В этой статье мы расскажем как перейти с ЕНВД на патент: какие документы заполнить, когда и куда их подать, сколько платить.
Несмотря на все надежды предпринимателей, действие ЕНВД решено не продлевать, и с 1 января 2021 года этот налоговый режим будет отменён. Поэтому нужно заранее позаботиться о переходе на другие системы налогообложения. В этой статье мы расскажем как перейти с ЕНВД на патент: какие документы заполнить, когда и куда их подать, сколько платить.
С 2021 года патентная система станет выгоднее и доступнее ещё большему числу предпринимателей.Ограничения по площади сравняют с ЕНВД и поднимут с 50 до 150 квадрадтных метров, разрешат вычитать страховые взносы и расширят сферы применения патента.
Готовим документы
Для перехода с ЕНВД на ПСН, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию. Есть две формы заявления, использовать можно любую:
- по форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@;
- по форме рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.
Заявление по форме 25.5-1 состоит из пяти страниц, заполнить нужно три:
- страница 001 — ФИО индивидуального предпринимателя, его ОГРНИП, адрес местожительства, срок на который нужен патент, и дата начала его действия. Купить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев;
- страница 002 — полное наименование вида деятельности, на который нужен патент. Шестизначный идентификационный код вида деятельности. Указание на привлечение наёмных работников (ставим индекс 1, если привлекаем работников, и 2 если не привлекаем. При индексе 1 указываем численность, при индексе 2 ставим ноль). Если по указанному виду деятельности применяется пониженная ставка налога (меньше основной ставки 6%), нужно поставить её в специальном поле и указать номер и дату регионального закона, по которому она действует;
- из оставшихся трёх страниц выбираем одну, которая соответствует вашему виду деятельности. Смотрим на номер штрих-кода: 0920 7042 — организация перевозок грузов и пассажиров, 0920 7059 — розничная торговля, общественное питание и аренда,0920 7035 — остальные виды деятельности. На этой странице указываем код региона и адрес осуществления предпринимательской деятельности.
Больше всего затруднений вызывает заполнение страницы 002 — не все знают, где взять правильное наименование вида деятельности и его идентификационный код. Вся информация — в Классификаторе видов предпринимательской деятельности в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП). Он утверждён приказом ФНС РФ от 15.01.2013 №ММВ-7-3/9@.
Например, нас интересует ремонт мебели в Республике Башкортостан. Смотрим КВПДП: код услуги 07, код региона 02. Ищем строку с первыми цифрами 07 02 и находим код 070201 с наименованием деятельности «Ремонт мебели». Их и вносим в заявление.
Если будете вести бизнес в регионе прописки, заявление нужно отправить в свою налоговую. Если в другом регионе — в любую ИФНС того региона.
Срок подачи заявления — за 10 рабочих дней до даты начала использования патента. Чтобы стать владельцем патента с 1 января 2021 года, заявление нужно отправить в ИФНС не позже 16 или 17 декабря 2020 года.
Заявление об отказе от ЕНВД подавать не нужно, ФНС снимет вас с учёта автоматически.
Как отправить заявление
- через личный кабинет на сайте ФНС РФ, если есть ЭЦП;
- передать лично в ФНС;
- через отделение МФЦ. Специалисты примут заявление в бумажном виде и отправят в ИФНС. Некоторые МФЦ могут сделать это электронно;
- почтой России ценным письмом с описью вложения.
Отправить может сделать сам предприниматель или его представитель по нотариальной доверенности.
Рассмотрение заявления
После получения заявления налоговая инспекция рассматривает его 5 рабочих дней. В итоге заявитель получает либо патент по форме 26.5-П, либо отказ.
Причинами для отказа могут стать:
- ошибки при заполнении заявления — опечатки, пропуски, неверные данные, незаполненные поля;
- неправильно указанные коды или виды деятельности;
- срок действия патента не укладывающийся в календарный год (актуально при подаче заявления в середине или в конце года);
- задолженность по оплате патента за предыдущие периоды.
В этом случае исправьте ошибки и сдайте заявление снова.
При положительном решении патент придёт на электронную почту (при отправке заявления через личный кабинет ФНС РФ), в МФЦ или на почтовый адрес.
