Страховые взносы для ООО в 2021 году

Все организации в РФ обязаны перечислять страховые взносы в бюджет при наличии фонда оплаты труда. При этом не важно какой налоговый режим используется. Это означает, что если в компании есть сотрудники, получающие заработную плату и числящиеся в отчётах СЗВ-М, то за них необходимо выплачивать определённые суммы. Размер и виды этих сумм, а также куда их уплачивать рассмотрим в данной статье.

2021-01-21
Расчитайте и оплатите взносы за сотрудников онлайн
Попробовать бесплатно

Виды страховых взносов ООО

Существует несколько видов страховых взносов, обязательные для организаций, а именно:

  1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС)
  2. На обязательное медицинское страхование (ОМС)
  3. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
  4. На страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)

При этом важно понимать, что количество выплат зависит от типа договора, заключённого с сотрудником. Трудовой договор предусматривает уплату всех взносов, а договор ГПХ только оплату медицинского и пенсионного страхования с отдельным решением о несчастных случаях по выбору сторон.

С 2017 года все страховые платежи, кроме взносов на травматизм перешли в ведение Федеральной налоговой службы (ФНС) . Страхование от несчастных случаев как и раньше курирует Фонд социального страхования (ФСС) . Все положения регулируются главой 34 НК РФ.

Размеры страховых взносов для ООО

Страховые взносы не являются налогами, однако рассчитываются по схожему принципу. Ставка берётся от произведённой выплаты сотруднику – базы , а полученная сумма и есть взнос. Ставки варьируются в зависимости от того, на что перечисляются средства (накопление пенсии, уход за ребёнком, больничный).

Все данные удобно собрать в таблицу.

Вид взноса Стандартная ставка Ставка по достижению предельной базы
ОПС 22% 10%
ОМС 5,1% 5,1% (предельная база отсутствует)
ВНиМ 2,9% (1,8 для иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов) 0%
НС и ПЗ Определяется ФСС и зависит от класса профессионального риска
для вида деятельности (Приказ Минтруда № 851н)
от 0,2 до 8,5%

Размер взноса от травматизма можно узнать в ФСС. После регистрации компании направляется информационное письмо с этими данными, главное – правильно указать вид деятельности.

Теперь стоит разобраться, что можно считать базой при расчёте величины взносов. Базой выступает весь доход в пользу сотрудника без вычета НДФЛ за календарный месяц . Однако, существуют выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами. К ним относятся указанные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ , например, дивиденды, пособия и материальная помощь с определёнными ограничениями.

Таким образом, суммарные отчисления в бюджет для налогоплательщиков в 2021 году не изменятся и составят привычные 30% от выплат каждому работнику.

Однако этот показатель не всегда постоянен, и в первую очередь это связано с наличием предельной базы . Её размер меняется каждый год согласно правилам, прописанным в Налоговом кодексе. На 2021 год предельная база устанавливается Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 и составляет:

  • 1 465 000 рублей на ОПС
  • 966 000 рублей на ОСС (ВНиМ)

Если суммарные выплаты сотруднику превысят размер предельной базы, то за месяц, следующий за месяцем превышения, взнос рассчитывается по сниженной ставке. Сниженная ставка также будет браться с суммы, на которую превышена эта предельная база. На медицинское страхование предельной базы не установлено, поэтому ставка постоянна.

Примеры расчёта страховых взносов

Чтобы понять, как на практике определяется размер страховых отчислений, произведём расчёты. Сложность обычно состоит в том, что за разные периоды нужно использовать разные ставки, так как возможно превышение предельной базы, а также попадание в льготные категории (об этом ниже).

ОПС

Для расчёта величины взноса за работника, необходимо сложить все выплаты в его пользу с начала года. Если полученная сумма не превышает предельной базы, то применяются стандартные тарифы. В противном случае – сниженные, но только после её превышения.

Например, заработная плата сотрудника составляет 100 000 рублей в месяц, и другого дохода у него нет. Видно, что сумма за целый год не превысит 1 465 000 рублей, а значит используется ставка 22%. Для расчёта нужно проценты представить в виде дроби – разделить на 100.

12 х 100 000 х 0,22 = 264 000 рублей составит взнос на пенсионное страхование за год или 22 000 рублей в месяц.

Если же заработная плата будет 150 000 рублей, а расчёт производится за 10 месяцев, то лимит будет превышен на 35 000 рублей (10 х 150 000 - 1 465 000). Соответственно, ставка 22% применяется только к сумме 1 465 000 рублей, а 10% к 35 000, и после взносы суммируются.

0,22 х 1 465 000 + 0,1 х 35 000 = 322 300 + 3500 = 325 800 рублей составит искомый взнос за 10 месяцев

За следующие месяцы ставка будет уже 10%.

ОМС

Взносы на медицинское страхование в обоих случаях начисляются со всей базы , так как лимит отсутствует:

0,051 х 1 200 000 = 61 200 рублей в первом случае

и 0,051 х 1 500 000 = 76 500 рублей во втором.

ВНиМ

Отчисления на социальное страхование рассчитываются от предельной базы , так как суммарный доход её превысил в обоих случаях:

0,029 х 966 000 = 28014 рублей

Разница заключается только в том, что в первом случае лимит будет достигнут на 10-й месяц, а во втором – на 7-й.

