Налоговая реформа 2026 коснётся почти всех. В частности, увеличится число плательщиков НДС среди упрощенцев. Рассказываем, до какого лимита выручки можно работать на УСН без НДС и других нюансах, к которым стоит готовиться уже сейчас.
Важно знать
- Лимит доходов, позволяющий не платить НДС упрощенцам, в 2026 году снизят до 20 млн рублей.
- Освобождение от НДС бизнес получает автоматически. Он не может платить НДС добровольно, как и не вправе избегать НДС в случае превышения допустимого порога.
- При превышении лимита УСН без НДС в 2026 году и ИП, и ООО станут плательщиками НДС. А значит, придётся по-новому вести учёт: завести книги продаж и покупок, работать со счетами-фактурами, отчитываться перед инспекцией каждый квартал и корректировать договоры с поставщиками и заказчиками.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Введение НДС для УСН с 2026 года: что изменится в 2026
НДС на УСН для бизнеса не новость — упрощенцы платят его с начала 2025. Принцип такой:
- если ИП или компания зарабатывала меньше 60 млн рублей в год — получала автоматическое освобождение от НДС;
- когда годовой доход превышал указанный лимит, бизнес становился плательщиком НДС.
В 2026 году порядок изменится.
Новые пороги для освобождения от НДС на УСН
С 2026 года вступает в силу налоговая реформа, регламентированная Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ. И ключевое изменение касается непосредственно лимита — с 60 млн рублей его уменьшат до 20 млн., а затем - до 15 млн и до 10 млн поэтапно.
Основной лимит выручки без НДС
Переход от 60 млн сразу к 10 млн довольно резкий, поэтому власти предусмотрели переходный период, чтобы компании и предприниматели успели адаптироваться. Так, максимальный порог для УСН без НДС будет снижаться каждый год:
| Год | Лимит доходов УСН без НДС (млн в год) |
|---|---|
| 2026 | 20 |
| 2027 | 15 |
| 2028 | 10 |
Если за предыдущий год компания превысила лимит, то она станет платить НДС с 1 января следующего года. Кроме того, обязательства по уплате налога наступают с первого числа месяца, идущего за месяцем, в котором ИП или компания потеряет освобождение от НДС. К примеру, ИП Васильев заработает 22 млн рублей в марте 2026. Плательщиком НДС станет с апреля 2026.
Порог для добровольной уплаты НДС
Освобождение от НДС — не выбор, так что формально отказаться от него нельзя. Однако бизнесу не запрещено платить НДС по собственной инициативе, как следует из пункта 5 статьи 173 НК РФ. Тогда он выполняет все обязательства плательщика налога, отчитывается перед инспекцией и ведёт соответствующий учёт. Но заявить налог к вычету поставщики не смогут. Как правило, это единичные случаи, а не система.
Лимиты по средней численности сотрудников
Для уплаты НДС на УСН не имеет значения, сколько человек трудоустроено у ИП или в компании. Численность штата определяет, есть ли у бизнеса право в принципе работать на упрощённом режиме.
И в этом отношении ничего не меняется — допустимый максимум, по-прежнему, 130 человек включительно.
Ограничения по остаточной стоимости ОС
Это показатель также не имеет отношения к НДС, он определяет право работать на упрощёнке. Этот лимит в 2026 году изменится. В текущем году он составляет 200 млн, в 2026 возрастёт до 218 млн.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Как рассчитать лимит выручки для УСН без НДС
Правила расчёта выручки в 2026 году остаются прежними.
Методика расчёта совокупного дохода
Для определения лимита учитываются только доходы, облагаемые налогом УСН. Это доходы, отражённые в КУДиР. То есть:
- непосредственно от реализации: выручка за проданные товары и оказанные услуги, выполненные работы, переданные имущественные права;
- внереализационные доходы, которые учитываются при налогообложении прибыли: от долевого участия в ООО, штрафы за нарушения условий договоров и т.д..
Полный перечень приведён в статье 250 Налогового кодекса. А в статье 251 указаны доходы, которые включать в расчёт не нужно: взносы в УК, гранты, целевое финансирование и т.д.
Если ИП совмещает УСН с патентом, доходы от обоих режимов будут суммироваться для определения лимита. Например, если предприниматель заработал 15 млн от деятельности на УСН и 10 млн на ПСН, совокупный заработок составит 25 млн рублей. Лимит в 20 млн превышен, предприниматель станет плательщиком НДС, и кроме этого, потеряет право на патент.
Учёт доходов за предыдущие периоды
Учитывается доход как за текущий год, так и предыдущий. Условно, если бизнес превысил порог в 60 млн в 2024 году, то платит НДС в 2025. Аналогично будет и в 2026.
Особенности для вновь созданных компаний
Вновь созданные компании подчиняются общим правилам, для них исключений не предусмотрено. Они могут выбрать УСН, если условия работы соответствуют критериям в главе 26.2 Налогового кодекса. Им необходимо подать заявление на выбор налоговой системы по форме 26.2-1 в течение 30 дней с даты регистрации.
А дальше как у всех — пока бизнес не перешагнет порог в 20 млн в течение года, обязанности платить НДС у него не возникнет. Так как они не работали в прошлом налоговом периоде, у них нет дохода за предыдущий год, который будет учитываться.
