В 2026 году офлайн ретейл получит сразу три налоговых нагрузки: торговый сбор, снижение лимитов ПСН и повышение НДС до 22%. По отдельности это серьёзно, но терпимо. Однако вместе они образуют комплексную угрозу рентабельности офлайн точек. В статье рассмотрим как новые правила повлияют на ритейл.
Главное
- Торговый сбор увеличивает фиксированные расходы розничных магазинов и напрямую снижает их прибыль.
- С 2026 года ПСН для ретейла сохраняется, но лимиты дохода сокращаются — 20, 15 и 10 млн ₽ в течение трёх лет.
- Магазины, которые превысят лимит ПСН, будут вынуждены перейти на УСН или ОСНО, где налоговая нагрузка выше.
- Переход на ОСНО особенно болезнен для ретейла: появляется НДС 22%, растёт закупочная стоимость и падает маржа.
- Повышение НДС увеличивает цены поставщиков и снижает прибыльность магазина даже при стабильном обороте.
- Магазины в ТЦ и с низкой наценкой первыми почувствуют падение рентабельности.
- Без пересчёта модели магазина рост налоговой нагрузки может привести к работе «в ноль» или убытку.
- В 2026 году предпринимателям нужно перестроить бизнес-модель и финансовые процессы.
Что такое торговый сбор и почему он снова в повестке
Торговый сбор — это региональный платёж за ведение розничной торговли. Пока его платят только предприниматели в Москве. Его могут расширить на новые категории бизнеса и даже новые города. Для магазинов это означает рост фиксированных расходов. Дополнительные суммы влияют на рентабельность быстрее, чем изменения в ставках налогов.
Торговый сбор увеличивает стоимость содержания стационарных магазинов. Он ложится поверх аренды, коммунальных расходов и затрат на сотрудников. Магазины в центре или в ТЦ реагируют на сбор особенно чувствительно. Плательщики ПСН освобождены от торгового сбора.
Как торговый сбор «съедает» прибыль офлайн магазина
Представим небольшой магазин одежды в спальном районе:
- Площадь — 45 м².
- В месяц выручка магазина 1 100 000 ₽.
- Средняя маржа — 28%.
- Чистая прибыль — 80—120 тыс ₽ в месяц (близко к реальности для малого ретейла).
Что происходит после введения торгового сбора: рассмотрим ставку 112 892,83 рублей в год — размер сбора, установленный в Москве для ЦАО с торговым залом до 50 м². В месяц получается 9 408 ₽.
Влияние на ежемесячную прибыль. До введения сбора:
- Средний доход магазина — 1 100 000 ₽
- Закупка — 792 000 ₽
- Маржинальный доход — 308 000 ₽
- Операционные расходы (аренда, сотрудники, коммуналка) — 200 000 ₽
- Чистая прибыль — 108 000 ₽
После уплаты торгового сбора:
- Дополнительный расход — 9 408 ₽
- Чистая прибыль — 98 592 ₽
Торговый сбор не уменьшается, даже если выручка снижается.
Как снижение лимитов ПСН повлияет на ритейл
Патент самый простой режим для небольших магазинов: фиксированные налоги, минимум отчётности, понятные правила. С 2026 года ПСН для ретейла хотели отменить, но в итоговой версии реформы его не убрали, а ужали по лимитам. Для ИП на патенте вводят переходный период:
- лимит дохода в 2026 году — 20 млн ₽;
- в 2027 — 15 млн ₽;
- 2028 — 10 млн ₽.
Это даёт предпринимателям три года на адаптацию к новым правилам.
Розничные магазины смогут работать на патенте ещё как минимум год, но только в рамках сниженного порога.
Плавные переходные периоды по НДС и ПСН дают ретейлу немного времени, однако откладывать перестройку бизнес-модели и финансовых процессов уже нельзя — 2026 год будет последним шансом подготовиться к новой налоговой реальности.
Что происходит, когда магазин выходит за лимит ПСН
Если магазин превышает лимит ПСН (20 млн ₽ в 2026 году), работать на патенте он уже не сможет — придётся переходить на УСН или ОСНО. Именно здесь для ретейла начинается самое неприятное. На ПСН налог фиксированный — обычно несколько десятков тысяч рублей в год. Магазин может спокойно расти в доходе, но налог остаётся прежним.
После перехода на ОСНО всё меняется:
- появляется НДС 22% — его нужно начислять со всех продаж;
- закупочная цена обычно повышается, потому что поставщики тоже переходят на новую ставку;
- маржа становится меньше, а рентабельность падает.
При переходе на УСН доступны пониженные ставки - 5% (7%) НДС.
Рост оборота выше лимита ПСН автоматически ведёт к росту налогов. Поэтому всем магазинам, кто близок к 20 млн ₽ в год, важно заранее пересчитать модель и понять, выдержит ли бизнес работу на ОСНО.
Магазин одежды «Алёна» зарабатывает 2,5 млн ₽ в месяц (30 млн ₽ в год). На ПСН он платил фиксированный налог — около 30–45 тыс ₽ в год. После перехода на ОСНО только НДС к уплате может составлять 100–120 тыс ₽ в месяц. Даже если ничего в бизнесе не менять, прибыль заметно проседает — магазин может уйти в ноль или небольшой минус.
