Рассказываем, какие изменения произойдут в Налоговом кодексе в 2026 году, чтобы вы подготовились к масштабной налоговой реформе. Новая реальность коснётся не только бизнеса, но и некоторых физлиц.
Важно знать
- Все изменения, которые произойдут в 2026 году, регламентированы Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
- Базовый тариф НДС возрастает до 22%.
- Появляется двухступенчатая шкала НДФЛ для отдельных выплат. Стандартной пятиступенчатой шкалы 13%-22% изменения не коснутся.
- Отчитываться по НДС и НДФЛ нужно будет в обновлённых декларациях. Также изменятся формы счетов-фактур.
- Предусмотрен налоговый «кэшбэк» по НДФЛ для многодетных семей.
- Появятся новые возможности уменьшить нагрузку по налогу на прибыль.
- Возрастёт стоимость акцизов на продукцию и лицензирование.
- Применять льготные 15% в 2026 году сможет ограниченное число субъектов МСП.
- Вместо ТОРГ-12 в электронном формате бизнес обяжут оформлять УПД. А документооборот в сфере грузоперевозок преимущественно перейдёт в формат ЭДО.
- Проводить камеральные проверки в 2026 сможет не только ИФНС, где бизнес стоит на учёте, но и другие органы, которым ФНС даст такие полномочия.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Изменения для бизнеса в НК РФ
Реформа налога на прибыль организаций
Общее количество плательщиков возрастёт — к ним присоединятся владельцы букмекерских контор и тотализаторы. Кроме самого налога на игорный бизнес, они станут уплачивать налог на прибыль 25%.
Ужесточаются условия для иностранных агентов. Их лишат ряда льгот, в том числе, возможности применять пониженные ставки.
Остальной бизнес получит возможность уменьшить нагрузку. Например, они смогут:
- отнести к сомнительным долгам штрафы, пени и санкции, признанные в судебном порядке;
- признать безнадёжным долгом задолженности иностранных компаний по процентам и санкциям, если уже учли их в доходах;
- уменьшить налоговую базу текущего периода на убытки прошлых лет, если они не превышают половины базы — это право продлевается до 2030 года.
Некоторые корректировки коснутся амортизации и коэффициентов:
- Бизнес не сможет применять повышающий коэффициент к расходам на отечественные ПО, программно-аппаратные комплексы и радиоэлектронику, если лицензионное соглашение позволяет ему передать права другим лицам
- Имущество, которое ИП или компания приобрели на целевые средства, нельзя будет отнести к амортизируемому.
Изменения по НДС и акцизам
Базовая ставка НДС возрастёт с 20% до 22%. Тарифы 0% и 10%, в целом, будут применяться на прежних условиях, но изменения произошли и здесь:
- часть товаров исключается из операций для применения 10%: сливочно-растительные топлёные смеси и молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира;
- операции по обслуживанию банковских карт, а также операции компаний, которые обеспечивают информационно-технологическое взаимодействие между участниками расчётов, теряют право на освобождение от налога;
- недвижимость, изымаемая для нужд государства или муниципалитетов, не будут облагать НДС.
Изменится форма декларации НДС (приказ ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@). Подавать новый документ нужно уже с отчётности на 1 квартал 2026. Также корретировки коснулись счетов-фактур. Соответствующие поправки внесли в пп. 4 п. 5 статьи 169 НК РФ. Компании будут отражать дату составления и порядковый номер авансового счёта-фактуры, ИП — регистрационный номер ОГРНИП и дату его присвоения. ФНС направили рекомендованные формы счетов-фактур, книг покупок и продаж (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@), но официальные изменения планируются позже.
Сроки уплаты НДС не изменятся.
Те, кто выбрал пониженную ставку НДС 5% (или 7%) теперь смогут от неё отказаться один раз в первый год, если применяют впервые. В 2025 году для смены ставки требовалось отработать с ней минимум три года.
Что касается акцизов, то многие из них возрастут. Приведём небольшой пример в сводной таблице:
| Продукт | Акция в 2025 (руб за л) | Акция в 2026 (руб за л) |
|---|---|---|
| Пиво крепостью до 8,6%, сидр, пуаре, медовуха | 30 | 33 |
| Пиво крепостью от 8,6% | 56 | 62 |
| Вино | 113 | 148 |
| Игристое вино | 125 | 160 |
Детализация — в законе.
Новые правила для специальных режимов
Главное изменение для бизнеса на ПСН — снижение лимита доходов. В 2026 году он уменьшится до 20 млн руб. Охранные услуги с 2026 не будут входить в патентную деятельность.
