В 2026 г. меняются налоговые правила, и привычный режим может перестать быть выгодным. Лимиты по УСН и ПСН снижаются, ставка НДС растёт, льготы по страховым взносам заканчиваются. Подготовили обзор всех налоговых режимов и рекомендации, которые помогут сохранить доход бизнеса в новых условиях.
Важно знать
- С 2026 г. снижают лимиты выручки для УСН и ПСН. Порог для освобождения от НДС на упрощёнке и право на патент начнут уменьшаться поэтапно — до 20 млн руб. с 1 января.
- Если превысите лимит по УСН или ПСН, придётся платить НДС на УСН или перейти на другой налоговый режим. Нагрузка вырастет, учёт усложнится.
- Стоимость патента может увеличиться. Регионы пересматривают «потенциальный доход», поэтому проверяйте цену патента по своему региону.
- НПД остаётся только для ИП с доходом до 2,4 млн руб. в год, которые работают без сотрудников. Повышать лимит не планируют.
- В 2026 г. отменяют льготу по страховым взносам для большинства МСП. Ставка 30% снова станет основной в рамках предельной базы.
- Выбирать налоговый режим теперь нужно с учётом не только текущего дохода, но и прогнозов роста. Сравнивайте лимиты, ставки, особенности учёта и операционные затраты.
- Чтобы пройти изменения без лишних расходов, проведите аудит, подготовьте бухучёт, пересчитайте бюджет и настройте регулярный мониторинг показателей.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
УСН для малого бизнеса в 2026 году
Упрощённая система налогообложения остаётся удобным режимом для малого бизнеса. Она снижает налоговую нагрузку: предприниматель платит один налог и выбирает объект — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
С 2026 г. меняются условия применения УСН. Снижается лимит выручки, при котором бизнес работает без НДС. Сейчас порог — 60 млн руб. в год. С 01.01.2026 г. лимит уменьшится до 20 млн руб. , в 2027 г. — до 15 млн руб., в 2028 г. — до 10 млн руб.
Если предприниматель превысит лимит, он начинает работать с НДС: выставляет счета-фактуры с налогом, ведёт книги продаж и покупок и сдаёт декларации.
С 2026 г. повышается ставка НДС до 22%, поэтому выход за пределы УСН станет ещё дороже — увеличатся и платежи, и объём учёта. При этом для пользователей упрощёнки сохранили специальные ставки — 5% и 7%.
УСН остаётся выгодной для малого бизнеса, но требования становятся строже. Предприниматель должен контролировать не только выручку, но и другие параметры, влияющие на право применять УСН: виды деятельности, состав компании, численность сотрудников и стоимость основных средств.
Патентная система в 2026 году
При ПСН предприниматель покупает патент на конкретный вид деятельности, платит фиксированный налог и ведёт простой учёт без НДС и отчётности.
С 2026 г. снижается лимит выручки, при котором можно работать на патенте. Сейчас потолок — 60 млн руб. в год. С 2026 г. лимит падает до 20 млн руб., в 2027 г. — до 15 млн руб., в 2028 г. — до 10 млн руб.
Если предприниматель превысит лимит или начнёт заниматься деятельностью, которая не подходит под ПСН, он теряет право на патент и переходит на другой режим — УСН, АУСН или ОСНО.
Изменение стоимости патента
Стоимость патента зависит от «потенциального дохода» — его устанавливает регион для каждого вида деятельности. 6% платят не от реальной выручки, а от этой суммы.
С 2026 г. регионы смогут пересмотреть потенциальный доход из-за снижения лимитов по ПСН.
Так уже происходило раньше: в некоторых регионах стоимость патента для услуг выросла с 20 до 30-40 тыс. руб. в год. В рознице рост бывает ещё заметнее — с 45-50 до 70-90 тыс. руб.
Стоимость в разных регионах сильно отличается. Патент на парикмахерские услуги может стоить 18 тыс. руб. в одном регионе и 40 тыс. руб. — в другом. В рознице разброс ещё больше. Поэтому нужно ориентироваться только на расчёты в своём регионе.
