайте заявление на переход. Отправьте заявление через личный кабинет налогоплательщика или банк. Система проверит данные и передаст их в налоговую.
Если всё в порядке, вам придёт ответ от ФНС в личный кабинет и вы начнёте применять АУСН со следующего месяца.
Как селлеру рассчитывать налог на АУСН
Маркетплейсы чаще всего перечисляют деньги уже забрав комиссию. Но если вы режиме «Доходы», вы должны учитывать эту комиссию при расчёте налоговой базы. На режиме «Доходы минус расходы» комиссию можно вычесть из налогооблагаемой базы, но сначала нужно отразить эту комиссионную часть в документах.
Площадки по закону могут, но не обязаны передавать такие данные налоговой. Сейчас они не делают это самостоятельно. Поэтому эту часть дохода селлеры отражают в отчётных документах вручную.
Пример. Покупатели оплатили за товары за март 2026 года 150 000 рублей. Из них:
- 120 000 рублей маркетплейс перечислил на расчётный счёт селлера;
- 30 000 рублей удержал как комиссию и оплату своих услуг.
Информация о доходе в 120 000 рублей попадёт в налоговую автоматически через банк. А вот 30 000 рублей — это часть выручки, которую банк не видит. Маркетплейс не передаст эти данные в ФНС, селлеру нужно добавить их самостоятельно.
В личном кабинете ФНС селлер отражает эти неучтённые суммы. Он берёт их из документов маркетплейса — это отчёт о реализации, УПД, уведомленя. Поэтому важно разбираться в документах площадки и понимать, из каких строк формируется полный доход.
Передайте ручные расчёты нашим экспертам — они помогут настроить учёт на АУСН, проверить доходы с маркетплейсов и правильно посчитать налог, чтобы не было ошибок и переплат. Оставьте заявку — разберём вашу ситуацию и возьмём расчёты на себя.
Что ещё учитывать селлерам
При работе на АУСН есть нюансы, о которых часто забывают:
- маркетплейсы пока не передают в налоговую данные о своих комиссиях — их нужно заносить в личный кабинет вручную. То есть автоупрощёнка становится менее автоматизированной;
- расходы, которые были до перехода на АУСН, учесть не получится. Налоговая считает базу с нуля, поэтому если купили товар на упрощёнке, а продали на АУСН, вычесть траты и уменьшить налог не получится. К примеру, селлер купил товар на УСН за 500 тыс. рублей, а продал его уже на АУСН за 1 млн. Учесть эти расходы нельзя — налог придётся платить со всей выручки, то есть с 1 млн рублей.
- взаимозачёты учитывайте по дате, когда их провёл маркетплейс, а не по дате продаж;
- нельзя перепродавать товары по договору комиссии или агентскому договору. Селлер может продавать товары через маркетплейс, но только те, которые закупил сам.
Коротко о главном
АУСН — это режим, где налог считает ФНС, а отчётности почти нет. Но есть строгие ограничения для бизнеса: лимит по размеру штата, доходу и ОС. Ещё обязательно нужен счёт в банке из списка ФНС и безналичная выплата зарплат.
На АУСН не платят НДС и страховые взносы, зато ставки налога выше, чем на УСН.
Перейти на автоупрощёнку с УСН или НПД можно в любой месяц, с ОСНО — только с 1 января.
Режим подходит селлерам с высокой маржой, небольшими расходами и оборотом от 20 млн рублей.
Доход селлера включает не только поступления на счёт, но и комиссии маркетплейсов — их нужно добавлять вручную.