Ставка 0% свыше лимита означает, что за следующие месяцы после его превышения платить не нужно.

НС и ПЗ

Здесь ставка зависит от вида экономической деятельности и определяется кодом ОКВЭД-2. Для расчёта можно взять самый распространённый 1 класс профессионального риска со ставкой 0,2%. Лимита нет, а значит взнос начисляется со всей базы в обоих случаях:

0,002 х 1 200 000 = 2400 рублей за 12 месяцев при зарплате 100 000 рублей

0,002 х 1 500 000 = 3000 рублей за 10 месяцев при зарплате 150 000 рублей

Если резюмировать, то в первом случае работодатель перечислит в бюджет взносов на сумму 355 614 рублей за год , а во втором – 433 314 рублей за 10 месяцев.

Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?

Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.

Создать расчёт

Льготные ставки страховых взносов

Согласно подпункту 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ и ФЗ № 209 от 03.08.2018 предприятия, входящие в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП) , имеют право на льготные тарифы при расчёте величины страховых взносов. Здесь важно учитывать размер МРОТ, определяемый государством на каждый год.

В 2021 году МРОТ будет увеличен до 12 792 рублей.

Таким образом, страхователи оплачивают взносы по льготной ставке 15% с той части дохода сотрудника, которая превышает значение минимальной оплаты труда в конкретном месяце. С части заработка, равной МРОТ (12 792 рубля), берётся стандартная ставка 22%.

Вид страхования Тариф
Льготный Стандартный
С суммы, равной МРОТ или меньше С суммы, свыше МРОТ
ОПС 22% 10% 22%
ОМС 5,1% 5% 5,1%
ВНиМ 2,9% 0% 2,9%

Кроме того, той же статьёй 427 НК РФ предусмотрен перечень плательщиков, для которых установлены пониженные ставки. В 2021 году в список добавили ИТ-компании, занятые в проектировании и разработке изделий ЭКБ и электронной продукции, при соблюдении 2 условий:

  • В штате присутствует не менее 7 человек
  • Заявленная деятельность в области электронной продукции приносит не менее 90% заработка по итогам 9 месяцев

На область интернет-маркетинга данный налоговый манёвр не распространяется.

Сводная таблица с данными, обратите внимание на изменения.

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Дополнительные тарифы

Помимо снижения тарифов, законом предусмотрены и повышенные ставки страховых взносов для работников, занятых на вредном или опасном производстве. Чтобы определить класс условий труда, работодатель может провести специальную оценку (СОУТ) . В соответствии с назначенным классом и применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование.

Класс условий труда Подкласс условий труда Тариф
Опасный 4 8%
Вредный 3,4 7%
3,3 6%
3,2 4%
3,1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

Если оценка условий труда не проводилась, то применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование, зафиксированные в статье 428 НК РФ, а именно:

На то, какую ставку использовать, влияют в основном возраст и стаж работника, а также вид деятельности организации , в которой он числится.

Пример расчёта

Можно взять размер заработка сотрудника из 2-го случая предыдущих примеров – 150 000 рублей. Только теперь организация будет состоять в реестре МСП, а также являться участником проекта «Сколково». Расчёт произведём за год.

Для этого сначала необходимо рассчитать базу за год. Она составит

12 х 150 000 = 1 800 000 рублей

И предельная база окажется превышена в 10-м месяце. Помимо этого нужно учитывать МРОТ и делить заработную плату на две части. Каждый месяц с первой части будет браться ставка 14%, так как компания участвует в «Сколково» и ставка 10% со второй части, превышающей МРОТ.

Таким образом,

12 792 х 0,14 = 1791 рубль – отчисления с первой части зарплаты и

150 000 - 12 792 = 137 208 рублей – вторая часть зарплаты

а 137 208 х 0,1 = 13 721 рубль – отчисления со второй.

Но это только до 11-го месяца, так как в октябре (10-й месяц) предельная база будет превышена. Соответственно, уже не нужно будет делить доход на две части, а ко всему применить ставку 10%. Остаток за 2 месяца будет равен

150 000 х 2 х 0,1 = 30 000 рублей

Осталось только грамотно сложить все взносы.

(1791 + 13 721) х 10 + 30 000 = 185 120 рублей составят отчисления в бюджет на ОПС за год.

Взносы на ОМС и ВНиМ участниками проекта «Сколково» не выплачиваются, так как ставка равна нулю. Если бы она была ненулевой, то алгоритм расчёта не изменился бы с тем отличием, что предел базы для взносов на ВНиМ был бы превышен в июне. А для подсчёта отчислений на ОМС доход нужно было бы делить на две части до конца года.

Страхование от травматизма считается со всей базы, как в предыдущих примерах.

1 800 000 х 0,002 = 3600 рублей за год.

В итоге работодатель заплатит за одного сотрудника 188 720 рублей за 12 месяцев при сохранении постоянной заработной платы, и если в законодательство не будет внесено изменений.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Вид взноса Срок уплаты Куда платить
ОМС Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
ОПС Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
ВНиМ Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
НС и ПЗ Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФСС

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт
Узнать подробнее

Часто задаваемые вопросы

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!