Освобождение от НДС останется только для бизнеса с минимальной выручкой, а тем, кто превысит порог, придётся платить НДС по ставке 22% и вести более сложный учёт. Малые компании потеряют часть прибыли, если не подготовятся. Разбираемся, как новые правила повлияют на ИП и ООО и какой режим выбрать в 2026 г.
Важно знать
- Сокращается лимит освобождения от НДС: в 2026 г. — до 20 млн руб., в 2027 г. — до 15 млн руб., в 2028 г. — до 10 млн руб. При превышении лимита налог уплачивается с начала следующего месяца.
- Базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%. Это влияет на расходы компаний и требует пересчёта цен и договоров.
- УСН можно применять при выручке до 490,5 млн руб. и остаточной стоимости основных средств до 218 млн руб. Лимиты уже проиндексированы с учётом коэффициента-дефлятора.
- На УСН «Доходы минус расходы» разрешается учитывать дополнительные затраты по правилам общей системы налогообложения.
- Регионы утрачивают право самостоятельно вводить пониженные ставки по УСН. Перечень льготных видов деятельности будет единым по стране.
- Ставки УСН остаются прежними: 6% и 15%. Сохраняется минимальный налог — 1% от доходов для доходно-расходной схемы.
- Общие правила УСН сохраняются для ИП и ООО. Для ООО вводится обязанность платить страховые взносы за директора, если он получает зарплату ниже МРОТ.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Изменение лимита по освобождению от НДС
До 2025 г. освобождение от НДС применялось при годовом доходе до 60 млн руб. С 2026 г. лимит снижается и определяется по выручке за предыдущий календарный год:
- в 2026 г. — не более 20 млн руб. за 2025 г.;
- в 2027 г. — не более 15 млн руб. за 2026 г.;
- с 2028 г. — не более 10 млн руб. за предыдущий год.
Если доход превышает лимит, компания или ИП утрачивают право на освобождение и начинают начислять НДС. Например, при выручке 25 млн руб. за 2025 г. необходимо работать с НДС с 01.01.2026 г.
Правила учитывают не только доход за прошлый год, но и превышение лимита в текущем периоде. Если предприниматель начал работать без НДС, но превышает лимит в середине года, налог начисляется с начала следующего месяца.
Например, если совокупный доход с января по июнь 2026 г. превысил 20 млн руб., НДС нужно применять с 1 июля 2026 г. Услуги и товары, реализованные после этой даты, облагаются налогом. Продажи, которые привели к превышению лимита, остаются без НДС.
Повышение стандартной ставки НДС
С 01.01.2026 г. основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Изменение касается только общей ставки. Другие ставки остаются без изменений:
- 10% применяется к социально значимым товарам: отдельным продуктам питания, детским товарам, медицинским изделиям, лекарствам, книгам и печатной продукции;
- 0% действует при экспорте, международных перевозках и иных операциях, указанных в ст. 164 НК РФ.
Повышение ставки увеличивает налоговую нагрузку и влияет на конечную стоимость товаров и услуг. Компаниям предстоит пересчитать цены с учётом новых правил и определить, какая часть расходов ложится на бизнес и какая — переносится в цену для покупателей.
Пересчёт особенно значим для компаний, работающих на рынке массовых товаров и услуг для населения. Изменение стоимости напрямую отражается на спросе и условиях продаж в сегменте B2C.
Повышение лимитов по выручке и стоимости активов
С 2026 г. увеличиваются лимиты, позволяющие компаниям и предпринимателям применять упрощёнку. Изменения связаны с возвратом ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, который установлен на уровне 1,09.
Индексация затрагивает два показателя:
1. Годовой доход. При превышении лимита с начала календарного года организация или предприниматель утрачивают право на УСН.
- В 2025 г. предел составлял 450 млн руб.;
- с 2026 г. лимит — 490,5 млн руб. (450 млн × 1,09).
2. Остаточная стоимость основных средств. Учитываются все амортизируемые ОС, которые используются в деятельности.
- В 2025 г. лимит был 200 млн руб.;
- с 2026 г. — 218 млн руб. (200 млн × 1,09).
Нарушение любого из лимитов приводит к переходу на общую систему налогообложения — с начала квартала, в котором произошло превышение.
Для компаний, желающих перейти на УСН, сохраняется правило по доходу за девять месяцев. Лимит также индексируется:
- при переходе в 2025 г. доход за 9 месяцев 2024 г. не должен был превышать 337,5 млн руб.;
- для перехода в 2026 г. показатель увеличивается до 367,875 млн руб. (337,5 млн × 1,09).
