Последнее обновление: 19.01.2021

Какие взносы должен платить ИП на Патенте

Время чтения: 4 минуты Нет времени читать?
292 0 Распечатать

При уплате страховых взносов для ИП на патенте есть свои особенности, в этой статье мы про них расскажем. Представим расчёты взносов за себя и за наёмных работников, укажем сроки уплаты, определимся с платежами при совмещении с другими системами налогообложения.

Как рассчитать страховые взносы на ПСН за ИП

Сумма страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя в 2020 году составляет:

  • 32448 рублей по обязательному пенсионному страхованию (ОПС);
  • 8426 рублей по обязательному медицинскому страхованию (ОМС).

Эти суммы оплачиваются в обязательном порядке, независимо от суммы выручки за год. С дохода свыше 300 тысяч рублей в год оплачивается дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Общая сумма взносов на ОПС не может быть больше 259 584 рублей. На ОМС дополнительные взносы не предусмотрены.

Пример: ИП Иванов И.И. купил патент со сроком действия 10 месяцев, с 1 января 2020 года по 31 октября 2020 года. За это время он получил доход в размере 50 миллионов рублей. Будем считать что до конца года доходов у него больше не будет. Какую сумму страховых взносов он должен внести за себя:

32448 рублей он заплатит фиксированную сумму по ОПС; 8426 рублей — по ОМС;

(50 миллионов рублей минус 300 тысяч рублей) х 1% = 477 тысяч он должен был бы заплатить дополнительно, но так как максимальная сумма ОПС ограничена 259 584 рублями, общая сумма его взносов будет 268 010 рублей (259584+8426). Экономия — 258290 рублей (32448+8426+477000-268010).

Как рассчитать страховые взносы на ПСН за сотрудников

Доходы всех работников по найму облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Ставки страховых взносов на работников следующие:

  • 22% от суммы дохода с учётом НДФЛ — ОПС. Ставка действует, пока общая сумма доходов работника не достигнет 1 292 000 рублей с начала года. Всё что свыше этой суммы облагается по ставке 10% ;
  • 5,1% — ОМС;
  • 2,9% — обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и материнства. Ставка действует, пока общая сумма доходов работника не достигнет 912 000 рублей с начала года. Всё что свыше этой суммы взносом не облагается;
  • от 0,2% до 8,5% в — ОСС на травматизм. Ставку определяет Фонд социального страхования (ФСС) по основному виду деятельности ИП.

Пример:

ИП Петров П.П. занимается ремонтом автомобилей, у него работают начальник станции техобслуживания и 6 автомехаников. Всего 7 человек. Посчитаем, сколько он должен перечислить страховых взносов за 10 месяцев работы, с января по октябрь 2020 года.

Заработная плата начальника станции ТО — 100 тысяч рублей в месяц, автомехаников — 70 тысяч рублей в месяц.

Общий фонд оплаты труда в месяц: 520 тысяч рублей (100 + (70 х 6));

  • Считаем ОПС: 100 тысяч рублей х 22% = 22 тысячи рублей; 70 тысяч рублей х 22% = 15,4 тысяч рублей х 6 = 92,4 тысяч рублей. Итого: 114,4 тысяч рублей.

  • ОМС: 100 тысяч рублей х 5,1% = 5,1 тысяч рублей; 70 тысяч рублей х 5,1% = 3,57 тысяч рублей х 6 = 21,42 тысяч рублей. Итого: 26,52 тысяч рублей;

  • ОСС на временную нетрудоспособность: 100 тысяч рублей х 2,9% = 2,9 тысяч рублей; 70 тысяч рублей х 2,9% = 2,03 тысяч рублей х 6 = 12,18 тысяч рублей. Итого: 15,08 тысяч рублей.

  • ОСС на травматизм: 100 тысяч рублей х 0,4% = 0,4 тысяч рублей; 70 тысяч рублей х 0,4% = 0,28 тысяч рублей х 6 = 1,68 тысяч рублей. Итого: 2,08 тысяч рублей.

