Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 4 квартал 2020

Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2020 года нужно сделать до 29 марта 2021 года (28 марта — выходной, поэтому срок перенесен на ближайший рабочий день).

Юридические лица на общей системе налогообложения (ОСНО) должны уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2020 года. В этой статье вы узнаете, до какого числа это нужно сделать, кто обязан перевести средства в бюджет и как рассчитать размер платежа

2021-01-13

Когда производить авансовые платежи по налогу на прибыль за 4 квартал 2020

Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2020 года нужно сделать до 29 марта 2021 года (28 марта — выходной, поэтому срок перенесен на ближайший рабочий день).

Есть несколько методов расчета авансового платежа, от которых зависит периодичность и сроки перечислений в бюджет:

Метод Срок
Ежемесячная уплата по показателям прошлого квартала За октябрь — до 30 ноября
За ноябрь — до 28 декабря
За декабрь — до 29 марта
Ежемесячная оплата по фактически полученной прибыли
Ежеквартальная уплата по фактически полученной прибыли За 4 квартал — до 29 марта

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

Кто обязан оплачивать налог на прибыль за 4 квартал 2020

Налог на прибыль уплачивают российские организации на общей системе налогообложения (ОСНО). Компании на «упрощенке» или ЕСХН признаются плательщиками налога, если:

  • являются налоговыми агентами по налогу на прибыль;
  • получили прибыль от подконтрольной иностранной фирмы;
  • получили дивиденды от зарубежной организации;
  • получили доход в виде процентов по долговым обязательствам (если налог не уплатил налоговый агент).

Плательщиками налога на прибыль признаются и юридические лица, являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков (статья 246 Налогового кодекса РФ).

Как рассчитать авансовый платёж по налогу на прибыль за 4 квартал 2020

Алгоритм расчета авансового платежа зависит от способа уплаты налога на прибыль:

  • ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли;
  • ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли;
  • ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли за предыдущий квартал.

Рассмотрим расчет по каждому способу на конкретном примере. Допустим, у ООО «Одуванчик» за 4 квартал следующие показатели:

  • Октябрь. Доходы: 711 000, расходы: 397 000, чистая прибыль: 314 000 (711 000 – 397 000).
  • Ноябрь. Доходы: 844 000, расходы: 438 000, чистая прибыль: 406 000.
  • Декабрь. Доходы: 767 000, расходы: 416 000, чистая прибыль: 351 000.

Расчет 1. Ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли:

(314 000 + 406 000 + 351 000) х 20% = 214 200 рублей.

Расчет 2. Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли. Для каждого месяца сумма авансового платежа рассчитывается по отдельности.

Октябрь = (711 000 – 397 000) х 20% = 62 800 рублей.
Для ноября и декабря расчет аналогичный.

Расчет 3. Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли за предыдущий квартал. Нужны данные за 3 квартал:

  • Июль. Чистая прибыль: 376 000.
  • Август. Чистая прибыль: 304 000.
  • Сентябрь. Чистая прибыль: 329 000.

В октябре ООО «Одуванчик» должны уплатить 75 240 (376 000 х 20%), ноябре — 60 800, декабре — 65 800. По истечению декабря нужно посчитать сумму по фактически полученной прибыли, сравнить с уплаченными авансовыми платежами и при необходимости доплатить разницу в бюджет. ООО «Одуванчик» перечислили 201 840 рублей. Сумма доплаты в бюджет =
214 200 (налог по фактически полученной прибыли в 4 квартале) – 201 840 = 12 360 рублей.

Автоматизируйте расчет авансового платежа и подготовку декларации по налогу на прибыль в сервисе «Моё дело». Он сэкономит время и исключит вероятность ошибок в расчетах, из-за которых ФНС может оштрафовать или начислить пени.
Попробовать
В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!