Штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчётности

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчётности

Контролирующие органы строго контролируют предоставление отчётов. И за нарушение сроков их сдачи грозят штрафы. Причём, не только предприятию, но и его должностным лицам — директору или главному бухгалтеру. Пройдёмся по основным видам санкций в зависимости от типа отчётности.

Основания для санкций

Перечень контролирующих органов в РФ довольно внушительный — ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Госалкогольинспекция, Госсанэпиднадзор, Росприроднадзор, и т.д. К счастью, не все из них требуют сдачи регулярных отчётов. Но и те что есть, включают в себя десятки наименований. Представители бизнеса должны вовремя и в полном объёме подавать сведения в форме:

  • деклараций;
  • расчётов;
  • сведений;
  • балансов;
  • отчётов;
  • статистических форм.

Порядок оформления и сроки их подачи регулируются отдельными законами. Например, по налоговой отчётности — это НК РФ.

Специалисты контролирующих органов проверяют:

  1. правильность заполнения отчётности;
  2. своевременность её сдачи.

Санкции прописаны в тех же законодательных актах. Штрафы и предупреждения предписаны ООО и ИП, и, кроме того, — должностным лицам организации-нарушителя в соответствии со статьями КоАП.

ИП не могут наказать дважды, поэтому в отношении их административные штрафы не действуют.

Штрафы за несвоевременное предоставление отчётности в налоговую и просрочку со сдачей всегда разные. Действуют смягчающие обстоятельства, которые влияют на степень наказания (пункт 1 статьи 112 НК РФ):

  • если отчёт оформлен по принуждению;
  • опоздание со сдачей вызвано тяжёлыми личными обстоятельствами;
  • у должностного лица выявилось тяжёлое материальное положение.

Эти обстоятельства может быть выявлено как самим контролирующим органом, так и судом.

Рассмотрим поподробнее, что грозит отчитывающимся налогоплательщикам при опоздании со сдачей отчётности.

Налоговые декларации

Получателем деклараций выступает налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик. Декларации могут подаваться одновременно с уплатой налогов, до или после их перечисления. Какие декларации нужно сдавать в ИФНС:

  • НДС — ежеквартально;
  • водный налог — ежеквартально;
  • налог на прибыль — ежеквартально или ежемесячно;
  • акцизы — ежемесячно;
  • РСВ — ежеквартально;
  • УСН — ежегодно;
  • ЕСХН — ежегодно;
  • налог на имущество — ежеквартально;
  • налог на игорный бизнес — ежемесячно;
  • торговый сбор — ежеквартально.

Штраф за не вовремя сданную декларацию регулируется статьёй 119 НК РФ. Административные штрафы на должностных лиц назначаются согласно статье 15.5 КоАП РФ.

Санкция Сумма Примечания
Штраф для организаций (ИП) От 5 до 30 процентов от объёма неуплаченного налога, но не менее одной тысячи рублей. 1000 руб. при любом опоздании со сдачей.
От 5 до 30% только если выявлена недоплата налога в бюджет.
Административный штраф за несвоевременную сдачу декларации на должностных лиц От 300 до 500 руб. -

Кроме того, все плательщики несут дополнительные санкции при нарушении сроков сдачи отчётности в налоговую инспекцию — как деклараций, так и расчётов:

Санкция Сумма / наказание Примечания
Пени 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки для ИП
Пени 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки вплоть до 30 дня, и 1/150 ставки начиная с 31 дня для организаций
Арест расчётных счетов по истечении 20 дней просрочки для ИП и организаций. Не применяется при опозданиях со сдачей налоговых расчётов

Налоговые расчёты

К данному виду отчётности относятся:

  • ежеквартальные или ежемесячные (авансовые) расчёты по налогу на прибыль;
  • расчёты о доходах, выплаченных иностранной организации;
  • справки о начисленных доходах и налогах (приложение к 6-НДФЛ).

Порядок отправления и отправки регулируется статьёй 126 НК РФ. Санкции для должностных лиц — статьёй 15.6 КоАП РФ.

Штраф за несвоевременное предоставление отчётности в налоговую для организаций и ИП 200 рублей за каждый неотправленный документ
Штраф для должностных лиц организации От 300 до 500 рублей

Нельзя выставить штраф за не вовремя отправленный налоговый расчёт.

6-НДФЛ

Отдельно выделим расчёт 6-НДФЛ, так как ИФНС особенно тщательно контролирует перечисления подоходного налога. Санкции за несоблюдение сроков подачи отчётов по этому налогу более жёсткие.

