Работа с поставщиками без НДС становится обычной ситуацией — растёт число компаний на УСН и спецрежимах. Но для бизнеса на общей системе это риск: вычета не будет, а расходы вырастут. В статье — безопасные схемы закупок, проверки и условия, при которых сотрудничество без НДС всё же выгодно.
Что значит, что поставщик работает без НДС
Поставщик без НДС — это бизнес, который не начисляет налог и не выставляет счёт-фактуру. Обычно это ИП и компании на УСН, самозанятые и организации с освобождением по ст. 145 НК РФ. От этого зависит формат документов и порядок учёта расходов.
Поставщик без НДС не обязан выставлять счет-фактуру, поэтому в документах налог не выделяется. В счёте или акте обычно указывают «НДС не облагается». Это влияет на то, какие документы покупатель получает и как отражает расходы.
Основные признаки:
- В счёте и отгрузочных документов указано «НДС не облагается».
- Счет-фактура может не выставляться.
- Платёжное назначение содержит фразу «без НДС».
- Поставщик применяет УСН, НПД или освобождение, об этом есть указание в договоре.
Почему при работе с поставщиком без НДС теряются вычеты
Вычет возможен только при предъявлении НДС. Поставщик без НДС не начисляет налог, поэтому покупатель не может возместить его из бюджета. Разница напрямую увеличивает себестоимость.
Когда поставщик не выставляет НДС, покупатель оплачивает только «чистую» сумму. Но раз НДС нет, принять его к вычету невозможно. Покупатель фактически тратит больше, чем при работе с поставщиком на ОСНО.
| Показатель | Поставщик с НДС | Поставщик без НДС |
|---|---|---|
| Цена | 100 000 + НДС | 100 000 (без НДС) |
| Вычет | есть | нет |
| Итоговая нагрузка | ниже | выше при ОСНО |
Как влияет работа с поставщиком без НДС на маржу и прибыль
Потеря вычета снижает маржу. При одинаковой цене закупки итоговая прибыль у покупателя на ОСНО становится меньше, чем при работе с поставщиком с НДС.
Пример: ООО «Ромашка» продаёт станки по 100 000 ₽. При работе с поставщиком на ОСНО покупатель берет 16 667 ₽ к вычету. У поставщика без НДС такой экономии нет — маржа уменьшается.
- Маржа 20%, закупка — 100 000 ₽.
- С НДС: фактическая себестоимость 83 333 ₽ → прибыль выше.
- Без НДС: себестоимость 100 000 ₽ → прибыль ниже.
Когда сотрудничество с поставщиками без НДС может быть выгодным
Поставщики без НДС выгодны, если покупатель тоже не платит НДС. В таких случаях вычет всё равно не применяется, и низкая цена становится ключевым фактором.
Выгодно, если:
- покупатель — ИП или компания на УСН;
- обе стороны работают по НПД/УСН;
- маржа маленькая, а скидка поставщика выше потери вычета;
- закупки у физических лиц или самозанятых дешевле.