Для новых компаний и ИП ограничение не применяется. Они могут выбрать УСН при регистрации.
Расширение перечня расходов для УСН «Доходы минус расходы»
С 2026 г. компании и предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» смогут учитывать больше затрат.
Ранее действовал закрытый список затрат: учитывать можно было расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Даже при наличии подтверждающих документов и связи с бизнесом расход исключался, если его не было в списке.
С 2026 г. в статью добавляют подпункт 45. Он позволяет учитывать расходы, указанные в главе 25 НК РФ.
Расходы будут признаваться по тем же требованиям, которые применяются на общей системе налогообложения. Затраты можно учитывать, если они:
- связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение дохода;
- экономически обоснованы и соответствуют деловому назначению;
- подтверждены первичными документами: договорами, актами, счетами, платёжными документами.
Если расходы соответствуют этим условиям и не относятся к запрещённым (например, к личным тратам ИП), их можно включать в расчёт налога.
Ограничение полномочий регионов по снижению ставок
С 2026 г. меняются правила применения пониженных ставок по УСН. Регионы больше не смогут самостоятельно определять, какие виды деятельности имеют право на пониженный налог.
До 2026 г. субъекты РФ устанавливали льготные ставки:
- по объекту «Доходы» — от 1% до 6%;
- по объекту «Доходы минус расходы» — от 5% до 15%.
При этом каждый регион самостоятельно формировал перечень льготных видов деятельности. Условия различались по стране, и одинаковые компании платили разный налог в зависимости от региона регистрации.
С 2026 г. право формировать эти перечни отменяется. Теперь:
- федеральное правительство утвердит единый перечень видов деятельности с пониженными ставками;
- регионы смогут снижать ставки только в рамках этого перечня.
Эти изменения приводят к единым условиям применения льгот по всей стране. Компании в одинаковых сферах будут платить налог на одинаковых условиях независимо от региона.
Перенос бизнеса ради более низкой ставки теряет смысл, особенно с учётом действующего правила: после смены региона компания ещё три года применяет ставки по месту прежней регистрации.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Повысятся ли ставки на УСН
В 2026 году базовые ставки упрощённой системы налогообложения остаются без изменений. Они одинаковые для всех регионов:
- 6% — при объекте «Доходы»;
- 15% — при объекте «Доходы минус расходы».
Для режима «Доходы минус расходы» сохраняется правило минимального налога. Если расчёт по обычной формуле даёт сумму ниже 1% от доходов, налог уплачивается в размере 1% от выручки.
Изменится ли ограничение по сотрудникам на УСН
В 2026 г. лимит по численности сотрудников для применения УСН остается прежним. Применять упрощённую систему могут компании и предприниматели со штатной численностью до 130 человек.
Ограничение действует для всех плательщиков УСН независимо от объекта налогообложения и видов деятельности. При превышении лимита бизнес переходит на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором произошло увеличение численности.
Как изменения повлияют на ИП и ООО
Реформа затрагивает всех плательщиков УСН — как ИП, так и ООО. Общие правила остаются едиными, но по учёту и страховым взносам различия сохраняются.
Изменения для всех упрощенцев:
- Новые лимиты для работы без НДС. Освобождение от НДС будут сокращать поэтапно. В 2026 г. — до 20 млн руб. дохода за предыдущий год, в 2027 г. — до 15 млн руб., в 2028 г. — до 10 млн руб.
- Повышенная ставка НДС при превышении лимита. После утраты освобождения НДС нужно начислять по ставке 22%, а не 20%.
- Новый порядок начисления страховых взносов. Льготные тарифы 15% отменяются. В большинстве случаев бизнес будет применять стандартную ставку 30% в пределах лимита базы. Льгота останется только МСП из приоритетного реестра, который утвердит Правительство РФ.
Особенности для ООО:
- Бухгалтерский учёт. Даже на УСН организации ведут полноценный бухгалтерский учёт. Формы отчётности могут быть упрощёнными, но учёт остаётся обязательным.
- Страховые взносы за директора. С 2026 г. компания обязана начислять взносы за генерального директора, если его зарплата ниже МРОТ. Базой станет федеральный МРОТ на начало года.
Особенности для ИП:
- Бухгалтерский учёт не требуется. Предприниматели продолжают работать без бухучёта. Основной документ — КУДиР.
- Фиксированные взносы «за себя». В 2026 г. взнос составит 57 390 руб. Если доход превысит 300 000 руб., дополнительно уплачивается 1% с превышения, но не более 321 818 руб.
