Налоговый мониторинг могут сделать доступнее для среднего бизнеса. Планируется упростить критерии входа и снизить требования к контролю. Это позволит компаниям работать без камеральных и выездных (за некоторыми исключениями) проверок, снижать число споров с ИФНС.
Что такое налоговый мониторинг и зачем он нужен бизнесу
Налоговый мониторинг — это формат цифрового взаимодействия с ИФНС, при котором компания предоставляет данные онлайн и взамен освобождается от камеральных проверок. Режим снижает нагрузку на бизнес, уменьшает число запросов от инспекции и освобождает от проверок.
Налоговый мониторинг освобождает от выездных проверок, за исключением:
- проверка назначена УФНС по региону в порядке контроля ИФНС;
- налоговый мониторинг прекратился досрочно;
- организация не выполнила мотивированное решение ИФНС;
- организация подала уточнёнку на уменьшение налога за период, охваченный налоговым мониторингом, но после завершения налогового мониторинга.
Режим действует с 2016 года и ориентирован на крупные компании. Он работает через передачу данных в режиме реального времени. Налоговая получает доступ к учёту и анализирует информацию по защищенным каналам.
Бизнес получает гарантии отсутствия камеральных и налоговых проверок и может получать мотивированное мнение ИФНС до совершения операции. Это снижает риски споров, доначислений и штрафов. Для среднего сегмента режим долго оставался недоступным из-за высоких требований.
Как работает мониторинг на практике
ИФНС подключается к цифровым системам учета компании (витрина данных). Инспекция видит данные в реальном времени и дает разъяснения до проверки. Это помогает снижать риски и управлять налоговой нагрузкой.
Основные элементы:
- подключение учетных систем;
- передача данных онлайн;
- получение мотивированного мнения;
- отсутствие камеральных/ выездных проверок;
- закрытие споров в досудебном порядке.
Какие критерии входа в налоговый мониторинг действуют сейчас
Сегодня режим доступен только крупным налогоплательщикам. Требуются высокая сумма налогов и оборотов, значительные активы и развитая IT-инфраструктура. Эти требования исключали большинство средних компаний.
Условия включают крупные финансовые показатели. Среди типичных требований:
- сумма налогов — минимум 80 млн ₽;
- доход — от 800 млн ₽;
- стоимость активов — от 800 млн млрд ₽;
- наличие системы внутреннего контроля (СВК);
- готовность открывать учетные данные в режиме онлайн.
Для среднего бизнеса выполнение таких условий было затруднительным, особенно в части внутренних регламентов и стоимости IT-перехода.
Что планируют упростить в критериях налогового мониторинга
В рамках налоговой реформы — 2026 в законодательство внесён ряд изменений по налоговому мониторингу.
Ожидаемые изменения включают:
- налоговый инспекторы смогут осматривать помещения и территории налогоплательщика в рамках налогового мониторинга — с 1 января 2026;
- при систематическом нарушении налогоплательщиком порядка инфообмена с ИФНС и сроков допуска к витрине данных, а также при несоответствии требованиям к ИТ-системам налоговики будут отключать от налогового мониторинга досрочно — с 1 сентября 2026;
- при реорганизации срок налогового мониторинга не будет прерываться.
Цель реформы — цифровизация налогового администрирования и снижение издержек бизнеса.
Когда вступят в силу изменения и кого они коснутся
Изменения планируют внедрять поэтапно в 2026 году.
Какие преимущества получает бизнес при переходе на налоговый мониторинг
Главный плюс — отсутствие камеральных и выездных проверок. Компания получает точное понимание налоговой позиции заранее.
Ключевые преимущества:
- отсутствие камеральных и выездных (за некоторыми исключениями) проверок;
- мотивированное мнение до акта налоговой;
- быстрые ответы от ИФНС;
- минимум споров и досудебных разбирательств;
- снижение налоговых рисков;
- большая прозрачность процессов.
Как компании подготовиться к переходу на налоговый мониторинг
Подготовка включает проверку внутреннего учета, настройку IT-систем и внедрение процессов контроля. Компании важно заранее оценить готовность и определить, какие процессы нужно усилить.
Шаги:
- оценка текущих учетных систем;
- анализ СВК и документирование контроля;
- подготовка регламентов;
- внедрение цифрового обмена с ИФНС;
- обучение бухгалтерии;
- тестирование передачи данных.
Режим налогового мониторинга уменьшает риски и помогает компаниям работать стабильнее.
