АУСН — режим, где налог считает сама ИФНС, а предприниматель только проверяет данные и платит итоговую сумму раз в месяц. Нет деклараций, страховых взносов и НДС при доходе до 60 млн руб. Рассказываем, кто может перейти на спецрежим и какие условия его ждут.
Важно знать
- АУСН — экспериментальный спецрежим до 31.12.2027 г., при котором ИФНС считает налог по данным банка, онлайн-касс и личного кабинета. Декларации и КУДиР не сдают.
- Параметры АУСН с 2026 г. не меняются: доход — до 60 млн руб. в год, ставки — 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»), налоговый период — месяц.
- На АУСН не платят НДС при доходе до 60 млн руб., страховые взносы за себя и сотрудников — по нулевому тарифу. Это отличает режим от УСН, где с 2026 г. появляется НДС при доходе свыше 20 млн руб.
- Режим доступен не всем: до 5 работников, только резиденты РФ, расчёты через банки из реестра ФНС, без совмещения с другими режимами.
- Можно выбрать объект налогообложения: «Доходы» — ставка 8%, подходит при низких расходах. «Доходы минус расходы» — ставка 20% с минимальным налогом 3% от доходов, выгоден при высокой доле затрат.
- АУСН выгоден растущему микробизнесу с доходом от ~ 20 млн руб. и сотрудниками, которому важно избежать НДС и сложной отчётности.
- Переход зависит от текущего режима: новые ИП и ООО — сразу, с УСН и НПД — с любого месяца, с ОСНО, ПСН и ЕСХН — только с 1 января следующего года. Вернуться на другой режим можно не раньше чем через год.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Что такое АУСН
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. Это специальный налоговый режим для бизнеса, который действует в формате эксперимента до 31.12.2027 г.
АУСН строится на автоматическом расчёте налога. Предприниматель не ведет расчёты вручную. ИФНС ежемесячно определяет сумму налога на основе цифровых данных и направляет готовое уведомление.
Для расчёта используют три источника информации:
- онлайн-кассы — данные о продажах и расчётах;
- уполномоченные банки из реестра ФНС — сведения о движении денег по расчётному счёту;
- личный кабинет налогоплательщика — данные о расходах, которые не проходят через банк или кассу и вносятся налогоплательщиком.
Система объединяет полученные сведения, применяет выбранный объект налогообложения и ставку и формирует налог за месяц.
ЗАУСН действует не во всех регионах России. Режим применяют только в субъектах, где принят региональный закон. Перед переходом проверяют, доступен ли АУСН в конкретном регионе. Статус региона уточняют на сайте ФНС или в налоговой инспекции.
Как изменится АУСН с 1 января 2026 года
С 01.01.2026 г. начинается налоговая реформа. Параметры АУСН при этом не меняются:
- лимит дохода — до 60 млн руб. в год;
- ставки налога — 8% при объекте «Доходы» и 20% при объекте «Доходы минус расходы», минимальный налог — 3% при объекте «Доходы минус расходы»;
- автоматический расчёт налога;
- действующий перечень уполномоченных банков;
- формат экспериментального режима.
Изменения затрагивают обычную УСН. С 2026 г. предприниматели на УСН платят НДС, если доход за предыдущий календарный год превысил 20 млн руб.
Это увеличивает налоговую нагрузку и усложняет учёт. Бизнесу приходится вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации по НДС.
Правило по НДС не распространяется на АУСН. Предприниматели на этом режиме сохраняют освобождение от НДС на весь период применения АУСН, т.е. при доходе до 60 млн руб.
На этом фоне АУСН остаётся стабильным режимом для растущего микробизнеса. Его выбирают компании и ИП с доходами выше 20 млн руб., которые не хотят работать с НДС. Режим сохраняет простую отчётность и прежнюю налоговую нагрузку.
Кому разрешено работать на АУСН
АУСН применяют предприниматели и организации, которые одновременно выполняют все условия режима.