Почему повышение НДС до 22 процентов угрожает ретейлу
Повышение НДС отражается на всей цепочке — от поставщика до кассы. Себестоимость товаров растёт, а наценка сокращается. Магазины, которые уже работают на ОСНО, почувствуют эффект сразу.
Как повышение НДС отразится на практике:
- закупочная цена вырастет;
- наценка снизится;
- конечная цена для покупателя поднимется;
- конкурировать с маркетплейсами станет сложнее.
Офлайн магазины зависят от закупочной цены. Любое изменение в налогах поставщиков сразу отражается на магазине. Когда НДС повышают, растут затраты по всей цепочке — склад, логистика, закупка. Магазин либо поднимает розничные цены, либо работает с меньшей прибылью. Для бизнеса с низкой наценкой это критично.
Как повышение НДС повлияет на прибыль компаний
Рассмотрим влияние повышения НДС до 22% на примере магазина электроники. Формат — небольшой магазин бытовой техники в ТЦ:
- Средний оборот — 3 200 000 ₽ в месяц.
- Средняя наценка — 18%.
- Работа на ОСНО — НДС включён в цену.
Как было при ставке 20%
- Закупочная стоимость товаров: — 2 700 000 ₽
- Входной НДС (к вычету) — 450 000 ₽
- Цена реализации (с НДС) — 3 200 000 ₽
- Исходящий НДС — 533 333 ₽
- НДС к уплате — 83 333 ₽
Маржа магазина после налогов и постоянных расходов — примерно 140 000–170 000 ₽.
Что происходит при ставке 22%
- Поставщик повышает отпускную цену из-за роста НДС.
- Закупка увеличивается до 2 750 000 ₽.
- Входной НДС растёт до 495 000 ₽.
Если магазин не повышает цены:
- Цена реализации — остаётся 3 200 000 ₽
- Исходящий НДС при 22 % — 577 049 ₽
- НДС к уплате — 82 049 ₽ (чуть меньше, потому что вырос вычет)
- Маржа падает из-за роста закупа.
В итоге чистая прибыль магазина падает и становится 93 - 123 тыс руб. в месяц. Это минус 10 - 11% прибыли только из-за двух процентов НДС.
| Итоговое сравнение изменения НДС «Было / Станет» | Показатель | При НДС 20% | При НДС 22% | Разница |
|---|---|---|---|---|
| Закупка с НДС | 2 700 000 | 2 745 000 | +45 000 | |
| Входной НДС | 450 000 | 495 000 | +45 000 | |
| Исходящий НДС | 533 333 | 577 049 | +43 716 | |
| НДС к уплате | 83 333 | 82 049 | –1 284 | |
| Выручка без НДС | 2 666 667 | 2 622 951 | –43 716 | |
| Валовая прибыль | 416 667 | 372 951 | –43 716 | |
| Чистая прибыль | 140–170 тыс | 93–123 тыс | –47 000 |
Повышение НДС до 22 % приводит к росту закупочной стоимости и снижению маржи. Даже при стабильных продажах прибыль падает на десятки тысяч рублей в месяц. В сегментах с низкой наценкой эффект ещё сильнее.
Что магазину делать прямо сейчас
У предпринимателей остаётся время подготовиться к изменениям. Самое важное — понять, как именно вырастет нагрузка в вашей модели, и заранее пересчитать экономику. Это позволит сократить риски и адаптировать формат магазина.
Первым делом рекомендуем выполнить следующие действия:
- Проведите аудит налоговой нагрузки. Посчитать, сколько вы платите сейчас и сколько будете платить в 2026 году.
- Выберите новый режим. Если доходы превышают допустимый лимит по ПСН в 2026 году, заранее просмотрите варианты УСН. Проверьте, какой режим выгоднее с вашим товарооборотом.
- Пересмотрите аренду. Обсудите ставки и метраж. Возможно, выгоднее уменьшить площадь или арендовать другое помещение.
- Оптимизируйте ассортимент. Сделайте упор на товары с высокой оборачиваемостью и высокой маржой.
- Перестройте ценообразование. Лучше подготовить покупателей к изменениям заранее и объяснить, почему цены растут.
- Следите за законами. Часть изменений может быть сдвинута, смягчена или уточнена.
Какие возможности остаются у ритейла
Несмотря на рост налогов, у ритейла остаются зоны роста. Налоговая реформа ускоряет переход магазинов к новым форматам: цифровым каналам, точной аналитике и оптимизации процессов.
Своевременно реагируя на изменения в законодательстве, вы можете открыть для себя новые возможности. Сейчас для предпринимателей наиболее актуально обратить внимание на следующие моменты:
- развитие онлайн-каналов: сайт, соцсети, маркетплейсы;
- уменьшение зависимости от аренды;
- автоматизация учёта и складских операций;
- оптимизация закупок;
- использование региональных льгот и субсидий.
Магазины, которые начнут адаптацию заранее, смогут пройти реформу с меньшими потерями.