Как оплатить патент
Вместе с патентом заявитель получит реквизиты для его оплаты. Порядок перечисления денег зависит от срока действия патента:
- патент, выданный на срок от 1 до 6 месяцев, оплачивают до окончания срока его действия;
- патент со сроком действия от 6 до 12 месяцев оплачивают в два приёма: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней с начала его действия и ⅔ стоимости — до окончания срока.
Только что зарегистрированный ИП может получить налоговые каникулы — освобождение от оплаты патента за 2 налоговых периода в течение 2 лет. Они предоставляются тем, кто ведёт деятельность в производственной, научной, социальной, гостиничной сферах и в сфере бытовых услуг населению, если в регионе есть соответствующий закон.
Этот вариант интересен для владельца ООО, которое работает на ЕНВД. Он может зарегистрировать ИП, подать заявление на патент, и не платить за него 2 года. Нужно убедиться, что эта льгота действует в регионе, и распространяется на нужный вид деятельности. Так можно перейти с ЕНВД на патент даже с выгодой.
Временные патенты для переходящих с ЕНВД
Если у вас розничный магазин или заведение общепита с площадью от 50 до 150 квадратов, автостоянка, мойка или автосервис, вы можете приобрести временный патент до конца первого квартала 2021 года.
Дело в том, что местные власти могут не успеть адаптироваться к изменениям в патентной системе. Для таких случаев, пока они не внесут изменения в свои законы, придумали временный патент для этих видов деятельности и специальную формулу, по которой считают потенщиальный доход.
Она почти совпадает с формулой расчёта вмененного дохода на ЕНВД.
Чтобы рассчитать стоимость временного патента, нужно перемножить такие показатели:
- вменённый доход на единицу физического показателя. Для общепита это 1 000 рублей за метр площади, для розницы 1 800 рублей за метр, для автосервисов и моек 12 000 рублей за сотрудника включая самого ИП, для автостоянок 50 рублей за метр площади;
- количество физических показателей (метры, сотрудники);
- коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год (2,009);
- коэффициенты 0,5 и 15/6.
Так вы получите базовую доходность за месяц. Стоимость патента за месяц будет 6% от этой суммы.
Пример расчёта для кафе площадью 75 квадратных метра:
1 000 х 75 х 2,009 х 15/6 х 0,5 х 6% = 11 301 руб.
Купить такой патент можно будет макисмум до 31 марта 2021 года. Потом нужно будет покупать на условиях местного законодательства.
Таблица сравнения условий ЕНВД и ПСН (с изменениями, вступающими в силу с 2021 года)
| Показатель | ЕНВД | ПСН |
|---|---|---|
| Налогоплательщики | Юридические лица и ИП | ИП |
| Ставка налога | 15% от вменённого дохода | 6% от предполагаемого дохода |
| Максимальное число наёмных работников, человек | 100 | 15 |
| Максимальная выручка в год, рублей | 150 миллионов | 60 миллионов |
| Ограничения | Площадь зала по обслуживанию посетителей (общепит) или торгового зала для розничной торговли до 150 кв.м. | Площадь зала по обслуживанию посетителей (общепит) или торгового зала для розничной торговли до 150 кв.м. |
| Подача заявления в ИФНС | В течение 5 дней с начала применения | За 10 рабочих дней до начала применения |
| Тип заявления | Уведомительный | Разрешительный |
| Потеря возможности применения налогового режима | Превышение числа работников в 100 человек. | Превышение числа работников в 15 человек Превышение выручки 60 миллионов рублей в год |
| Возмещение налогов при утере права на налоговый режим | НДС, налог на имущество, НДФЛ. Вернуть с начала квартала |
НДС, налог на имущество, НДФЛ за минусом стоимости патента. Вернуть с начала деятельности по патенту |
| Срок возврата права на налоговый режим | В любое время после устранения причин | С начала нового календарного года |
| Уменьшение налога на сумму страховых взносов | Можно уменьшать с работниками до 50%, без работников до 100% | Можно уменьшать с работниками до 50%, без работников до 100% |
| Учёт доходов | Не нужен | Ведение книги учёта доходов |
| Налоговый период | Квартал | Год или срок на который выдан патент. В 2021 году если патент выдан на год, налоговый период - месяц |
| Налоговые декларации | Раз в квартал | Нет |
| Налоговые каникулы | Нет | Да |
Таблица сравнения условий ЕНВД и ПСН