Новые виды деятельности на ПСН
Раньше государство расширяло список видов деятельности для патента, и ПСН подходил многим ИП.
С 2026 года курс меняется. Патент оставят для малого бизнеса с небольшими оборотами и ограничат для крупных форматов торговли и сфер с высокой выручкой.
Регионы сами формируют списки разрешённых видов деятельности, поэтому они отличаются по субъектам. В одном регионе вид деятельности сохранят, в другом — исключат. Единого перечня по стране нет.
Предприниматель должен самостоятельно следить за изменениями: проверять раздел спецрежимов на сайте ФНС и региональный закон о ПСН.
Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД выбирают фрилансеры, мастера услуг, частные специалисты и ИП без сотрудников. Ставки: 4% с доходов от физлиц и 6% — от компаний и предпринимателей. Учёт ведут через мобильное приложение, декларации и касса не нужны.
В 2026 году НПД остаётся удобным для тех, кто работает один и получает до 2,4 млн руб. в год. Если предприниматель превышает лимит, он теряет право на НПД и переходит на другой режим.
НПД не подходит для расширения. Когда предприниматель планирует нанимать сотрудников, открывать торговую точку или продавать чужие товары, ему стоит заранее выбрать другой налоговый режим.
Расширение лимитов для самозанятых
В 2026 г. лимит по НПД остаётся прежним — 2,4 млн руб. в год. Самозанятый работает на НПД, пока его годовой доход не превышает эту сумму. Повышать лимит не планируют.
Инициативы увеличить лимит до 3-4,8 млн руб. обсуждали, но Минфин отклонил их. Ведомство заявило, что текущий порог выполняет задачи режима и не требует пересмотра.
Для самозанятых ввели возможность получать больничные с 2026 года, если плательщик застрахуется в СФР и будет вносить страховые платежи.
Страховые взносы для работодателей
Страховые взносы — одна из самых больших статей расходов для работодателя. Их платят ИП и ООО с сотрудниками. Взносы начисляют на зарплаты и включают в расходы на оплату труда.
С зарплаты платят 30%. В 2025 году предельная база — 2 759 000 ₽ на сотрудника в год: до этой суммы действует ставка 30%, сверх неё — 15,1%.
В 2025 г. МСП ещё пользуются льготой: если зарплата превышает 1,5 МРОТ, сумму сверх этого уровня облагают по ставке 15%. На зарплату ниже 1,5 МРОТ применяют ставку 30%.
С 2026 г. льгота для большинства МСП заканчивается. Компании, которые не относятся к приоритетным отраслям, переходят на общий тариф:
- 30% — в пределах предельной базы;
- 15,1% — на суммы выше неё.
Предельная база в 2026 г. вырастет до 2 979 000 ₽ на сотрудника в год.
Перечень приоритетных отраслей установит Правительство РФ.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Как выбрать налоговый режим в 2026 году
В 2026 г. предприниматели и компании могут работать на одном из шести режимов:
- УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
- АУСН — автоматизированная упрощёнка;
- ПСН — патент для ИП;
- НПД — для самозанятых и ИП без сотрудников;
- ЕСХН — для сельхозпроизводителей;
- ОСНО — НДС и полная бухгалтерия.
Из-за снижения лимитов по УСН и ПСН выбор режима теперь зависит от оборота, структуры бизнеса и планов роста.
- Проанализируйте бизнес. Определите:
- выручку за последние 12 месяцев или предполагаемый доход;
- расходы и маржинальность;
- прогноз доходов на 2026 год;
- модель заработка и формат деятельности.
- Сравните лимиты и ограничения. Проверьте, подходит ли бизнес под условия режима:
- НПД — доход до лимита, работников нет;
- ПСН — разрешённый вид деятельности и небольшой оборот;
- УСН — лимиты по доходам и основным средствам, НДС при превышении порога
- АУСН — лимиты по доходам и численности, работа только с уполномоченными банками;
- ОСНО — нужен НДС или другие режимы недоступны.
