Предприниматели в 2026 году столкнутся с ростом НДС, новыми лимитами по УСН и сокращением льгот. Бизнесу придётся пересчитать доходы, цены и фонд оплаты труда, чтобы не выйти за лимиты и сохранить прибыльность. Разбираемся, что изменится и как к этому подготовиться.
Важно знать
- Лимит освобождения от НДС на упрощёнке будет снижаться: 20 млн руб. в 2026 году, 15 млн — в 2027 и 10 млн — в 2028. Если доход превысит лимит, бизнес начинает платить НДС.
- Ставка НДС вырастет до 22%, но специальные ставки 5% и 7% сохранятся.
- Лимиты по УСН увеличатся из-за роста коэффициента-дефлятора: выручка — до 490,5 млн руб., основные средства — до 218 млн.
- За первую несданную декларацию по НДС не оштрафуют, но только один раз — при первом переходе на НДС.
- От специальной ставки НДС (5%, 7%) разрешат отказаться в течение четырёх кварталов после перехода.
- На УСН «Доходы минус расходы» перечень расходов станет открытым. Появится больше законных возможностей уменьшить налог.
- Большинство льгот по страховым взносам отменят: МСП вернутся к ставкам 30% и 15,1%, ИТ-компании — к 15% в пределах базы.
- Региональные льготы по УСН уменьшатся: пониженные ставки получат только виды деятельности из федерального списка.
- Чтобы пройти реформу без проблем, бизнесу стоит пересчитать доходы, проверить лимиты, обновить цены и договоры, наладить учёт и заранее выбрать ставку НДС.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Изменение лимитов по освобождению от НДС
С 01.01.2026 года предприниматели на УСН освобождены от НДС, пока годовая выручка не превышает 20 млн руб. В 2027 году лимит снизят до 15 млн руб., а в 2028 году — до 10 млн руб.
Если бизнес совмещает УСН с патентом или другими режимами, учитывается общий доход. Например, по УСН — 18 млн руб., по патенту — 3 млн руб. Вместе это 21 млн руб., значит, теряется право на патент и освобождение от НДС.
После превышения лимита предприниматель становится плательщиком НДС: нужно выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларации и включать налог в цену товаров и услуг.
Повышение НДС до 22%
С 2026 года стандартная ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Это касается предпринимателей на УСН, которые превысят лимит и начнут работать с НДС.
Специальные ставки 5% и 7% сохраняются. Изменение касается только стандартной ставки.
Изменение лимитов по применению УСН
С 2026 года предприниматели работают с обновлёнными порогами для применения УСН. Лимиты выросли из-за повышения коэффициента-дефлятора до 1,09. Этот коэффициент ежегодно индексирует значения, от которых зависит право на применение режима.
Лимит по выручке увеличился с 450 млн руб. до 490,5 млн руб. Остаточная стоимость основных средств с 2026 года не должна превышать 218 млн руб. К этому показателю относятся оборудование, техника, помещения и другие активы, которые стоят на балансе.
Отмена ответственности за несдачу декларации по НДС
С 2026 года предприниматели на УСН, которые впервые переходят на НДС, получают разовое послабление: если они не успеют вовремя сдать первую декларацию по НДС, штрафа не будет.
Обычно штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимум — 1000 руб., максимум — 30% от налога. Например, при сумме НДС 200 000 руб. штраф мог бы достигать 60 000 руб. Благодаря послаблению штраф не выпишут.
Льгота действует только на первую декларацию после перехода на НДС. Если позже снова пропустить срок, штраф начислят по общим правилам.
Отмена ограничения на переход со специальной ставки
С 2026 года предприниматели на УСН со ставками НДС 5% и 7% смогут менять их раньше, если впервые стали плательщиками НДС. Сейчас это нельзя делать в течение трёх лет после выбора.
Теперь предприниматель может отказаться от пониженной ставки в течение первых четырёх кварталов. Это удобно, если ставка 5% или 7% перестала быть выгодной — например, если выросли закупки с НДС или изменилась структура бизнеса.
Пониженная ставка выгодна, если у бизнеса мало расходов с НДС. Но когда закупки с НДС растут, предприниматель не может принять НДС к вычету и в итоге платит больше. В такой ситуации работать со ставкой 22% выгоднее.
Расширение перечня расходов
Раньше в НК РФ был чёткий список расходов. Если трата в него не входила, её нельзя было учесть при расчёте налога — даже если она была связана с бизнесом.
С 2026 года предприниматели смогут включать в расходы всё, что связано с работой бизнеса, приносит ему доход и подтверждено документами.
Например, теперь учитывают:
- расходы на ремонт, достройку и улучшение имущества;
- затраты на обновление программ, сервисов и других нематериальных активов;
- расходы на покупку прав — например, лицензий, разработок, технологий.
Как это поможет. Чем больше реальных расходов учесть, тем меньше налог. Бизнес будет платить с настоящей прибыли, а не с суммы, завышенной из-за ограничений.
Если предприниматель активно инвестирует в оборудование, программы, развитие процессов или новые технологии, он уменьшит налог законным способом.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Ограничения на установление льготных ставок в регионах
Регионы больше не решают, кому снижать ставки по УСН. Теперь действует единый федеральный список видов деятельности. Только предприниматели из этого списка смогут платить пониженные ставки — например, 1% при объекте «Доходы» или 5% при объекте «Доходы минус расходы».