Итого страховых взносов в месяц 158,08 тысяч рублей.

С января по сентябрь эта сумма будет неизменной, но в октябре общая сумма дохода с начала года у начальника станции ТО превысит лимит по ОСС на нетрудоспособность — 912 тысяч рублей.

По нему будет новый расчёт: 12 тысяч рублей по ставке 2,9% = 348 рублей, 88 тысяч рублей по ставке 0% = 0 рублей. Итого 348 рублей. Остальные цифры не изменятся.

Общий итог за октябрь: 114,4 + 26,52 + 0,348 + 12,18 + 2,08 = 155,528 тысяч рублей.

Какие взносы фиксированы при ПСН

Фиксированными взносами при патентной системе налогообложения являются:

  • платёж ИП по обязательному пенсионному страхованию за себя в размере 32448 рублей;
  • платёж ИП по обязательному медицинскому страхованию за себяв размере 8426 рублей.

Суммы фиксированных платежей устанавливаются ежегодно, на основании статьи 430 НК РФ. База расчёта — один календарный год. Их оплачивают вне зависимости от ведения хозяйственной деятельности все индивидуальные предприниматели. Страховые взносы перечисляют в налоговую инспекцию по месту прописки ИП. Конечный получатель средств по обязательному пенсионному страхованию — Пенсионный фонд России, по обязательному медицинскому страхованию — Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Предпринимателям, работающим в экономических отраслях, больше всего пострадавших от пандемии коронавируса, в 2020 году установлена сумма платежа на ОПС 20318 рублей (п.1.1. статьи 430 НК РФ).

Есть ещё один фиксированный взнос, который ИП может оплатить по желанию — в Федеральный фонд социального страхования, в размере 4221,24 рублей. В случае оплаты, при временной потере трудоспособности, ИП может открывать больничный лист на себя и получать возмещение от ФСС.

В какие сроки необходимо оплачивать страховые взносы на ПСН

В зависимости от того, кто выступает застрахованным лицом, сроки оплаты страховых взносов различаются:

  • фиксированные взносы за себя ИП должен оплатить в любое время в течение текущего календарного года до 31 декабря. Сумму можно разбивать на части или платить сразу — ограничений нет;
  • дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей, нужно оплатить до 1 июля следующего года;
  • страховые взносы на наёмных работников уплачиваются не позднее 15 числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ). Например, заработную плату за октябрь заплатили 5 ноября, страховые взносы начислили 30 октября, значит оплатить взносы надо не позднее 15 ноября.

Оплата взносов при совмещении режимов

ПСН можно совмещать с любым другим налоговым режимом, кроме НПД. Возьмём самый распространённый случай — совмещение УСН и ПСН. Рассмотрим два варианта: ИП без работников и ИП с наёмными работниками.

Если ИП без работников один вид деятельности ведёт на УСН, а другой на патенте, то фиксированные взносы он платит один раз, и может их отнести на уменьшение суммы упрощённого налога к уплате. Причём сумму налога можно уменьшить на 100%. Такая возможность даётся в соответствии с п.3.1 ст.346.21 НК РФ.

У ПСН в 2020 году такой льготы нет, но в следующем году она появится: 11 ноября 2020 года Государственной думой РФ принят закон о поправках в главу 26.5 НК РФ по патентной системе налогообложения.

ИП с наёмными работниками может уменьшить сумму упрощённого налога к уплате за счёт страховых взносов за себя и за наёмных работников в сумме не более 50% от уплаченных взносов.

Чтобы правильно вести раздельный учёт налогов и взносов при совмещении режимов и не иметь проблем с налоговой службой, предлагаем воспользоваться услугами интернет-бухгалтерии «Моё дело». Обширная база данных, удобная навигация, функция автозаполнения и всплывающие подсказки сделают вашу работу с онлайн-сервисом простой и понятной. При желании вы можете передать нам функции по ведению и контролю налогового учёта, а сами — просто заниматься бизнесом.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!