- Новый порядок расчёта дохода для взносов. Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» доходом для расчёта 1% будет считаться налоговая база (доходы минус расходы). Это исключает споры по расчёту взносов.
Стоит ли переходить на общий режим
Переход на общую систему налогообложения требует расчёта. Выбор зависит от клиентов, структуры затрат и готовности вести более детальный учёт.
Компания может сохранить УСН при доходах до 490,5 млн рублей, даже если утратит освобождение от НДС. Возможны два варианта:
- 22% с вычетами. Подходит компаниям, которые работают с клиентами на ОСНО и несут расходы с НДС: покупку оборудования, сырья, услуг подрядчиков.
- 5% или 7% без вычетов. Применяется, если бизнес продаёт товары или услуги конечным потребителям и почти не имеет затрат с НДС.
Как выбрать между УСН с НДС и ОСНО:
- Тип клиентов. Компании в B2B-сегменте требуют счета с НДС и используют вычеты. B2C-сектор не заинтересован в НДС, поэтому ставка без вычетов может быть выгоднее.
- Структура затрат. Нужно оценить возможные вычеты по НДС. Чем выше входящий НДС, тем привлекательнее ОСНО или ставка 22% на УСН.
- Расчёт налоговой нагрузки. При выборе нужно сравнить фактические данные. Сравниваются два варианта: УСН с НДС (с вычетами или без) и ОСНО: НДС + налог на прибыль/НДФЛ + налог на имущество.
- Учёт и администрирование. ОСНО требует полноценного бухгалтерского учёта и более сложной отчётности. Если компания не готова увеличивать расходы на учёт и контроль, УСН с НДС может быть выгоднее.
Как подготовиться к изменения по УСН
1. Проанализируйте доходы и структуру бизнеса. Сравните фактический доход за 2025 г. с лимитом 20 млн руб., который определяет обязанность платить НДС. Прогноз на 2026 г. сопоставьте с лимитом 490,5 млн рублей, влияющим на право применять УСН.
Дополнительно оцените клиентскую базу. В B2B важны счета с НДС и право на вычеты. В B2C НДС не является конкурентным фактором. Оцените структуру закупок: если значительная часть расходов связана с поставщиками — плательщиками НДС, вы сможете заявлять вычеты.
2. Определите вариант работы с НДС. При утрате освобождения компании на УСН могут выбрать:
- 22% с вычетами, если закупки и клиенты работают с НДС;
- 5% или 7% без вычетов, если клиенты — конечные потребители и закупки с НДС минимальны.
3. Пересчитайте цены и обновите договоры. В расчёт себестоимости включите НДС 22%, тариф взносов 30%, новые обязательные взносы за директора у ООО и увеличенные фиксированные взносы ИП.
Проверьте действующие договоры. Если в них указано «НДС 20%», потребуется допсоглашение для применения новых расчётов с 2026 г.
4. Настройте учёт и документооборот. Для плательщиков НДС нужно организовать выпуск счетов-фактур, ведение книги покупок и книги продаж. Декларация по НДС подаётся ежеквартально — до 25 числа следующего месяца.
В 2026 г. действует льготный период: первый случай несдачи декларации не штрафуется, но обязанность сдавать отчётность сохраняется.
5. Пересчитайте расходы на персонал. С 2026 г. большинство компаний будут начислять страховые взносы по ставке 30%. ООО также обязаны платить взносы за генерального директора, даже если он не получает зарплату. Это увеличивает фонд оплаты труда и требует корректировки бюджета.
Часто задаваемые вопросы
Да. Изменения внесены в НК РФ и вступают в силу с 01.01.2026 г. Реформа сокращает лимиты, отменяет региональные льготы, меняет порядок применения ставок и расширяет перечень расходов на режиме «Доходы минус расходы».
При превышении дохода компания утрачивает право на УСН и с начала следующего месяца переходит на общий режим с НДС и налогом на прибыль (НДФЛ — для ИП).
Базовые ставки остаются прежними. Но с 2026 г. прекращается применение региональных льгот, поэтому в некоторых субъектах налог может вырасти, если раньше действовала сниженная ставка.
Переход может быть выгодным, если действующие лимиты и ставки снижают нагрузку. С 2026 г. условия изменятся: региональные льготы исчезнут, снизятся необлагаемые НДС лимиты, но увеличатся лимиты на общее применение УСН и перечень расходов на УСН станет открытым
Нужно соблюдать ограничения по доходу, стоимости основных средств и видам деятельности. Право на УСН в 2026 г. определяется доходом за 2025 г., поэтому требуется заранее оценить выручку и при риске превышения рассмотреть изменение режима.