Регистрация в регионе с АУСН. ИП или ООО зарегистрированы в субъекте РФ, где действует АУСН. К 2026 г. режим работает в большинстве регионов, но статус конкретного субъекта проверяют по данным ФНС.
Ограничение по доходу. Годовой доход не превышает 60 млн руб. Система контролирует лимит автоматически по данным банков и онлайн-касс.
Ограничение по численности сотрудников. Средняя численность — не более 5 человек в месяц. В расчёт включают штатных сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ.
Дополнительно действует требование по резидентству. Все работники должны быть налоговыми резидентами России. На АУСН нельзя нерезидентов, т.е. иностранных или российских граждан, которые находятся на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев.
Расчёты через уполномоченные банки. Все расчётные счета открыты в банках из реестра ФНС. В него входят крупные банки, включая Сбербанк, ВТБ и Альфа-Банк. Использование счетов вне реестра нарушает условия режима.
Безналичная выплата зарплаты. Зарплату перечисляют только на банковские карты банков из реестра ФНС. Наличные выплаты и переводы через другие банки не применяют.
Запрет на совмещение режимов. АУСН не совмещают с любой другой системой налогообложения, в том числе УСН, ПСН, НПД.
Кто не может работать на АУСН
Даже при соблюдении лимитов по доходу, численности и региону АУСН подходит не всем. Закон исключает отдельные виды деятельности и форматы работы.
АУСН не применяют ИП, работающие в следующих сферах:
- Банки, МФО, страховые компании, НПФ, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг.
- Сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
- Производство большинства подакцизных товаров, в том числе табачной продукции, крепкого алкоголя (кроме вина) и минеральных вод. Исключение — производство вин и игристых вин из собственного винограда, а также отдельных сахаросодержащих напитков.
- Производство и торговля ювелирными изделиями из золота, платины, палладия и драгоценных камней. Изделия из серебра разрешены.
- Добыча стратегических полезных ископаемых — нефть, газ, уголь, драгоценные металлы. Добыча песка, щебня и глины допускается.
- Лотереи, казино, букмекерская деятельность.
- Нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, патентные поверенные, оценщики.
- Работа по агентским договорам, договорам комиссии и поручения, когда бизнес выступает агентом, комиссионером или поверенным. Ограничение не касается принципалов, комитентов и доверителей. Например, продавец, работающий через маркетплейс, вправе применять АУСН.
- Операции с криптовалютой и майнинг.
- Предоставление персонала для работы в других компаниях.
Режим не применяют при следующих условиях:
- выплаты физлицам без статуса налогового резидента РФ;
- наличие сотрудников на работах с правом досрочного выхода на пенсию;
- выплаты зарплаты и иных доходов наличными или в натуральной форме.
Зарплату и другие выплаты сотрудникам перечисляют только безналично на карты банков из реестра ФНС.
Если бизнес подпадает хотя бы под одно из этих ограничений, применять АУСН нельзя.
Какие объекты налогообложения доступны на АУСН
На АУСН применяют два объекта налогообложения. Выбор объекта определяет налоговую базу и способ учёта операций.
«Доходы». Налог рассчитывают со всей суммы поступлений. Система учитывает доходы по данным онлайн-касс и банков.
Этот вариант используют, когда расходы составляют менее 50-60% от доходов. В учёте отражают только поступления, без детализации затрат.
«Доходы минус расходы». Налог считают с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. В учёте затрат участвует предприниматель.
Чтобы расход уменьшил налоговую базу, сведения вносят в личный кабинет налогоплательщика и подтверждают документами. При оплате наличными предприниматель формирует чек с признаком «расход» через онлайн-кассу.
Этот объект выбирают при высокой доле затрат — обычно от 60-70% доходов. При ставке 20% итоговая налоговая база часто ниже за счёт значительных расходов.
Объект налогообложения меняют один раз в год. Для применения нового объекта с 1 января уведомление подают в налоговую до 31 декабря текущего года.
При сравнении объектов оценивают общую налоговую нагрузку. Более высокие ставки на АУСН компенсируются освобождением от НДС и страховых взносов. Для бизнеса с сотрудниками и стабильными расходами это снижает итоговые платежи даже при ставке 20%.
