База знаний 26 июля’21

Сроки уплаты страховых взносов

Ближайшие отчетные даты по сотрудникам Ближайшие отчётные даты
  • Отчетность 4-ФСС за II квартал 2022 года до 20.07.2022
  • Отчет в СЗВ-ТД за май 2022 года до 15.06.2022
  • Отчет РСВ за II квартал 2022 года до 01.08.2022
Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Применявшийся ранее единый социальный налог (ЕСН) в настоящее время заменён платежами страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Плательщиками страховых взносов являются организации и индивидуальные предприниматели с работниками, а также самозанятое население (в частности, индивидуальные предприниматели без наёмных работников (кроме взносов в ФСС России)).

Расчёт страховых взносов за работников

Величина совокупного страхового тарифа в общем случае составляет 30%. Перечисления взносов в Пенсионный фонд составляют 22% от общего страхового тарифа; в Фонд социального страхования - 2,9%; в ФФОМС – 5,1%.

При этом установлены предельные величины базы для начисления страховых взносов в ПФР России и ФСС России.

  • Значение предельной величины базы для начисления страховых взносов в ПФР России в 2017 году составляет 796 тыс. рублей. В случае превышения этого уровня величина страхового тарифа в ПФР снижается до 10%.

  • Значение предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС России в 2017 году составляет 718 тыс. рублей. В случае превышения этого уровня величина страхового тарифа в ФСС России составляет 0%.

Расчёт страховых взносов ИП без работников

Индивидуальные предприниматели без работников перечисляют страховые взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС. Общая сумма взносов различается в зависимости от величины доходов; пороговым значением при расчётах является сумма доходов предпринимателя в размере 300 000 рублей.

Расчёт фиксированного платежа ИП в ПФР при доходе до 300 000 руб. включительно производится по формуле:

ПФР = МРОТ × СТ × КМ,

  • где МРОТ – минимальный размер оплаты труда на начало года, за который уплачиваются страховые взносы (установлен с 1 января 2017 года в размере 6 204 руб.);

  • СТ – тариф взносов на обязательное пенсионное страхование (установлен в размере 26%);

  • КМ – количество календарных месяцев в году.

Например, в 2017 году размер фиксированного платежа ИП в ПФР составляет:

  • ПФР = 6204 руб./мес. × 26% × 12 мес. = 19 356,48 руб.

Расчёт фиксированного платежа в ФФОМС при доходе до 300 тыс. руб. включительно производится по формуле:

  • ФФОМС = МРОТ × СВ × КМ,

где СВ – тариф взносов на обязательное медицинское страхование (установлен в размере 5,1%).

Сформировать рассчет по страховым взносам онлайн

Например, в 2017 году фиксированный платёж ИП в ФФОМС составляет:

  • ФФОМС = 6204 руб./мес. × 5,1% × 12 мес. = 3796,85 руб.

Размер общего фиксированного взноса (ОФВ) ИП в 2017 году при доходах 300 тыс. рублей и менее составляет:

  • ОФВ = ПФР + ФФОМС = 19 356,48 + 3796,85 = 23 153,33 руб.

Если доходы превышают 300 тыс. рублей, индивидуальный предприниматель обязан, наравне с фиксированным платежом (в размере 23 153,33 руб. в 2016 году), уплатить в ПФР взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

При этом действует ограничение на величину взноса в ПФР (ПФРmax) в 8-кратном размере МРОТ.

Таким образом, предельный взнос в ПФР для ИП в 2017 году составляет:

  • ПФРmax = (МРОТ × 8) × СТ × КМ = (6204 руб./мес × 8) × 26% × 12 мес. = 154 851,84 руб.

Срок уплаты страховых взносов

Установленная дата уплаты страховых взносов работодателем – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором такие взносы были начислены..

Если последний день срока уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в отношении себя не позднее 31 декабря текущего года. При этом в отношении взносов с суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 тыс. руб., установлен отдельный срок уплаты. Их необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вы всегда в курсе всех сроков представления отчётности, а также уплаты страховых взносов и любых налогов, если используете в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело». Ваш Личный кабинет в системе «Моё дело» оснащен персональным налоговым календарём, который всегда заранее предупреждает обо всех важных датах и дублирует уведомление на телефон и электронную почту.

В системе «Моё дело» Вы производите расчёт страховых взносов точно и за считанные минуты. Более того, Вы можете формировать платёжные поручения и прямо из сервиса уплачивать все взносы!

Вы всегда формируете отчётность по страховым взносам легко и абсолютно правильно.

Дело в том, что интернет-бухгалтерия «Моё дело»содержит полную базу актуальных бланков, а также законодательных и нормативных актов по налогообложению, бухучёту, трудовым отношениям. База обновляется круглосуточно в онлайн-режиме. Таким образом, Вы всегда работаете только с действующими отчётными формами, а также законами, приказами, положениями и распоряжениями.

В системе «Моё дело» можно формировать любую отчётность на общей системе налогообложения и специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД). Большинство форм заполняются автоматически, что исключает любые ошибки. Все готовые документы Вы можете распечатать или сразу отправить по электронной почте в ИНФС, ПФР, ФСС, Росстат.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» позволяет вести учёт на ОСНО, УСН, ЕНВД. Вам гарантирован быстрый и точный расчёт любых налогов и страховых взносов, зарплаты и отпускных, пособий и больничных. Прямо из системы Вы можете уплачивать налоги и другие обязательные платежи благодаря интеграции с банками.

По любым вопросам в сфере налогообложения и бухучёта Вы получаете круглосуточную и бесплатную экспертную поддержку специалистов системы «Моё дело».

Вы хотите вести учёт легко и всегда правильно? Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и начните работать в современном формате!

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.