С 1 января в силу вступит налоговая реформа. Вырастет НДС, сократятся лимиты по спецрежимам, изменятся правила применения льгот. Рассказываем, к чему готовиться после Нового года.
Важно знать
- С 2026 года НДС поднимут до 22%. Себестоимость вырастет, а маржа по многим товарам и услугам снизится.
- Лимиты по УСН и патенту уменьшают. Если в 2025 году заработаете больше 20 млн руб., с 2026 года будете платить НДС. Патент с доходами более 20 млн руб. станет недоступен.
- Льготы по страховым взносам сохранят только для отдельных отраслей. Остальным придётся использовать стандартные ставки — 30% и 15,1%.
- Акцизы на алкоголь и табак увеличат на 10-30%. Это поднимет расходы производителей и поставщиков.
- Учёт становится цифровым: банк, касса и программа автоматически сверяют данные. Любые расхождения сразу видно.
- Нужно обновить договоры, учётные процессы и программы, чтобы избежать ошибок и штрафов.
- Заранее готовьтесь к реформе: проверьте свой режим, сделайте финансовый прогноз, приведите в порядок учёт и при необходимости обратитесь к специалистам.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Повышение базовой ставки НДС
С 01.01.2026 года НДС вырастет с 20% до 22%. Льготные ставки 10% и 0% сохранятся.
Рост ставки затронет все операции, где компания использует базовый НДС. Чем больше таких товаров или услуг в обороте, тем сильнее вырастут расходы.
Как это повлияет на себестоимость и маржу
Пример 1. Компания покупает материалы за 1 000 000 руб. без НДС и продаёт товар за 1 200 000 руб.
- При ставке 20% НДС — 200 000 руб.
- При ставке 22% — 216 393 руб.
Разница — примерно 16 тыс руб. на одной операции. Если цену не менять, маржа падает. При годовой выручке 12 млн руб. снижение маржи даже на 1-2 процентных пункта может стоить сотни тысяч рублей.
Пример 2. Фирма продаёт товар за 1000 руб. При ставке НДС 20% налог — 166,67 руб. По новым правилам он вырастет до 180,33 руб.
Чистая выручка без налога падает примерно на 1,6%. На одной позиции это незаметно, но при большом обороте потери становятся существенными. Чтобы сохранить маржу, нужно поднять цену до 1024 руб. Чистая выручка останется прежней, но покупатель заплатит больше.
Снижение лимитов по спецрежимам
С 01.01.2026 года максимальный доход для УСН снизится до 20 млн руб. в год. В 2027 году лимит уменьшат до 15 млн руб., а в 2028 году и в последующие года — до 10 млн руб. Лимит смотрят по выручке уже за этот год: если в 2025 г. заработаете больше 20 млн руб., с 1 января 2026 должны платить НДС.
Такие же правила введут и для патента. Если ИП превысит лимит, он теряет право на ПСН и остаётся на другом налоговом режиме — ОСНО или УСН. При совмещении режимов учитываются поступления и по упрощёнке, и по патенту.
Изменения в тарифах страховых взносов и льготах для МСП
Раньше МСП могли использовать сниженные тарифы:
- 15% вместо 30% — на выплаты выше 1,5 МРОТ для всех компаний из реестра МСП;
- 7,6% — для обрабатывающих производств из перечня ст. 427 НК РФ;
- 7,6% — для IT-компаний и разработчиков радиоэлектроники на весь фонд оплаты труда.
Чтобы применять льготу, компания должна была входить в реестр МСП, иметь нужный ОКВЭД и получать не меньше 70% дохода от профильной деятельности (для тарифа 7,6%).
С 1 января льготный тариф 15% оставят только для малого бизнеса из приоритетных отраслей, перечень которых утвердит Правительство РФ дополнительно. Все остальные будут платить стандартные ставки: 30% до предельной базы и 15,1% — на суммы сверх неё. С 2026 года предельная база страховых взносов — 2 979 тыс руб.
Что это значит для отраслей:
- IT-компании перейдут на смешанную модель: 15% в пределах базы, 7,6% — выше неё.
- Производственные компании из обрабатывающей отрасли сохранят тариф 7,6% сверх 1,5 МРОТ, но только если полностью соответствуют перечню отраслей и выполняют требования по доле профильной выручки.
- Общепит сохранит льготный тариф — 15% сверх 1,5 МРОТ при соблюдении ряда критериев.
- Торговля, строительство и добыча лишаются большинства льгот и будут платить по обычным ставкам.
Изменения затрагивают себестоимость и прибыльность бизнеса, особенно в сферах, где зарплаты занимают большую часть расходов.