По каким ставкам считают налоги
Налоговые ставки на АУСН зависят от выбранного объекта налогообложения.
«Доходы». Применяют ставку 8%. Например, если доход за месяц 1 млн руб., то налог к уплате: 1 000 000 х 8% = 80 000 руб.
«Доходы минус расходы». Применяют ставку 20%. Для этого объекта действует минимальный налог — 3% от суммы доходов за месяц. Его применяют, если он превышает налог по ставке 20%.
Например, доходы за месяц — 4 млн руб., расходы — 3,85 млн руб.
- Расчёт по ставке 20%: (4 000 000 − 3 850 000) × 20% = 30 000 руб.
- Минимальный налог: 4 000 000 × 3% = 120 000 руб.
- К уплате — 120 000 руб., так как эта сумма больше.
Налоговый период на АУСН — месяц. Налогоплательщик вносит сведения в личный кабинет до 5 числа, до 7 числа - проверяет и корректирует. ИФНС направляет уведомление с суммой налога не позднее 15 числа следующего месяца. Налог уплачивают до 25 числа того же месяца единым налоговым платежом.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
От каких налогов освобождает АУСН
При работе на АУСН предприниматели освобождены от следующих налогов:
- НДФЛ с предпринимательского дохода. Вместо него платят единый налог АУСН по ставке 8% или 20% в зависимости от объекта налогообложения.
- НДС с реализации товаров, работ и услуг. Освобождение не распространяется на НДС при ввозе товаров в Россию, обязанности налогового агента по НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества).
- Налог на имущество, используемое в бизнесе. Освобождение не действует для объектов с кадастровой стоимостью — торговых и офисных помещений, бизнес-центров и аналогичной недвижимости.
Освобождение от НДС не отменяет агентские обязанности в отдельных ситуациях. Например, при выплате доходов иностранным компаниям предприниматель на АУСН рассчитывает и перечисляет налог в бюджет как налоговый агент.
На АУСН применяют нулевой тариф страховых взносов за себя и за работников. При этом страховой стаж сотрудников сохраняется. Пенсионные права формируются за счёт бюджетного финансирования.
Полного освобождения от обязательных платежей нет. На АУСН продолжают платить:
- взносы на травматизм — фиксированную сумму, не зависящую от численности и фонда оплаты труда. На 2026 год — 2 959 ₽ в год за всех работников. Платёж вносят ежемесячно равными частями — 1/12 годовой суммы;
- торговый сбор — в Москве;
- туристический сбор — в регионах, где он введён.
Стоит ли переходить на АУСН с 2026 года
Выбор АУСН зависит от доходов бизнеса, наличия сотрудников и того, как работают ваши клиенты и партнеры. Ниже — ситуации, когда режим подходит, и случаи, когда лучше выбрать другой вариант.
Когда АУСН подходит
Доход около 20 млн руб. или выше. С 2026 г. бизнес на обычной УСН платит НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн руб. На АУСН НДС не появляется при доходе до 60 млн руб. Это позволяет продолжать работать без НДС и сложного учёта.
В бизнесе есть сотрудники. На АУСН не платят страховые взносы ни за себя, ни за работников. Экономия особенно заметна, если зарплатный фонд — от 20-30% выручки. Остаётся только взнос на травматизм — 2959 руб. в год за всех сотрудников.
Нужен простой налоговый учёт. На АУСН не сдают декларации, 6-НДФЛ и отчёты по страховым взносам. Налог считает ИФНС по данным банка и онлайн-касс. Предприниматель проверяет операции раз в месяц и платит налог до 25 числа. При этом организации полностью формируют бухгалтерскую отчётность. Все работодатели сдают отчётность по страховому стажу (ЕФС-1).
Когда АУСН невыгоден
Доход стабильно ниже 15-20 млн руб. Если НДС бизнесу не грозит, ставка 8% на АУСН обычно выше, чем 6% на УСН «Доходы», а заметных преимуществ при этом нет.
