Как рассчитать страховые взносы на ПСН за ИП
Сумма страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя в 2020 году составляет:
- 32448 рублей по обязательному пенсионному страхованию (ОПС);
- 8426 рублей по обязательному медицинскому страхованию (ОМС).
Эти суммы оплачиваются в обязательном порядке, независимо от суммы выручки за год. С дохода свыше 300 тысяч рублей в год оплачивается дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Общая сумма взносов на ОПС не может быть больше 259 584 рублей. На ОМС дополнительные взносы не предусмотрены.
Пример: ИП Иванов И.И. купил патент со сроком действия 10 месяцев, с 1 января 2020 года по 31 октября 2020 года. За это время он получил доход в размере 50 миллионов рублей. Будем считать что до конца года доходов у него больше не будет. Какую сумму страховых взносов он должен внести за себя:
32448 рублей он заплатит фиксированную сумму по ОПС; 8426 рублей — по ОМС;
(50 миллионов рублей минус 300 тысяч рублей) х 1% = 477 тысяч он должен был бы заплатить дополнительно, но так как максимальная сумма ОПС ограничена 259 584 рублями, общая сумма его взносов будет 268 010 рублей (259584+8426). Экономия — 258290 рублей (32448+8426+477000-268010).
Как рассчитать страховые взносы на ПСН за сотрудников
Доходы всех работников по найму облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Ставки страховых взносов на работников следующие:
- 22% от суммы дохода с учётом НДФЛ — ОПС. Ставка действует, пока общая сумма доходов работника не достигнет 1 292 000 рублей с начала года. Всё что свыше этой суммы облагается по ставке 10% ;
- 5,1% — ОМС;
- 2,9% — обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и материнства. Ставка действует, пока общая сумма доходов работника не достигнет 912 000 рублей с начала года. Всё что свыше этой суммы взносом не облагается;
- от 0,2% до 8,5% в — ОСС на травматизм. Ставку определяет Фонд социального страхования (ФСС) по основному виду деятельности ИП.
Пример:
ИП Петров П.П. занимается ремонтом автомобилей, у него работают начальник станции техобслуживания и 6 автомехаников. Всего 7 человек. Посчитаем, сколько он должен перечислить страховых взносов за 10 месяцев работы, с января по октябрь 2020 года.
Заработная плата начальника станции ТО — 100 тысяч рублей в месяц, автомехаников — 70 тысяч рублей в месяц.
Общий фонд оплаты труда в месяц: 520 тысяч рублей (100 + (70 х 6));
- Считаем ОПС: 100 тысяч рублей х 22% = 22 тысячи рублей; 70 тысяч рублей х 22% = 15,4 тысяч рублей х 6 = 92,4 тысяч рублей. Итого: 114,4 тысяч рублей.
- ОМС: 100 тысяч рублей х 5,1% = 5,1 тысяч рублей; 70 тысяч рублей х 5,1% = 3,57 тысяч рублей х 6 = 21,42 тысяч рублей. Итого: 26,52 тысяч рублей;
- ОСС на временную нетрудоспособность: 100 тысяч рублей х 2,9% = 2,9 тысяч рублей; 70 тысяч рублей х 2,9% = 2,03 тысяч рублей х 6 = 12,18 тысяч рублей. Итого: 15,08 тысяч рублей.
- ОСС на травматизм: 100 тысяч рублей х 0,4% = 0,4 тысяч рублей; 70 тысяч рублей х 0,4% = 0,28 тысяч рублей х 6 = 1,68 тысяч рублей. Итого: 2,08 тысяч рублей.
Итого страховых взносов в месяц 158,08 тысяч рублей.
С января по сентябрь эта сумма будет неизменной, но в октябре общая сумма дохода с начала года у начальника станции ТО превысит лимит по ОСС на нетрудоспособность — 912 тысяч рублей.
По нему будет новый расчёт: 12 тысяч рублей по ставке 2,9% = 348 рублей, 88 тысяч рублей по ставке 0% = 0 рублей. Итого 348 рублей. Остальные цифры не изменятся.
Общий итог за октябрь: 114,4 + 26,52 + 0,348 + 12,18 + 2,08 = 155,528 тысяч рублей.