Плательщиков УСН коснется изменение лимита по освобождению от НДС — так же с 60 млн рублей в 2025 до 20 млн рублей в 2026.
Кроме того, меняется порядок определения региональных льгот для упрощенцев. Теперь, чтобы получить льготу, бизнес должен не только заниматься соответствующей деятельностью, но также подходить под отдельные критерии Правительства страны. Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р включило в льготные виды деятельности все ОКВЭД.
Корректировка страховых взносов
Предельная база по взносам в 2026 году возрастёт до 2 979 000 рублей. Фиксированный размер страховых взносов ИП за себя — до 57 390 рублей.
Основной тариф по взносам остаётся 30% — его исчисляют в пределах базы. С части выплат сотрудникам свыше базы платежи взимаются по ставке 15,1%. Изменения касаются льгот для МСП. В 2025 они перечисляли 30% с выплат в рамках 1,5 х МРОТ и 15% — с остальной части.
В 2026 году льготу платить взносы по ставке 15% будут только субъекты малого бизнеса с определёнными ОКВЭД. Утверждённый перечень — в Распоряжении Правительства РФ от 27.12.2025 N 4125-р. В него вошли, в том числе, растениеводство, производство пищевых продуктов, научные исследования и другие виды деятельности.
Налоговый контроль и отчетность
Система налогового контроля постепенно приходит к формату, в котором сведения о расчётах и доходах бизнеса будут сверять автоматически. Часть сведений передаёт банк, информация о продажах в ИФНС приходит из касс, налоги и доходы отражаются в учётных программах.
С одной стороны, это уменьшает человеческий фактор, учёт становится прозрачным. Однако не все системы достаточно адаптированы к формату. Возможно, бизнес столкнётся с дополнительными запросами от налоговой для уточнения информации.
Изменения для физических лиц
Прогрессивная шкала НДФЛ
Основная пятиступенчатая шкала 13%-22% НДФЛ в 2026 году сохранится. Однако отдельные выплаты будут облагаться НДФЛ по двухступенчатой шкале:
| Рамки выплат | НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 млн руб | 13% |
| свыше 2,4 млн руб | 15% |
Выплаты уточняются в п. 6.1, 6.2 статьи 210 и п. 1.2 статьи 224 НК РФ:
- работникам Крайнего Севера и приравненных территорий, попадающих под районный коэффициент, и работникам в местах с суровыми климатическими условиями;
- контрактникам СВО.
Кстати, декларацию 3-НДФЛ в 2026 году нужно сдавать по обновлённой форме, начиная с отчётности за 2025. Изменения в документ внесены в соответствии с приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.
Новые налоговые вычеты и льготы
К уже существующим льготам и вычетам добавится «семейный кэшбек» НДФЛ. Он установлен в 2025 году, но работать начнёт с 2026-го. Многодетные семьи смогут вернуть 7% из уплаченных в предшествующем году 13% НДФЛ.
В годовом лимите доходов для стандартного вычета на детей в 2026 году будут учитывать только доходы от основной налоговой базы, которые облагались по стандартной пятиступенчатой шкале НДФЛ. Отдельные выплаты — проценты по вкладам, дивиденды, северная надбавка и районный коэффициент — в этом лимите учитываться не будут.
Налогообложение имущества и транспортный налог
Корректировки вводят в отношении объектов незавершённого строительства. К многоквартирным домам будет применяться пониженная ставка в соответствии с п. 2 статьи 406 НК РФ, если:
- он находится в собственности физлица;
- его кадастровая стоимость — больше 300 млн руб.
Многодетные семьи, у которых трое и больше детей, в 2026 году смогут получить вычеты из налоговой базы по недвижимости. Условие — старшему ребёнку не должно быть больше 18 лет. Если он учится на очной форме — 23 лет.
Также вступают в силу новые льготы по транспортному налогу. С 2026 году от него освобождают:
- участников СВО и их семьи;
- ветеранов боевых действий и их семьи;
- героев и кавалеров ордена Славы.
Участники СВО, ветераны боевых действий и члены их семей могут обратиться в налоговую за перерасчётом налога за период с 2022 по 2025 год. Герои и кавалеры ордена Славы могут применять льготу только начиная с 2026 года.
Льгота применяется к одному транспортному, по которому уплачивается самый высокий налог.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Процедурные изменения в Налоговом кодексе
Сроки уплаты налогов и подачи отчетности
Сроки уплаты налоговых платежей в 2026 останутся прежними. Также оставили прежний порядок переноса: если дедлайн уплаты выпадает на нерабочий или выходной день, он сдвигается на ближайший рабочий.