- Рассчитайте налоговую нагрузку. Учитывайте:
- ставку и налоговую базу;
- возможность учитывать расходы;
- влияние НДС на работу с клиентами и поставщиками;
- страховые взносы при наличии сотрудников.
- Учтите операционные издержки. Сравните:
- объём отчётности и бухгалтерии;
- необходимость счетов-фактур и НДС;
- расчёт зарплаты и взносов;
- стоимость бухуслуг.
- Заложите запас по лимитам.
- Если бизнес близок к порогу доходов или планирует рост, выбирайте режим с запасом, чтобы избежать неожиданного перехода и роста налогов.
Если бизнес развивается, появляются сотрудники, патенты, НДС или региональные особенности, лучше обсудить расчёты с бухгалтером или налоговым консультантом — это снижает риск ошибок и лишних расходов.
Подготовка бизнеса к налоговым изменениям
- Проведите внутренний аудит. Оцените доходы, расходы, прибыль и структуру затрат за 2024-2025 гг. Составьте прогноз на 2026 г.: ожидаемую выручку, расходы и планы роста. Если вы на спецрежиме, проверьте, сколько осталось до лимитов.
- Обновите учёт и отчётность. Если в 2026 г. вы перейдёте на другой режим, подготовьтесь заранее. При работе с НДС нужно выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок и настроить учёт. Если есть сотрудники — пересчитайте зарплаты и страховые взносы, обновите кадровые документы, проверьте договоры и настройки бухпрограмм.
- Обсудите стратегию со специалистом. Если расширяете бизнес или выходите на новые рынки, обсудите ситуацию с бухгалтером или налоговым консультантом. Специалист поможет рассчитать налоговую нагрузку и подобрать выгодную систему.
- Обновите бюджет и финансовый план. Учтите возможный рост налогов, взносов и расходов на бухгалтерию. Добавьте резерв на налоговые риски. Пересмотрите цены и маржинальность, чтобы сохранить прибыль.
- Следите за изменениями в законодательстве. Подпишитесь на новости ФНС и профильных сервисов, чтобы не пропустить новые правила.
- Проводите регулярный мониторинг. Минимум раз в квартал проверяйте доходы, расходы, прибыль и фонд оплаты труда. Сравнивайте показатели с лимитами режима и планом на год, чтобы вовремя увидеть риски и скорректировать стратегию.
Часто задаваемые вопросы
В 2026 г. снижают лимиты по УСН и ПСН. Для большинства МСП отменят льготы по страховым взносам. НПД сохранится, но лимит 2,4 млн руб. не увеличат.
Единого выгодного режима нет — выбор зависит от оборота, расходов и планов роста.
- Если доходы небольшие и расходов мало, чаще выгоднее УСН «Доходы» или ПСН — при условии, что вы укладываетесь в лимиты.
- Если расходы значительные и подтверждаемые, присмотритесь к УСН «Доходы минус расходы».
- НПД выгоден, если работаете без сотрудников и зарабатываете до 2,4 млн руб. в год.
- Если обороты растут, подходите к лимитам или работаете с НДС-клиентами, безопаснее рассматривать УСН с НДС или ОСНО.
- Если не хотите платить НДС и страховые взносы, рассмотрите АУСН как законную альтернативу.
Да, налоговые каникулы для ИП действуют до конца 2026 г., но в каждом регионе свои правила.
Да, в 2026 году отменяют льготы по пониженным тарифам для большинства МСП, поэтому взносы за сотрудников вырастут.
Не обязательно. Но если в 2026 г. будете близки к новым лимитам по УСН или ПСН, планируете нанимать сотрудников, ожидаете рост оборотов или начинаете работать с клиентами на НДС, лучше заранее рассчитать нагрузку и при необходимости сменить режим до начала года.
