Код дохода ГПХ в справке 2-НДФЛ

Код дохода ГПХ в справке 2-НДФЛ

Ранее в справках 2-НДФЛ, а с 2021 года в приложении 1 к расчёту 6-НДФЛ или в справке по форме КНД 1175018 (Приказ ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@) указываются различные виды доходов, выплачиваемых сотрудникам компании. Для каждого из них предусмотрен специальный код, в том числе он есть и у доходов по договорам гражданско-правового характера.

Заполним и сдадим 2-НДФЛ за вас

Полное сопровождение бухгалтера по заработной плате + бизнес-ассистент от 2100 рублей в месяц

Узнать подробнее

Что означает код дохода по ГПХ в справке 2-НДФЛ

Для указания информации о доходах в справке 2-НДФЛ применяется специальная кодировка. Перечень этих кодов утверждён Приказом ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@. Они предназначены для того, чтобы представлять информацию в более компактном виде о причинах начисления дохода.

Применять коды в отчётности требуется обязательно, в противном случае ИФНС посчитает, что документы составлены с ошибкой. Кроме того, нужно учесть, что налоговики периодически корректируют перечень кодов доходов. Последнее изменение, которое действует на данный момент, было введено в 2017 году на основании Приказа ФНС от 24.10.2017 г. № ММВ-7-11/820@.

Планировалось, что в 2021 году снова будут внесены изменения в кодировку доходов в справке о сумме заработка физлиц. Однако законопроект пока находится на стадии рассмотрения. Если он будет принят, то добавятся такие коды доходов:

  • 1400 — доходы от передачи в аренду или иного применения жилой недвижимости;
  • 1402 — доходы от передачи в аренду или иного применения имущества, за исключением жилой недвижимости;
  • 1500 — доходы по операциям, связанным с куплей-продажей ценных бумаг, при их налогообложении согласно абз. 3 п. 1 ст. 226 НК РФ;
  • 2004 — выплаты за классное руководство учителям;
  • 2017 — суточные больше 700 руб. при командировке по России и больше 2 500 руб. при командировке за границу;
  • 2763 — материальная помощь образовательного учреждения своим учащимся;
  • 3011 — выигрыши при участии в лотерее

Коды 1400 и 2400 по доходам от передачи объектов имущества в аренду не будут применяться.

Итак, коды доходов следует брать из Приказа ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017).

Что касается кода дохода для выплат по договорам гражданско-правового характера, то это:

  • 2010 — Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
    Данный код дохода является единым для всех компаний, которые привлекают работников по гражданско-правовым договорам. Он показывает, в каком именно размере были произведены вознаграждения по соглашениям гражданско-правового характера. Необходимо учесть, что такие договоры заключаются на выполнение разовой, а не постоянной работы, поскольку во втором случае нужно заключать стандартный трудовой договор.

Пример

Рассмотрим пример отражения кода дохода по ГПХ договору в справке 2-НДФЛ. Допустим, ООО «Прима» заключила с физлицом Петровым И.В. договор ГПХ от 18 января 2021 года на оказание услуг по созданию сайта. Услуги были оплачены в полном размере 18 февраля 2021 года — 30 тыс. руб. Кроме того, 1 июня 2021 года с этим же физлицом был заключён договор ГПХ по продвижению сайта в течение 3-х месяцев. В конце каждого месяца (30 июня, 30 июля, 31 августа) производилась оплата выполненной работы за месяц согласно акту оказанных услуг — по 10 тыс. руб.

Соответственно, для отражения сумм вознаграждения по договорам ГПХ нужно указывать их в месяце выплаты, используя код дохода — 2010.

В расчёте 6-НДФЛ будут заполнены два листа по одному и тому же сотруднику (для представления в налоговые органы):

Пример заполнения (1) Пример заполнения (1)

Пример заполнения (2) Пример заполнения (2)

Если Петров И.В. попросит выдать ему на руки справку 2-НДФЛ, то её требуется заполнить по форме КНД 1175018:

Справка 2-НДФЛ (форма КНД 1175018) Справка 2-НДФЛ (форма КНД 1175018)

Таблица основных и новых кодов дохода в справке 2-НДФЛ

Предлагаем вашему вниманию основные коды доходов, которые проставляются в 2-НДФЛ при наличии той или иной выплаты:

Код дохода Комментарий
1010 Дивидендные выплаты
1201 Доходы в виде страховых выплат по договорам страхования при оплате санаторно-курортных путёвок
1211 Доходы в виде страховых взносов по договорам страхования за физлиц, уплаченные работодателями
1300 Доходы от использования авторских и других смежных прав
1301 Доходы от отчуждения авторских и других смежных прав
1400 Доходы от предоставления в аренду имущества (исключение — транспортные средства, компьютерные сети, средства связи)
1540 Доходы от продажи доли в уставном капитале
1542 Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале при выходе участника из состава учредителей
2000 Заработная плата по трудовым договорам и контрактам
2001 Вознаграждения директорам и членам органа управления компании
2002 Премии согласно локальной документации компании (исключение — премии по коду дохода 2003)
2003 Премии за счёт прибыли, целевых поступлений и средств специального назначения
2010 Вознаграждения по ГПХ договорам (исключение — авторские вознаграждения)
2012 Отпускные выплаты
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2014 Выходное пособие, среднемесячный заработок на период поиска работы
2300 Пособие по временной нетрудоспособности
2400 Доходы от предоставления в аренду транспортных средств, компьютерных сетей, средств связи
2510 Оплата за сотрудника работодателем коммунальных услуг, отдыха, питания, обучения
2520 Доходы в натуральной форме (исключение — доходы по коду 2530)
2530 Оплата труда в натуральной форме
2610 Материальная выгода от экономии на процентах
2611 Сумма списанного долга сотрудника, признанного безнадёжным
2720 Стоимость подарков
2740 Стоимость выигрышей и призов при проведении рекламных мероприятий
2760 Материальная помощь от работодателей
2762 Материальная помощь от работодателей сотрудникам на детей при их рождении или усыновлении
2770 Возмещение работодателем стоимости медикаментов, необходимых работникам (в том числе бывшим) и их семьям при назначении лечащим врачом
4800 Иные доходы

Напоминаем, что последний раз перечень кодов доходов обновлялся в 2017 году и он действует в настоящий момент. Чиновники планировали внести в него корректировки в 2021 году, но пока законопроект налоговой инспекции только рассматривается.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ
В избранное
Спасибо за Вашу заявку!