Что будет при превышении лимита УСН без НДС
Первое, что нужно сделать при утрате освобождения от НДС на УСН — выбрать налоговую ставку. У бизнеса несколько вариантов:
- Стандартный тариф, который возрастёт в 2026 с 20% до 22%. Также можно выбрать ставки 10% и 0%, если деятельность компании или ИП соответствует критериям для работы на этих тарифах (подробно описаны в статье 164 НК РФ).
- Пониженные ставки 5% (при доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей) или 7% (при заработке от 272,5 млн до 490,5 млн рублей). С льготными ставками у бизнеса нет права на вычет НДС.
Раньше ИП и ООО не могли отказаться от льготного тарифа в течение первых трёх лет. С 2026 года у тех, кто выбрал их впервые, будет право передумать и перейти на базовые ставки в течение первого года уплаты НДС. Сообщать налоговой о выбранной ставке не нужно, инспекторы поймут это непосредственно из отчёта.
Затем необходимо:
- Выставлять счета-фактуры.
- Завести книгу продаж и покупок. В первой отражают счета-фактуры, выставленные в адрес покупателей по полученным авансам и реализациям, корректировочные счета-фактуры. Во второй — счета-фактуры от поставщиков, авансовые и корректировочные счета-фактуры. Плательщики НДС на пониженных ставках 5% (7%) не ведут книгу покупок, т.к. не имеют права на вычет.
- Дополнить договоры с контрагентами указанием стоимости товаров и услуг, ставки НДС и методики суммы НДС (в цене или сверх цены).
- Подавать декларацию НДС по результатам каждого квартала до 25 числа следующего месяца.
- Платить НДС каждый месяц тремя частями после отчётного квартала.
Как подготовиться к изменениям лимитов в 2026
- Прикиньте примерный план доходов на 2026 год. Проанализируйте источники и суммы доходов за 2025. Соотнесите результат с лимитом УСН без НДС в 2026 году. Если увидите, что рискуете превысить порог, рассмотрите варианты минимизировать затраты.
- Рассчитайте нагрузку на каждой из доступных ставок НДС в 2026. Так поймёте, по какой стоит платить налог, если превысите лимит. Соотнесите доходы и расходы с учётом входящего НДС. Если расходы составят более 70% от общих — выгоднее выбрать стандартную ставку 22%. Если меньше, рассматривайте пониженный тариф 5% (7%).
- С переходом на НДС стоимость товаров и услуг вырастет, как и расходы бизнеса. Вы вправе самостоятельно решить, станете ли закладывать НДС в конечную стоимость (тогда её будет оплачивать покупатель/клиент) или нет (оплата ляжет на вас). Проанализируйте каждый из вариантов, попробуйте оптимизировать возможные затраты через ценообразование.
- Предупредите контрагентов о том, что стали плательщиком НДС. Скорректируйте договоры, исправьте стоимость товаров и услуг с учётом НДС.
- Заранее подготовьте учёт. Определите порядок выставления счетов-фактур. Настройте рабочие сервисы, чтобы они поддерживали работу с НДС. Изучите правила ведения книг покупок и продаж.
Переход на новый формат работы — не повод ставить крест на прибыльности бизнеса. Если вам тяжело сориентироваться в новой налоговой реальности, обратитесь за поддержкой к специалистам «Моё дело». Мы проведём детальный аудит вашего бизнеса, рассчитаем новую прибыльность, поможем оптимизировать расходы и привести новый учёт в порядок. Или возьмём на себя ведение бухгалтерии, чтобы вы полностью сосредоточились на развитии своего дела и не переживали о налогах и новой отчётности.
Часто задаваемые вопросы
Лимит УСН без НДС в 2026 году составит 20 млн рублей. Учитывается совокупный доход бизнес за текущий и за предыдущий год.
Бизнес станет плательщиком НДС. Ему необходимо определиться со ставкой — 22%, 10% или 5% (7%). Затем решить, будет ли ИП или ООО вкладывать НДС в ценообразование. Скорректировать договоры с контрагентами — в них должно быть указание стоимости с учётом налога или без него. А после этого бизнесу предстоит выполнять всё, что остальные плательщики НДС: вести книги продаж и покупок, выставлять счета-фактуры, подавать декларацию НДС.
Системно — нет. Можно выставлять разовые счета-фактуры с выделенной суммой НДС в качестве исключения для покупателей, которые заинтересованы в НДС. Уплачивая НДС, вы должны также принять на себя стандартные обязательства плательщика налога. Но заявить его к вычету не получится. Вычет возможен в отношении налога, уплаченного с облагаемых НДС операций. А пока у бизнеса действует освобождение, налог не начисляют.
Да, учитываются доходы от всех видов деятельности на УСН. Если бизнес совмещает упрощённый режим с патентной системой, то в расчёту лимита также включаются доходы от деятельности на ПСН.
У впервые созданных компаний нет доходов за предыдущий налоговый период. Поэтому для них имеет значение то, что они заработают в текущем году. Пока доход не превысит 20 млн, платить НДС не придётся.
Нет, лимит снижается с 60 млн рублей в год до 20 млн.
