АУСН — это налоговый режим, при котором бизнес платит один налог, а все расчёты делает налоговая. ИФНС сама собирает данные из банка и онлайн-кассы, считает налог и присылает сумму к оплате. Предпринимателю остаётся проверить цифры и заплатить. Разбираемся, какой налог платят на АУСН, что он заменяет и кому режим действительно выгоден.
Важно знать
- АУСН — это единый налог, который заменяет НДФЛ с доходов бизнеса у ИП, налог на прибыль у организаций, налог на имущество (не по кадастру) и НДС, кроме импорта и случаев налогового агента.
- Налог считают автоматически каждый месяц по данным банка, онлайн-кассы и личного кабинета ФНС.
- Налог платят по одному из двух вариантов: 8% со всех доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.
- При варианте «Доходы минус расходы» действует минимальный налог — 3% от месячной выручки, если обычный расчёт даёт меньшую сумму или убыток.
- На АУСН не платят страховые взносы за себя и сотрудников, остаётся только фиксированный взнос на травматизм за весь штат.
- Отчётности становится меньше: не сдают декларацию, 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам при работе через уполномоченный банк.
- АУСН подходит бизнесу с доходом до 60 млн руб., безналичными расчётами и готовностью ежемесячно проверять операции.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Какой налог платят на АУСН и что он заменяет
АУСН — это специальный налоговый режим, который работает в формате эксперимента до конца 2027 г. Сейчас он доступен в большинстве регионов России.
На АУСН предприниматель не считает налог сам. Налоговая рассчитывает его автоматически каждый месяц. Для этого она использует данные:
- по операциям на счёте в уполномоченном банке;
- по чекам онлайн-кассы;
- по расходам, которые предприниматель указывает в личном кабинете ФНС.
По итогам месяца ИФНС присылает уведомление с суммой налога.
На АУСН платят один единый налог, который заменяет:
- НДФЛ с доходов от бизнеса — для ИП;
- налог на прибыль — для организаций;
- налог на имущество, если он не считается по кадастровой стоимости;
- НДС с продажи товаров, работ и услуг.
По НДС есть исключения. Его платят при ввозе товаров в Россию и в тех случаях, когда предприниматель выступает налоговым агентом.
С 2026 г. для обычной УСН действуют более жёсткие правила по НДС. Если доход за год превышает 20 млн руб., бизнес начинает работать с НДС и вести более сложный учёт. На АУСН этого нет: освобождение от НДС сохраняется, пока применяется АУСН и доход не превысит 60 млн руб. в год.
Ставки налога на АУСН
На АУСН, как и на обычной УСН, сначала выбирают, с чего платить налог: со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. От этого выбора зависит ставка и итоговая сумма налога.
«Доходы». Налог считают со всей выручки. Ставка — 8%. Этот вариант подходит, если расходов немного. Его часто выбирают в услугах, IT, онлайн-проектах и другом бизнесе, где затраты занимают небольшую часть доходов.
«Доходы минус расходы». Налог считают с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Ставка — 20%. Этот вариант используют, когда расходы большие — от 60% выручки. Он подходит для торговли, производства и других затратных видов бизнеса.
Объект налогообложения выбирают на год. Если нужно сменить вариант с 1 января, уведомление подают до 31 декабря.
Ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН. Но режим компенсирует это другими плюсами.
На АУСН не платят страховые взносы ни за себя, ни за сотрудников. Остаётся только фиксированный взнос на травматизм. На обычной УСН страховые взносы часто оказываются одной из самых крупных статей расходов.
Кроме того, на АУСН не нужно считать налог и сдавать основную отчётность. Налоговая сама рассчитывает сумму по данным банка и онлайн-касс. Предприниматель просто проверяет, при необходимости корректирует цифры и платит налог.
Как рассчитывается налог на АУСН
На АУСН налог считают автоматически. Предпринимателю не нужно ничего высчитывать вручную и сдавать декларации. Вся работа сводится к тому, чтобы операции проходили через нужные сервисы и были правильно отмечены в системе.
Налоговая собирает данные из трёх источников:
- онлайн-касса — каждый чек сразу учитывается как доход;
- уполномоченный банк — все движения по расчётному счёту передаются в ФНС;
- личный кабинет ФНС — туда добавляют операции, которые не прошли через банк или кассу, например взаимозачёты или отдельные наличные расходы.
Доходом считаются деньги, полученные от продаж, и другие поступления, связанные с бизнесом.
Расходы учитываются только при варианте «Доходы минус расходы». В расчёт попадают только оплаченные расходы.
Если расход оплачен через банк или оформлен по кассе, система учтёт его автоматически. Если расчёт был наличными, предприниматель вносит операцию в личном кабинете, чтобы расход попал в расчёт.