Расходов немного. На АУСН «Доходы минус расходы» ставка — 20%, на УСН — 15%. Если расходы составляют меньше 60-70% от доходов, обычная УСН чаще обходится дешевле.
Клиенты работают с НДС. Компании на ОСНО хотят получать счета-фактуры с НДС, чтобы принять налог к вычету. На АУСН НДС не выставляют, поэтому работать с крупным бизнесом и госконтрактами сложнее.
Нет сотрудников. Если штат минимальный или сотрудников нет, лучше выбирать УСН, т.к. экономия на основном налоге может перевесить экономию на страховых взносах. Также нужно учитывать, что на УСН можно включать в расходы уплаченные страховые взносы за ИП и работников, или уменьшать итоговый налог УСН на объекте «Доходы». Всё индивидуально, и нужно производить расчёты, чтобы понимать выгоду.
АУСН подходит растущему микробизнесу с сотрудниками и доходом выше 20 млн руб., которому нужен простой учёт. В остальных случаях режим выбирают после сравнения налоговой нагрузки и требований клиентов.
Когда можно перейти на АУСН
Когда можно перейти на АУСН, зависит от того, на каком налоговом режиме работает бизнес сейчас. Для новых компаний и действующего бизнеса правила разные.
Если бизнес только зарегистрирован. Новый ИП или ООО может выбрать АУСН сразу. Уведомление о переходе подают в течение 30 дней после регистрации в налоговой.
Если бизнес уже работает:
- УСН или самозанятость (НПД). Перейти на АУСН можно с начала любого месяца. Уведомление подают до конца месяца перед переходом.
- ОСНО, ПСН или ЕСХН. В этом случае АУСН применяют только с 1 января следующего года. Уведомление подают до 31 декабря.
При работе на патенте перейти на АУСН с начала года можно, только если на 1 января нет действующего патента. Если патент есть, его сначала закрывают, а потом подают уведомление.
АУСН действует не по всей России, но большинство регионов уже внедрили АУСН. Перед переходом проверяют, подключён ли режим в вашем регионе.
Уведомление подают только онлайн через личный кабинет на сайте ФНС или через сервис уполномоченного банка. Бумажные заявления не принимают.
АУСН выбирают минимум на год. Вернуться на другой налоговый режим можно только с 1 января следующего года.
Часто задаваемые вопросы
Если в течение года доход превысит 60 млн руб. или средняя численность сотрудников станет больше 5 человек, право на АУСН утрачивается с начала месяца, в котором допущено превышение. С этого месяца бизнес автоматически переходит на общий режим налогообложения. Налог за предыдущие месяцы на АУСН пересчитывать не нужно.
Да, можно. Место нахождения клиентов не ограничивает применение АУСН. Бизнес вправе работать с покупателями и заказчиками из других регионов России и из-за границы. Важно соблюдать общие правила режима: расчёты вести через уполномоченные банки и учитывать, что по отдельным операциям могут возникать обязанности налогового агента.
При АУСН работодатель остаётся налоговым агентом по НДФЛ. Налог рассчитывают и удерживают при выплате зарплаты. По выбору бизнеса это делает уполномоченный банк или сам предприниматель через личный кабинет ФНС. НДФЛ перечисляют в бюджет в установленные сроки, независимо от применения АУСН.
Если операция не прошла через банк или онлайн-кассу, её учитывают вручную. Доходы и расходы вносят в личный кабинет налогоплательщика с подтверждающими документами. Для наличных расходов формируют чек через онлайн-кассу с признаком «расход», чтобы ФНС учла их при расчёте налога.
Да, объект налогообложения на АУСН можно изменить. Это допускается один раз в год. Чтобы применять новый объект с 1 января, уведомление подают в налоговую до 31 декабря текущего года. В течение года менять объект нельзя.
Использование счёта в банке вне реестра ФНС нарушает условия применения АУСН. Если расчёты проходят через такой банк, предприниматель утрачивает право на режим с начала месяца, в котором допущено нарушение, и переходит на общий режим налогообложения.