Повышение акцизов
Рост акцизов зависит от вида продукции. Больше всего увеличиваются ставки на вина и игристые напитки.
| Продукция | Ставка до 2026 года | Ставка с 2026 года |
|---|---|---|
| Алкоголь крепче 18% (за 1 л безводного спирта) | 740 ₽ | 824 ₽ |
| Алкоголь до 18% | 148 ₽ | 165 ₽ |
| Тихие вина | 113 ₽/л | 148 ₽/л |
| Игристые вина | 125 ₽/л | 160 ₽/л |
| Пиво, сидр, пуаре, медовуха (до 8,6% спирта) | 30 ₽/л | 33 ₽/л |
Рост акцизов составляет от 10% до 30% в зависимости от товара. Чем выше крепость, тем сильнее увеличится себестоимость.
Табачные изделия также попадают под обновлённые ставки. Изменения затронут весь рынок — сигареты, табак, сигариллы, смеси и изделия для нагревания табака.
| Продукция | Ставка 2025 года | Ставка с 2026 года |
|---|---|---|
| Сигареты и папиросы | 2 945 ₽ за 1000 шт. + 16% стоимости (мин. 4 000 ₽) | 3 063 ₽ за 1000 шт. + 16% стоимости (мин. 4 160 ₽) |
| Сигары | 315 ₽/шт | 328 ₽/шт |
| Сигариллы | 4 485 ₽ за 1000 шт. | 4 664 ₽ за 1000 шт. |
| Табак курительный, трубочный и др. | 4 657 ₽/кг | 4 843 ₽/кг |
| Изделия для нагревания табака | 9 807 ₽/кг | 10 199 ₽/кг |
В некоторых категориях ставки вырастут на 10-12%.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Цифровизация учёта, усиление контроля и автоматизация налогового администрирования
Налоговая система переходит к модели, где данные о выручке и расчётах сверяются автоматически. Банк передаёт информацию о поступлениях, касса фиксирует продажи, учётная программа показывает доходы и налоги. Если цифры не совпадают, это видно сразу.
Такой подход убирает влияние человеческого фактора. Ручные правки, отдельные таблицы и несвязанные системы больше не работают. Бизнесу нужно выстроить понятный и прозрачный учёт.
Что это значит для бизнеса. Учётная программа, банк и касса должны правильно обмениваться данными. Если один из элементов работает отдельно, в учёте быстро появятся ошибки.
Предпринимателю нужно:
- использовать современную учётную программу с автоматическим обменом данными;
- настроить интеграцию с банком и онлайн-кассой;
- следить за точностью данных.
Возможные последствия. Если процессы не соответствуют новым требованиям, растут риски:
- запросы и требования налоговой о пояснении расхождений между выписками банка, данными кассы и отчётностью;
- проблемы с выбранным налоговым режимом, если данные не подтверждают оборот;
- срочное обновление устаревших IT-решений, что увеличивает расходы и нагрузку на команду.
Как подготовить бизнес к налоговой реформе
- Проверьте, как работаете сейчас. Разберитесь с текущим режимом: ставка НДС, условия УСН или ПСН, лимиты доходов, тарифы страховых взносов и действующие льготы. Это отправная точка, от которой поймёте, как изменится нагрузка.
- Составьте прогноз на 2026 год. Оцените будущие доходы и расходы. Учтите новые лимиты, повышение НДС, рост акцизов и изменение страховых взносов. Посчитайте, как это повлияет на маржу, цены и денежный поток. Пройдите три сценария: базовый, оптимистичный и стрессовый.
- Пересмотрите договоры с клиентами и поставщиками. Проверьте, можно ли в договорах изменять цену при росте НДС или акцизов, пересматривать стоимость товаров и услуг, менять условия поставок. Обновите шаблоны, чтобы учесть налоговые изменения.
- Обновите бухгалтерскую и налоговую политику. Посмотрите, как реформа влияет на амортизацию, резервы, правила признания расходов и порядок учёта. Уточните действия по страховым взносам, льготам и спецрежимам. Если готовитесь к смене режима, заранее продумайте сроки и список нужных документов.
- Проверьте учётную систему и документы. Учётная программа должна поддерживать новые ставки и обмен данными с банком и кассой. Проверьте, как загружаются операции, сверяется выручка и формируются отчёты. Обновите шаблоны первички и регламенты. Если система устарела, запланируйте обновление до 2026 года.
- Обратитесь к экспертам. Если используете льготы, работаете с импортом или экспортом, планируете инвестиции — консультация с налоговым или юридическим экспертом поможет избежать ошибок. Специалист подскажет, какие изменения важны именно для вас и как снизить нагрузку.
