С 2026 года бизнес на УСН войдёт в новую налоговую реальность: действующий лимит по освобождению от НДС снизится втрое — до 20 млн ₽, а затем будет снижаться каждый год. Это значит, что даже небольшие компании окажутся плательщиками НДС, получат новые обязанности, дополнительные расходы и риски. Ошибка или задержка с переходом способна «съесть» маржу, вызвать конфликт с клиентами и привести к доначислениям от ФНС.
Главное
- С 2026 года лимит для освобождения от НДС на УСН снизится до 20 млн ₽, затем до 15 и 10 млн ₽, и большинство компаний потеряют льготу.
- Переход на НДС происходит автоматически при превышении лимита доходов, без заявлений в ФНС.
- НДС нужно начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- УСН-плательщик НДС обязан выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, регистрировать документы и сдавать декларацию по НДС.
- Неправильные счета-фактуры, ошибки в учёте и несоответствие данных по ККТ приводят к доначислениям, штрафам и отказам в вычетах.
- Договоры с фиксированной ценой «без НДС» становятся рискованными — налог придётся платить из собственной маржи.
- При ставке 22% фиксированная цена 50 000 ₽ превращается в фактический доход 40 983 ₽, что резко снижает прибыль.
- Чтобы избежать потерь, нужно заранее пересмотреть договоры, изменить цену, добавить индексацию и уведомить клиентов.
- Для корректного перехода необходимо обновить учёт, ККТ, документы и обучить сотрудников работе с НДС.
- Наибольшие риски споров — в аренде, абонентских договорах, долгосрочных поставках, IT и услугах.
- Оптимизировать налоговую нагрузку помогает корректный учёт вычетов, работа с авансами и закупки у поставщиков с НДС.
- Фиктивное дробление бизнеса ради сохранения лимита высокорисково и легко выявляется ФНС.
- Подготовка к НДС заранее снижает потери и защищает бизнес от конфликтов с клиентами и проверок.
Что меняется с 2026 года: почему УСН ещё чаще придётся работать с НДС
Сейчас большинство компаний на УСН даже не приближаются к порогу освобождения от НДС — лимит 60 млн ₽. Но с 2026 года шкала радикально изменится:
| Год | Лимит доходов без НДС |
|---|---|
| 2025 | 60 млн ₽ |
| 2026 | 20 млн ₽ |
| 2027 | 15 млн ₽ |
| 2028 | 10 млн ₽ |
По сути, законодатель подталкивает бизнес к уплате НДС. Это приведёт к тому, что сотни тысяч компаний на УСН впервые станут плательщиками НДС — автоматически, без заявлений и без переходного периода.
Что это означает для бизнеса
- Массовый переход на НДС. Даже микробизнес с доходом 2–3 млн в месяц легко превысит лимит.
- Появление новых обязательств. УСН должен будет вести счета-фактуры, книги продаж и покупок, регистрировать документы, сдавать декларации по НДС.
- Нагрузка на бухгалтерию. Переход увеличивает трудозатраты минимум в 3–5 раз.
- Риск потери маржи. Если договоры не обновлены (в них написано «без НДС»), налог уплачивается из цены.
- Увеличение количества проверок. ФНС тщательно контролирует первых плательщиков НДС — ошибки типичны.
Порог освобождения от НДС: как работает новая шкала
Утрата освобождения происходит, если доходы за прошлый год превысили лимит или в текущем году в момент превышения лимита. Например, если выручка превысила 20 млн ₽ в июне — с 1 июля вы обязаны начислять НДС.
Никакого уведомления в ФНС отправлять не нужно — инспекция видит данные налоговых деклараций.
Когда ИП на УСН автоматически становится плательщиком НДС
Порядок перехода одинаковый для всех:
- Фиксируем доход за предыдущий год. Если он выше лимита - с 1 января начинаем платить НДС.
- Если за прошлый год лимит не превышен, мониторим текущий год. Фиксируем месяц превышения лимита.
- Со следующего месяца применяем НДС по всем операциям.
- Обновляем договоры, счета, акты, учётные системы.
- Сдаём декларацию по НДС за квартал, в который произошёл переход.
Отказаться от НДС нельзя — это не выбор, а обязанность.
ак учитывать НДС на УСН: обязанности, документы, новые рискиКак учитывать НДС на УСН: обязанности, документы, новые риски
С момента перехода на НДС упрощёнцу приходится работать практически как организации на ОСНО. Меняется всё.
Что обязан делать УСН с НДС
- Выставлять счета-фактуры (включая авансовые).
- Вести книги покупок и продаж.
- Регистрировать счета-фактуры в учёте.
- Сдавать декларацию по НДС ежеквартально.
- Подтверждать вычеты корректными документами.
- Хранить документы минимум 5 лет.
Основные риски
- Неправильно оформленный счёт-фактура → отказ в вычете у контрагента.
- Просрочка авансового счёта-фактуры → недоимка и штраф.
- Несоответствие налоговых регистров и декларации у контрагентов → требования пояснений.
- Продажа по «старому» договору → НДС из собственной маржи.
- Для бизнеса на УСН это серьёзная нагрузка — особенно если раньше компания работала в формате «минимум документов».
Какие вычеты доступны упрощенцу
УСН-плательщик НДС, который выбрал стандартную (22%), а не пониженную ставку (5%/ 7%) получает те же права на вычеты, что и организации на ОСН. Это помогает снизить налоговую нагрузку, но только если документы оформлены без ошибок.
Можно принять к вычету НДС:
- по закупленным товарам и материалам;
- по услугам (аренда, логистика, связь, IT);
- по основным средствам и оборудованию;
- по импортным операциям.
