Как работать с поставщиками без НДС: краткая инструкция

Готовы к налоговой реформе 2026?

Поможем понять, как изменения повлияют именно на ваш бизнес, рассчитаем нагрузку и подберём выгодный режим

Телефон

Нажимая на кнопку, я даю Согласие на обработку и Согласие на распространение персональных данных

Спасибо за заявку!

Наш менеджер перезвонит вам в ближайшее время и подберёт оптимальное решение.

Плательщики НДС обычно выбирают контрагентов, которые тоже платят этот налог — чтобы сохранить вычет. Получается не всегда: часто у таких поставщиков на рынке нет альтернативы или лучше цена. Разбираем, как правильно с ними работать.

Коротко о том, как работать с поставщиками без НДС:

Изучите профиль поставщика, его налоговый режим и годовые обороты.
Пропишите в договоре стоимость товаров или услуг «без НДС».
Убедитесь, что в счетах и передаточных документах стоит отметка «Без налога (НДС)».
Учитывайте товары и услуги по цене из документов без начисления НДС.

Насколько выгодно работать с поставщиками без НДС

Всё индивидуально и нужно считать. Проанализируйте, какая доля в общих расходах приходится на этого поставщика.

Если эта доля достаточно высокая (50% и более), вам будет невыгодно работать с этим поставщиком. Если же доля незначительная (5% и меньше), сотрудничество не принесёт значительные убытки.

Во всех остальных случаях смотрите на комплекс факторов. Например, стоимость закупки без вычета НДС может стоить дороже, но если поставщик привозит товар за 2 дня, а не за 7, как другие, это окупится. Когда отсутствие простоя покрывает затраты на повышенную стоимость закупки, смело подписывайте или продляйте договор.

Как оформить договор с поставщиками без НДС

В договоре пропишите статус поставщика: укажите, что контрагент не является плательщиком НДС и не предъявляет его по своим операциям. Рекомендуем прописать основание для освобождения от уплаты налога: например, статья 145 НК РФ, статья 145.1 НК РФ или 149 НК РФ, если освобождаются отдельные операции.

Цену укажите с формулировками, например:

если поставщик применяет 149 НК РФ в отношении отдельных видов деятельности, указывается «Стоимость услуг 100 000 руб, без НДС. НДС не облагается на основании пп.2 п.2 ст.149 НК РФ»;
если поставщик в принципе освобожден от НДС, укажите «Стоимость услуг 100 000 руб. НДС не облагается в связи с применением упрощенной системы налогообложения и в силу применения ст.145 НК РФ».

Такие формулировки исчерпывающе отвечают, почему НДС будет начисляться. Пропишите порядок действий на тот случай, если партнёр изменит статус и начнёт платить НДС. Добавьте пункт, что поставщик в таких случаях обязан уведомить вас заранее и подписать допсоглашение: изменить стоимость товаров или порядок расчётов. Например, поставщик может начать платить НДС при превышении лимита дохода на УСН.

По закону, плательщики УСН тоже платят НДС. Но пока их доход не достигнет лимита, они от него освобождены. В 2025 году лимит был 60 млн рублей, а теперь его снизят:

в 2026 году — до 20 млн рублей;
в 2027 году — до 15 млн рублей;
в 2028 году — до 10 млн рублей.

Если поставщик не платит НДС

Шаг 1. Изучите профиль поставщика, его налоговый режим и годовые обороты. Это можно сделать через сервисы проверки контрагентов — например, через интернет-бухгалтерию «Моё Дело». Если партнёр на УСН и скоро превысит действующий лимит, лучше заранее подготовить доп.соглашение к договору и согласовать его.

Поиск контрагента через интернет-бухгалтерию «Моё дело»

Поиск контрагента через интернет-бухгалтерию «Моё дело»

Шаг 2. Следите за тем, чтобы в счетах и отгрузочных документах не прописывали сумму НДС. В полях для заполнения суммы налога не должно быть цифр, в платёжке в поле «Основание платежа» нужно указать: «Без налога (НДС)». Это нужно для того, чтобы бухгалтер не принял лишние суммы к вычету.

Пример. Сеть ресторанов в форме бизнеса ООО «Уют» заключили договор с ИП Михайлов, который выращивает форель и продаёт её. ООО — на ОСНО, а ИП — на УСН и не платит НДС. Для ресторана это самый простой способ быстро получить свежую рыбу, а для предпринимателя — найти крупную точку сбыта. Все остальные поставщики ресторана отправляют ему счета с указанием суммы НДС, а ИП Михайлов — без.

Шаг 2. Проследите, чтобы в счёт-фактуре или УПД на отгрузку в графе была надпись «Без налога (НДС)».

Пример. Когда ИП Михайлов отгружает партию рыбы, он отправляет в ресторан УПД. В графе, где обычно указывается НДС, он ставит отметку «Без налога (НДС)». Это подтверждает, что налог не включён в стоимость и вычет по нему ресторан делать не должен.

Шаг 3. Учитывайте товары и услуги по цене из документов без каких-либо начислений НДС.

Пример. Бухгалтер ООО «Уют» получает УПД от ИП Михайлова и проводит закупку по фактической стоимости рыбы, не выделяет НДС и не начисляет его самостоятельно. Стоимость рыбы полностью идёт в расходы, как указано в документах.

Если поставщик платит НДС, а вы — нет

Шаг 1. Проверьте оформление документов. Счета и отгрузочные документы должны быть с отметкой о ставках НДС и сумме налога.

Пример. ИП Михайлов на УСН 15% освобождён от НДС. Его поставщик — это крупная оптовая база ООО «Основа продукта», которая работает на ОСНО и платит НДС.

В счёте от ООО на оплату и в УПД НДС должен быть выделен отдельной строкой. Например, стоимость партии корма для форели 120 тыс. рублей. В документах должно быть указано:

Стоимость без НДС: 100 тыс. рублей;
НДС 20%: 20 тыс. рублей;
Итого с НДС: 120 тыс. рублей;

Шаг 2. Счёт-фактура на полученный аванс, если отправляли поставщику авансовые платежи, в вашем случае не нужен. Заранее в договоре можно оговорить, чтобы поставщик не выставлял счёт-фактуры на аванс.

Шаг 3. Учтите НДС. Вычесть налог нельзя, поскольку вы не являетесь его плательщиком. Зато можно:

включить эту надбавку в стоимость товаров или услуг. Основание — п. 2 ст. 170 НК РФ;
включить НДС в состав расходов, если работаете на УСН 15% или ЕСХН.

Пример. Вся сумма, которую ИП Михайлов заплатил поставщику, становится фактической себестоимостью закупки. Поскольку предприниматель работает на УСН 15%, он можеть учесть НДС вместе с основной стоимостью корма в разделе «расходы» КУДиР — книги доходов и расходов.