Какие взносы фиксированы при ПСН
Фиксированными взносами при патентной системе налогообложения являются:
- платёж ИП по обязательному пенсионному страхованию за себя в размере 32448 рублей;
- платёж ИП по обязательному медицинскому страхованию за себяв размере 8426 рублей.
Суммы фиксированных платежей устанавливаются ежегодно, на основании статьи 430 НК РФ. База расчёта — один календарный год. Их оплачивают вне зависимости от ведения хозяйственной деятельности все индивидуальные предприниматели. Страховые взносы перечисляют в налоговую инспекцию по месту прописки ИП. Конечный получатель средств по обязательному пенсионному страхованию — Пенсионный фонд России, по обязательному медицинскому страхованию — Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Есть ещё один фиксированный взнос, который ИП может оплатить по желанию — в Федеральный фонд социального страхования, в размере 4221,24 рублей. В случае оплаты, при временной потере трудоспособности, ИП может открывать больничный лист на себя и получать возмещение от ФСС.
В какие сроки необходимо оплачивать страховые взносы на ПСН
В зависимости от того, кто выступает застрахованным лицом, сроки оплаты страховых взносов различаются:
- фиксированные взносы за себя ИП должен оплатить в любое время в течение текущего календарного года до 31 декабря. Сумму можно разбивать на части или платить сразу — ограничений нет;
- дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей, нужно оплатить до 1 июля следующего года;
- страховые взносы на наёмных работников уплачиваются не позднее 15 числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ). Например, заработную плату за октябрь заплатили 5 ноября, страховые взносы начислили 30 октября, значит оплатить взносы надо не позднее 15 ноября.
Оплата взносов при совмещении режимов
ПСН можно совмещать с любым другим налоговым режимом, кроме НПД. Возьмём самый распространённый случай — совмещение УСН и ПСН. Рассмотрим два варианта: ИП без работников и ИП с наёмными работниками.
Если ИП без работников один вид деятельности ведёт на УСН, а другой на патенте, то фиксированные взносы он платит один раз, и может их отнести на уменьшение суммы упрощённого налога к уплате. Причём сумму налога можно уменьшить на 100%. Такая возможность даётся в соответствии с п.3.1 ст.346.21 НК РФ.
ИП с наёмными работниками может уменьшить сумму упрощённого налога к уплате за счёт страховых взносов за себя и за наёмных работников в сумме не более 50% от уплаченных взносов.
Чтобы правильно вести раздельный учёт налогов и взносов при совмещении режимов и не иметь проблем с налоговой службой, предлагаем воспользоваться услугами интернет-бухгалтерии «Моё дело». Обширная база данных, удобная навигация, функция автозаполнения и всплывающие подсказки сделают вашу работу с онлайн-сервисом простой и понятной. При желании вы можете передать нам функции по ведению и контролю налогового учёта, а сами — просто заниматься бизнесом.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
-
Формирование отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД в сервисе «Моё дело»
Не прошло и месяца с открытия бизнеса, а Вам уже необходимо предоставить о...
-
«Есть для бизнеса и хорошие новости: налоговые изменения с 1 апреля 2020»
С момента введения режима самоизоляции российский бизнес не особо баловали...
-
Как быстро запустить интернет-магазин?
Пора выходить в онлайн и открывать новые каналы продаж. Даже тем, кто этог...
-
![]()
Дополняющая форма СЗВ-М: как заполнить и сдать без штрафовЧтобы уточнить отчёт СЗВ-М, нужно послать дополняющую или отменя...
-
![]()
Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в ФССВсе работодатели каждый месяц перечисляют в ФСС взносы от несчастных случа...
-
![]()
Кто платит страховые взносы: работник или работодательРассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые вз...
-
![]()
КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ОООПри заполнении платёжного поручения на уплату налога по УСН испо...
-
![]()
Как исправить в СЗВ-М ошибку 30Форма СЗВ-М сдается ежемесячно. Она достаточно проста для заполн...
-
![]()
50 ошибка в СЗВ-М: как исправитьПри подаче СЗВ-М в Пенсионный фонд работодателю приходит протоко...