Не принимается к вычету НДС:
- если поставщик ошибся в счёте-фактуре;
- если покупка не относится к облагаемой деятельности;
- если товар ещё не оприходован.
Это новая реальность, к которой нужно готовить сотрудников — особенно менеджеров, которые выставляют документы клиентам.
Как рост НДС повлияет на цены и маржу: расчёты, примеры, типовые ошибки
Главный удар по бизнесу — ситуации, когда договоры не содержат фразы «цена включает НДС». В этом случае налог придётся платить из полученной выручки.
Где чаще всего возникают проблемы
- услуги по фиксированной цене;
- абонентские договоры;
- аренда;
- долгосрочные контракты;
- IT и маркетинг;
- сфера услуг, где невозможно «переложить» НДС на клиента.
Кейс: исполнитель на УСН становится плательщиком НДС
Исполнитель на УСН 6% оказывает услуги по договору: 50 000 ₽ в месяц, формулировка в договоре — «без НДС, НДС не облагается». Цена фиксирована, порядок пересмотра стоимости и индексации не предусмотрен.
В 2026 году исполнитель превышает лимит доходов и с 1 июля становится плательщиком НДС. Формально цена договора не меняется — по-прежнему 50 000 ₽ в месяц.
Но теперь эти 50 000 ₽ считаются суммой с НДС 22%: НДС: 50 000 × 22 / 122 = 9 016 ₽
Фактический доход исполнителя: 40 984 ₽
Если себестоимость услуги, например, 35 000 ₽, то до уплаты НДС маржа была 15 000 ₽, а после перехода на НДС — 5983 ₽.
Риски, если ничего не делать:- Исполнитель платит НДС из своей маржи.
- Любая ошибка в счёте-фактуре или декларации → пени и штрафы.
- Заказчик может отказать в пересмотре цены постфактум: «мы уже подписали договор, вы сами обязаны платить налоги».
- Конфликт доходит до расторжения договора или суда.
- Заключить дополнительное соглашение. Прямо прописать, что сторона-исполнитель стала плательщиком НДС с определённой даты.
- Переформулировать цену. «Цена услуги составляет 61 000 ₽, в том числе НДС 22%» — поможет сохранить прежнюю выручку.
- Закрепить право индексации при изменении налоговой нагрузки. Например, если ставка НДС изменится, стороны автоматически пересчитывают цену по формуле, а не спорят каждый раз.
- Описать порядок уведомления. Зафиксировать, что исполнитель обязан уведомить заказчика о смене налогового статуса (УСН без НДС → УСН с НДС), например, за 10–15 дней до даты перехода.
- Уведомить заказчика заранее. Письменное уведомление + проект допсоглашения. Это снижает риск конфликта и показывает, что исполнитель действует прозрачно.
На будущее — типовая формулировка в новых договорах. Сразу закладывать: «Цена ХХ ₽ плюс НДС по ставке, действующей на дату получения предоплаты/ на дату отгрузки (при наличии обязанности его исчислять). В случае изменения налоговой нагрузки стороны пересматривают цену по согласованной формуле».
Что делать бизнесу прямо сейчас: пошаговая подготовка к работе с НДС
Переход на НДС — не техническая формальность, а полноценный проект, который затрагивает бухгалтерию, продажи, отношения с контрагентами и ценообразование.
- Шаг 1. Оценить доходы за 2025 год. Понять, станете ли плательщиком НДС с 1 января 2026. Если нет, смоделировать, превысите ли лимит в 2026 году.
- Шаг 2. Проверить все действующие договоры. Искать фразы «цена без НДС», «НДС не облагается», отсутствие любых упоминаний о налогах. Для всех таких договоров нужно подготовить допсоглашения.
- Шаг 3. Настроить учёт и кассы. Обновить налоговый режим в учётной системе, настроить номенклатуру ККТ под НДС, обновить шаблоны документов, настроить автоматическое формирование счетов-фактур.
- Шаг 4. Обучить сотрудников. Менеджеры должны выставлять счета-фактуры, правильно применять новые цены, предупреждать клиентов об изменении условий.
- Шаг 5. Подготовиться к проверкам. В первый год после перехода ФНС традиционно запрашивает пояснения — важно минимизировать ошибки в декларации.
С какими договорами нужно работать в первую очередь
- аренда и субаренда;
- абонентские услуги (IT, бухгалтерия, обслуживание);
- маркетинговые и рекламные услуги;
- долгосрочные поставки;
- SaaS и лицензии;
- аутсорсинг.
В этих сегментах переход на НДС чаще всего вызывает споры.
Какие инструменты помогут снизить нагрузку: легальные способы оптимизации
Налог легально снизить нельзя, но можно оптимизировать процесс перехода.
- Пересмотр цепочек закупок. Покупать услуги и товары лучше у компаний с НДС — так вы сможете использовать вычеты.
- Разделение сделок по видам деятельности. Если часть операций не облагается НДС — можно минимизировать налоговую базу.
- Работа с авансами. Правильное оформление авансовых счетов-фактур помогает не переплачивать.
- Использование автоматизации. Автоматические вычеты, сверка с ФНС, контроль ошибок в счетах-фактурах.
- Индексация цен в договорах. Без неё НДС легко потерять часть выручки.
Чем раньше начать подготовку, тем меньше потерь и конфликтов возникнет с клиентами и ФНС. Проведите экспресс-аудит доходов и договоров — многие компании уже сегодня понимают, что с 2026 года им придётся работать с НДС.