Налоговые проверки и ответственность
Вносятся корректировки в статью 88 НК РФ. Согласно им, камеральные проверки бизнеса будут проводить по принципу экстерриториальности. В текущем году их проводят инспекции по месту учёта организации или ИП. В 2026 это смогут делать другие отделения, если их уполномочит ФНС. Предоставлять документы и пояснения при этом бизнес сможет как в свою инспекцию, так и в эти уполномоченные органы.
Электронное взаимодействие с ФНС
В 2026 году бизнес прекратит оформлять ТОРГ-12 и акты выполненных работ в электронном виде. Вместо них станет обязательной УПД 5.03. То есть, с начала 2026 года передачу товаров, выполнение услуг или работ электронно можно оформлять только в УПД.
Для бумажных документов ничего не изменится, нововведения касаются электронного документооборота и призваны сделать его более однообразным, снизить чрезмерное регулирование.
Также электронный документооборот станет обязательным в грузоперевозках. В первую очередь, это касается транспортной накладной (ЭТрН), заказ-нарядов и экспедиторских документов. Бумажный документооборот останется только в исключительных случаях, установленных Минтрансом.
Переходные положения и сроки вступления в силу
Изменения, регламентированные законом №425-ФЗ, вступили в силу 1 января 2026 года.
Лимиты доходов на ПСН и УСН в отношении освобождения от НДС в 2026 году будут временными. В течение трёх лет действует переходный период. Лимиты снижают постепенно, чтобы бизнес смог за это время адаптировать работу к нововведениям.
Конечная цель — снизить оба порога до 10 млн к 2028 году. В 2027 лимиты составят 15 млн рублей в год в каждом случае.
Как подготовиться к изменениям в налоговом законодательстве
- Оцените текущую работу на выбранном налоговом режиме. Важно понять, сможете ли вы использовать текущую систему в следующем году. Если работаете на УСН, проанализируйте доходы и расходы за предшествующий год. Составьте прогноз на 2026 и оцените вероятность превышения лимита в 20 млн рублей — от этого зависит, стоит ли готовиться к уплате НДС. Заранее посчитайте нагрузку на разных ставках НДС, чтобы выбрать оптимальную. Бизнесу на патенте также необходим анализ — если в 2026 году заработаете больше 20 млн, применять ПСН не сможете. Возможно, к этому стоит подготовиться заранее. Выбрать другой режим, пересмотреть направления деятельности.
- Подготовьте изменения в документах. Если станете плательщиком НДС, придётся пересмотреть договоры с контрагентами, указать стоимость поставок и услуг с учётом или без учёта НДС.
- Установите актуальную учётную программу. Она должна учитывать работу с новыми ставками и формами документов, поддерживать обмен сведениями с банками, кассой и ИФНС.
- Обратитесь за консультацией к экспертам. Они проанализируют условия работы вашего бизнеса, объяснят, какие нововведения коснутся вас в первую очередь, и как наиболее эффективно к ним адаптироваться.
Часто задаваемые вопросы
Налоговая реформа 2026 года глобально охватывает рынок. Изменятся правила работы на патенте и упрощённой системе. Многие лишатся права применять ПСН или станут плательщиками НДС из-за превышения лимита доходов в 20 млн рублей. Появятся новые ставки НДФЛ. Многодетные семьи смогут получить налоговый «кешбек» из НДФЛ, уплаченного в прошлом году. Также оформление многих операций потребуется перевести в ЭДО, особенно, в сфере грузоперевозок.
Полное описание нововведений содержится в регламентирующем их Федеральном законе от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Меняются формы некоторых отчётов, в том числе, декларации НДС и 3-НДФЛ. Также обновляется содержание счетов-фактур для организаций и ИП, им потребуется отражать там дополнительные данные.
Да, налоговая реформа вводит определённые процедурные изменения в работу налоговых органов. Если раньше камеральные проверки проводили инспекции по месту регистрации бизнеса, то в 2026 ФНС сможет назначать для этого другие органы.
В первую очередь, не паниковать. Сориентироваться в новой реальности трудно всем, особенно, с учётом количества изменений. Проанализируйте работу своего бизнеса, подсчитайте доходы, составьте финансовый прогноз на следующий год. Так станет ясно, грозит ли вам уплата НДС в 2026, сможете ли вы дальше применять текущий режим на выгодных условиях. А если не уверены в том, что можете объективно взвесить все обстоятельства, обратитесь за подробной консультацией к экспертам «Моё дело». Мы проведем детальный аудит вашего бизнеса и поможем сориентироваться в новой налоговой реальности.