Штраф для юр.лиц и ИП-работодателей 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1.2 статьи 126 НК РФ).
Штраф для должностных лиц организации От 300 до 500 руб. (статья 15.6 КоАП РФ).
Дополнительные санкции за нарушение сроков сдачи отчётности в налоговую Блокировка расчётного счёта после 20 дней опоздания со сдачей;
пени за каждый день просрочки.

4-ФСС

Получателем отчётности выступает Фонд социального страхования. И санкции за просрочку предусмотрены пунктом 1 статьи 26.30 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ.

Штраф для организаций и ИП От 5 до 30% от суммы невнесённого платежа, но не менее тысячи, штраф начисляется за каждый допущенный месяц просрочки
Штраф должностным лицам организации От 300 до 500 руб. (статья 15.33, часть 2 КоАП РФ).

Также за просрочку будет насчитываться пени на общих основаниях.

Отчётность в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ)

Санкции по нарушениям со сдачей сведений в ПФР привязаны к количеству застрахованных лиц, по которым отчётность подаётся (статья 17 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ).

Штраф для юридических лиц и ИП 500 рублей за каждое лицо, информация о котором подана неверно или с опозданием.
Административный штраф за несвоевременную сдачу отчётности на должностных лиц От 300 до 500 руб. (статья 15.33.2 КоАП РФ).

Отдельные штрафы предусмотрены за непредставление сведений СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в установленные сроки конкретным работникам при:

  • подаче заявления;
  • увольнении;
  • выходе на пенсию.

В этих случаях с организации-работодателя взыщут от 30 до 50 тысяч рублей, с ИП и должностных лиц организации от 1 до 5 тысяч рублей. (часть 1 статьи 5.27 КоАП РФ).

Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду

Получатель декларации — Росприроднадзор. Сдавать нужно ежеквартально. Согласно статье 8.5 КоАП РФ за просрочку положены следующие санкции:

Штрафы для организаций От 20 до 80 тысяч руб.
Штрафы для ИП От 500 до 1 тысячи руб.
Штрафы для должностных лиц организаций От 3 до 6 тысяч руб.
Иные возможные санкции Отзыв лицензии на пользование природными ресурсами

Титульный лист декларации Титульный лист декларации

Бухгалтерская (финансовая) отчётность

Обязаны сдавать только организации по итогам календарного года. С 2021 года предусмотрена строго электронная форма подачи. Наказание предусмотрено пунктом 1 статьи 126 НК РФ:

Штраф для организаций 200 руб. за каждый несданный (или сданный с опозданием) документ
Штрафы для должностных лиц От 300 до 500 руб. (статья 15.6 КоАП РФ).

Для юридических лиц, подающих отчётность в ГИР БО, штраф за опоздание составит от 3 до 5 тысяч руб. согласно статье 19.7 КоАП РФ.

Заблокировать расчётный счёт за несданную вовремя бухгалтерскую отчётность нельзя.

Единая упрощённая декларация или нулевая отчётность

Организации и ИП, которые в отчётный период не вели хозяйственную деятельность, обязаны сдавать нулевые декларации или расчёты. Это касается расчётов по налогу на прибыль, деклараций по НДС, 4-ФСС, РСВ, 6-НДФЛ. Также они должны продолжать подавать СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

Другой вариант — сдать единую упрощённую декларацию (ЕУД), тогда нулёвки по некоторым налогам сдавать не нужно.

Чтобы сформировать ЕУД, нужно чтобы в отчётном периоде не было:

  1. объектов и баз налогообложения;
  2. движений по деньгам на расчётном счёте и в кассе.

ЕУД могут применять налогоплательщики на спецрежимах (УСН и ЕСХН). ЕУД заменяет собой декларации по налогу на прибыль, НДС, УСН и ЕСХН.

Что грозит за не сданные или сданные с опозданием нулевые декларации:

  • Штраф для юр. лиц и ИП — 1000 руб. за каждый документ.
  • Штраф для должностных лиц — от 300 до 500 руб.

За отправленную с опозданием ЕУД штрафа не будет, так как это право, а не обязанность налогоплательщика.

Как оспорить штраф за несвоевременную сдачу отчёта в налоговую

Если организация или ИП не согласны с решением контролирующих органов о наложении штрафа, есть два пути его оспорить:

  • подать заявление о пересмотре решения в сам контролирующий орган и приложить пояснения;
  • подать в суд иск о признании требований незаконными.

Контролирующий орган обязан рассмотреть заявление в установленный законом срок и внести корректировки, либо оставить решение без изменений.

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!