Раз в месяц нужно проверить, как система отметила операции за прошлый месяц. Это делают до 7 числа — в банке или в личном кабинете ФНС.
Иногда система ошибается. Например, возврат денег клиенту может попасть в расходы и исказить расчёт. Такие операции можно исправить до 7 числа. После этого данные считаются окончательными.
После проверки ИФНС считает налог и присылает уведомление до 15 числа. Заплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.
Пример расчёта на объекте «Доходы»
Предприниматель оказывает консультационные услуги. За месяц клиенты заплатили ему 1,2 млн руб. Все деньги поступили на расчётный счёт в уполномоченном банке.
На объекте «Доходы» налог считают со всей выручки. Ставка — 8%.
Именно эту сумму налоговая укажет в уведомлении. Предприниматель проверяет цифры и платит налог до 25 числа следующего месяца.
Пример расчёта на системе «Доходы минус расходы»
Компания работает на АУСН и продаёт товары. За месяц выручка составила 2,5 млн руб. Расходы на закупку товаров, аренду склада, доставку и другие нужды бизнеса — 2 млн руб.
На объекте «Доходы минус расходы» налог считают с разницы между доходами и расходами. Ставка — 20%.
- Прибыль: 2 500 000 − 2 000 000 = 500 000 руб.
- Налог за месяц: 500 000 × 20% = 100 000 руб.
Именно эту сумму налоговая пришлёт в уведомлении. Останется проверить расчёт и заплатить налог до 25 числа следующего месяца.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Минимальный налог на АУСН
На АУСН есть минимальный налог. Его платят, если бизнес за месяц заработал мало или ушёл в минус. Это правило работает только для объекта «Доходы минус расходы». Если выбран объект «Доходы», минимального налога нет.
Минимальный налог — 3% от выручки за месяц. Его сравнивают с обычным расчётом налога.
Как это работает:
- считают налог с разницы между доходами и расходами — 20%;
- считают 3% от всех доходов;
- платят ту сумму, которая получилась больше.
Например, за месяц бизнес получил 2 млн руб., а потратил 1,9 млн руб.
- Обычный налог: (2 000 000 − 1 900 000) × 20% = 20 000 руб.
- Минимальный налог: 2 000 000 × 3% = 60 000 руб.
Так как 60 000 руб. больше, именно эту сумму и нужно заплатить.
Если месяц с убытком. Если расходов больше, чем доходов, обычный налог равен нулю. В этом случае автоматически применяют минимальный налог — 3% от доходов.
Убыток учитывают в следующих месяцах и уменьшают налог, когда бизнес снова начинает зарабатывать.
Страховые взносы ИП за себя на АУСН
Для ИП автоматизированная упрощёнка заметно снижает обязательные платежи. На этом режиме ИП вообще не платят страховые взносы за себя.
ИП на АУСН не перечисляют:
- Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. На других режимах в 2026 г. — 57 390 руб. в год.
- Дополнительный взнос — 1% с доходов свыше 300 000 руб.
При этом пенсионный стаж продолжают учитывать, медицинская помощь доступна в обычном порядке. Эти расходы государство покрывает напрямую из бюджета.
Добровольные взносы. ИП на АУСН могут платить страховые взносы добровольно. Для этого заключают договор с Социальным фондом России. Такой вариант выбирают, если нужны выплаты по больничным или пособия по беременности и родам.
Налоги и страховые взносы за сотрудников на АУСН
На АУСН расходы работодателя на сотрудников заметно сокращаются. Большинство обязательных взносов отменены, но часть обязанностей остаётся.
Страховые взносы. Работодатель на АУСН не платит страховые взносы за сотрудников. При этом у работников сохраняются пенсионный стаж, больничные и декретные выплаты. Эти выплаты финансируются напрямую из бюджета.
Обязательный платёж только один — взнос на травматизм. Его платят за весь штат одной суммой, независимо от числа сотрудников.
- 2025 г. — 2750 руб. в год (~ 229 руб. в месяц);
- 2026 г. — 2959 руб. в год (~ 247 руб. в месяц).
НДФЛ с зарплаты. НДФЛ с зарплаты сотрудников удерживают и перечисляют как обычно. На АУСН эту работу можно передать уполномоченному банку. Для этого работодатель передаёт в банк данные по каждому сотруднику:
- ФИО;
- доходы и их виды;
- стандартные и профессиональные вычеты.
Банк сам рассчитывает налог, удерживает его из зарплаты и переводит в бюджет.
Сроки перечисления НДФЛ через банк:
- с выплат с 1 по 22 число — до 25 числа того же месяца;
- с выплат с 23 по конец месяца — до 5 числа следующего месяца.