Раньше регион мог дать льготу почти любому виду бизнеса. Теперь правила жёстче:
- пониженную ставку применяют только к видам деятельности из федерального списка;
- если ваш бизнес туда не входит, вы платите по обычной ставке;
- льготы больше не зависят от решения конкретного региона — всё определяет единый список.
Так система станет одинаковой по всей стране: не будет ситуаций, когда один регион даёт льготы, а соседний — нет.
Отмена льгот по страховым взносам
До конца 2025 года малый бизнес мог экономить на страховых взносах. Работало это так: с зарплаты до 1,5 МРОТ платили 30%; со всего, что выше — только 15%. За счёт этого расходы на сотрудников были заметно ниже.
С 01.01.2026 года льготу оставят только для небольшого списка отраслей. Большинство ИП и компаний снова будут платить по обычным ставкам: 30% — в пределах базы; 15,1% — на суммы сверху.
Изменения затронут и ИТ-компании: вместо ставки 7,6% они будут платить 15% в пределах базы и 7,6% — сверх неё.
Если бизнес привык к льготной ставке, расходы на сотрудников вырастут. Даже если зарплаты не менять, платить придётся больше. Поэтому важно заранее пересчитать бюджет, стоимость услуг и фонд оплаты труда.
Как подготовиться к изменениям
- Проверьте доходы.
- Посмотрите, сколько заработали в 2025 году и сколько планируете заработать в 2026.
- Сравните эти суммы с новым лимитом в 20 млн руб. для освобождения от НДС.
- Если доход подходит к порогу, заранее решите, что делать, чтобы минимизировать потери.
- Пересмотрите цены и расходы.
- Если перейдёте на НДС, вырастут расходы, увеличится себестоимость товаров и услуг. Не забывайте об отмене льгот по страховым взносам. Решите, на сколько поднимать цены или какие затраты сокращать, чтобы сохранить прибыльность.
- Если сомневаетесь, проконсультируйтесь со специалистами. Они помогут рассчитать новую прибыльность и найти новые точки роста, которые помогут преодолеть переходный период.
- Обновите договоры. Если переходите на НДС:
- предупредите клиентов и поставщиков;
- пропишите в договорах новую цену с учётом НДС;
- укажите, кто оплачивает дополнительные расходы;
- определите порядок выставления счетов-фактур.
- Приведите в порядок учёт.
- Настройте программы, чтобы они учитывали НДС и корректно выставляли счета-фактуры.
- Разберитесь с ведением книг покупок и продаж, которые нужны для расчёта НДС.
- При необходимости наймите бухгалтера — хотя бы на аутсорсе.
Как выбрать ставку НДС
Когда ИП на УСН подходит к лимиту и начинает платить НДС, нужно выбрать ставку: 5% или 22%.
Когда выгодно платить 5%. Эта ставка подходит тем, кто почти не покупает товары и услуги с НДС. Проще и выгоднее заплатить фиксированные 5% с оборота.
Например, ИП оказал услуги на 10 млн руб. Все поставщики работают без НДС.
- Налог при 5%: 500 000 руб.
- Налог при 22%: 2 200 000 руб., уменьшать не на что.
Разница — 1,7 млн рублей. В такой ситуации ставка 5% выгоднее.
Когда выбирают 22%. Стандартная ставка может быть выгоднее, если закупаете товары и услуги с НДС. Налог к уплате уменьшается на входной НДС.
Например, продали товары на 10 млн руб. Закупки с НДС — 8 млн руб, входящий НДС — около 1,6 млн
- Налог при 5%: 500 000 руб.
- Налог при 22%: 2 200 000 − 1 600 000 = 600 000 руб.
Разница — уже 100 000 руб. При ещё больших закупках ставка 22% может оказаться выгоднее.
Ещё один важный момент — кто ваши клиенты. Если работаете с компаниями, которым нужен вычет НДС 22%, стандартная ставка помогает сохранять конкурентность. Даже если заплатите больше, клиент получит вычет и будет считать покупку выгодной. Без НДС вы рискуете потерять таких клиентов.
Часто задаваемые вопросы
Нет, УСН не отменяют с 2026 года. Но приняли изменения: порог доходов, при котором УСН-плательщик должен работать НДС, будет снижаться — до 20 млн руб. с 2026 года, 15 млн руб. с 2027 года и 10 млн руб. с 2028 года.
С 2026 года лимит выручки для применения УСН составит 490,5 млн руб. Если его превысить, нужно переходить на общий режим (ОСНО). Лимит освобождения от НДС при этом значительно ниже — 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027 году и 10 млн с 2028 года.
Нет, ставки по УСН не меняются с 2026 года. На «Доходы» остается 6%, а на «Доходы минус расходы» — 15%. При этом регионам ограничат право вводить льготные ставки.
ИП на УСН без работников продолжат работать по тем же ставкам и правилам. Налоговая реформа не отменяет УСН для предпринимателей, которые работают в одиночку. Но важно учитывать новые лимиты выручки: если выручка станет больше 20 млн руб., появится обязанность платить НДС.
Нет, переходить на другую систему налогообложения не нужно. Переход требуется только если бизнес превысит лимиты для УСН или ему станет выгоднее работать на другом режиме — решение зависит от расчетов и финансовой модели компании.
Основные альтернативы УСН для ИП — ОСНО (общая система налогообложения) и ПСН (патентная система), если деятельность и регион это позволяют. В отдельных случаях предприниматель может рассмотреть АУСН, если подходит под требования по доходам и численности.