Если не передать этот функционал банку, то придётся вносить данные по зарплате через личный кабинет налогоплательщика.
Отчётность по сотрудникам. При работе через банк не нужно сдавать в налоговую 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам.
Отчётность в Социальный фонд сохраняется для учёта страхового стажа работников. Работодатель передаёт сведения о трудовой деятельности и стаже сотрудников по форме ЕФС-1 (разделы 1.1 и 1.2).
Кому стоит переходить на АУСН
Небольшой штат с высокой зарплатой. Если в компании работают один-два специалиста с высокой зарплатой, экономия на взносах часто перекрывает налог по ставке 8% или 20%. Такая схема характерна для IT-проектов, консалтинга и других услуг, где ценят экспертизу, а не количество сотрудников.
Доход от 20 до 60 млн руб. в год. С 2026 г. на обычной УСН бизнес освобождают от НДС только при доходе до 20 млн ₽. При выручке выше этого уровня АУСН позволяет продолжать работу без НДС и без сложной отчётности по нему. Для растущих компаний это упрощает учёт и снижает общую налоговую нагрузку.
Онлайн-бизнес и безналичные расчёты. АУСН подходит тем, кто работает без наличных: интернет-магазинам, продавцам на маркетплейсах, сервисам с дистанционными услугами. Все деньги проходят через банк и онлайн-кассу, поэтому режим не создаёт дополнительных ограничений.
Меньше бухгалтерской рутины. На АУСН не сдают декларацию по УСН, 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Отчётности становится меньше, а затраты на бухгалтерию — ниже.
Как принять решение
Переход на АУСН начинают с проверки условий и расчётов. Сначала смотрят, подходит ли режим бизнесу по цифрам и по формату работы.
1. Доступен ли АУСН в регионе. АУСН действует как эксперимент до конца 2027 г.. Подключиться к нему можно не везде — решение принимает регион. Перед расчётами проверяют, доступен ли АУСН в субъекте по списку ФНС.
2. Сравните налоги на цифрах. Для сравнения берут реальные данные за прошлый год и считают налог двумя способами: как сейчас и на АУСН.
При расчёте АУСН учитывают:
- экономию на страховых взносах за себя и сотрудников, кроме взноса на травматизм (в 2026 г. — 2959 руб. в год за всех работников);
- налоговые ставки — 8% или 20%;
- минимальный налог — 3% от доходов при объекте «Доходы минус расходы».
3. Подходит ли формат работы. АУСН рассчитан на дисциплинированную работу через банк. Перед переходом оценивают, насколько бизнес готов к таким условиям:
- каждый месяц проверять операции до 7 числа;
- проводить расчёты только через уполномоченные банки;
- укладываться в лимиты по доходам и численности сотрудников.
АУСН работает не для всех. Режим даёт выгоду, когда расчёты подтверждают экономию, а формат работы совпадает с его требованиями.
Часто задаваемые вопросы
Нет. АУСН применяют как единственный налоговый режим. Совмещать его с УСН, ОСНО, ПСН или другими спецрежимами нельзя. При переходе на АУСН бизнес полностью отказывается от других режимов.
Нет. Декларацию по налогу на АУСН не сдают. Налоговая сама рассчитывает налог каждый месяц и присылает уведомление. Предприниматель проверяет данные и платит налог.
Возвраты и отмены операций уменьшают доходы, если система распознала их корректно. Иногда такие операции могут попасть в расходы и исказить расчёт. В этом случае их исправляют вручную в банке или в личном кабинете ФНС до 7 числа следующего месяца.
НДФЛ с зарплаты сотрудников удерживают по обычным правилам. На АУСН эту обязанность можно передать уполномоченному банку: работодатель передаёт данные по доходам и вычетам, а банк рассчитывает, удерживает и перечисляет налог в бюджет. Если не передать банку, то налогоплательщик вносит данные по зарплате в личном кабинете налогоплательщика.
Если вы на УСН (и с 2025 года — также на НПД), перейти на АУСН можно с 1-го числа любого месяца. Уведомление подают не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу.
Если вы на ОСНО или другом режиме, то, как правило, перейти на АУСН можно только с 1 января следующего года (кроме ситуации с вновь зарегистрированным бизнесом — там действует отдельное правило по сроку подачи уведомления).
Для лимита 60 млн руб. учитывают все доходы от предпринимательской деятельности, которые признаются доходами при АУСН. Это поступления от продаж и другие связанные с бизнесом доходы, отражённые по данным уполномоченного банка, онлайн-кассы и личного кабинета ФНС. Личные переводы и поступления, не связанные с бизнесом, в лимит не входят.
