Налоговики тоже отчитываются: каждый год они готовят статистику о числе проверок, собранных налогов, а потом публикуют всё это в открытом доступе на официальном сайте. В отчёте № 2-НК за 2025 год показаны результаты камеральных и выездных проверок. Рассказываем, почему в прошедшем году их стало кратно больше, что это значит для бизнеса и чего ждать в 2026.
Налоговые проверки за 2025 год в цифрах
Общее число проверок в 2025 году выросло в 1,5 раза, по сравнению с 2024 годом. В статистику входят и камеральные проверки, и выездные.
98% выездных проверок заканчивались штрафами для компании. У камеральных проверок статистика ниже: только в 4% из них бизнес получал доначисления.
Во время проверок с ИП и ООО собрали 706,9 млрд рублей. Из них 592,3 млрд рублей — это отчисления, которые не заплатили или не успели заплатить. 554 млрд собрали во время выездных проверок, 151 млрд — во время камеральных.
Средний размер налоговых доначислений и штрафов вырос на 48%. В среднем компании, к которой пришли инспекторы, приходилось выплатить 103, 999 млн рублей.
Самые крупные доначисления: в Республике Северная Осетия — Алания. 12 проверок забрали у бизнеса 1,3 млрд рублей.
Почему проверять стали чаще
Во-первых, усилился контроль за счёт цифровых инструментов. Например, за счёт АСК НДС-⅔. Теперь налоговая быстрее находит риски и чаще доводит предпроверочный анализ до выездной проверки.
Во-вторых, налоговая борется со стереотипным убеждением, что «всех не поймают». Раньше проверок было меньше — с 2015 их число лишь уменьшалось. Бизнес начал расслабляться. Сейчас ФНС показывает обратное: если есть нарушения — проверка будет.
В-третьих, проверять стали не отдельные бизнесы, но и контрагентов. Если есть сомнительный партнёр, инспекторы проверяют сразу несколько компаний, а не только одного участника схемы.
Что это значит для бизнеса
Налоговые риски для компаний и предпринимателей будут расти.
Можно попасть под проверку не из-за своей ошибки, а из-за контрагента в цепочке.
Проверки стали точечными и жёсткими. Если компания попала в план, почти всегда находят нарушения — по статистике, в 98 % случаев.
Цена ошибки очень дорогая. Средние доначисления увеличились, проверки заканчиваются крупными суммами — по статистике, больше 100 млн рублей.
На чём бизнес «попадается» чаще всего
Основная часть доначислений пришлась на два налога:
- НДС — 354,7 млрд рублей. Это 50,2% от общей суммы доначислений.
- налог на прибыль — 214,8 млрд рублей. Это 30,4% от общей суммы доначислений.
Больше всего доначислений получил крупный бизнес, который контролируют межрегиональные инспекции. Среди них:
- производителей подакцизных товаров — 8,9 млрд рублей;
- участников нацпроектов — 7,9 млрд.
- транспортные компании — 6,3 млрд.
Читайте также: Легальное право на ошибку — налоговая не будет штрафовать бухгалтеров по НДС
Какие компании попадают в план проверок
Налоговая не выбирает бизнес случайно: в поле зрения налоговиков попадают компании с признаками риска — их система находит автоматически. Вот основные красные флаги для системы.
Низкая налоговая нагрузка. Если компания платит меньше налогов, чем в среднем по отрасли, это вызывает вопросы. Налоговая сравнивает показатели бизнеса с аналогичными компаниями: выручку, прибыль, долю налогов. Например, если у всех в отрасли нагрузка 5–7%, а у вас — 1–2%, это будет сигналом для проверки. Ещё системы вычисляют ситуации, когда обороты растут, а налоги — нет.
Разрывы по НДС — один из самых частых триггеров. Налоговая выстраивает цепочку от поставщика до конечного покупателя и проверяет, уплачен ли НДС на каждом этапе.
Убытки несколько лет подряд. Сам по себе убыток не проблема. Но если компания показывает минусовые показатели 2–3 года подряд, налоговая начинает сомневаться в реальности бизнеса: ведь если бизнес убыточный, он либо закрывается, либо меняет модель. Если этого не происходит, инспекторы проверяют, не завышаются ли расходы и не занижается ли прибыль.
Работа с проблемными контрагентами. К таким относят компании без сотрудников, активов и реальной деятельности. Часто у них массовые директора или адреса регистрации. Если бизнес регулярно работает с такими партнёрами, налоговая считает операции фиктивными. В этом случае могут снять расходы и вычеты по НДС, даже если сделки были оплачены.
Резкие скачки показателей. Сильные изменения в отчётности всегда привлекают внимание. Например: резкий рост расходов без увеличения выручки, падение налогов при стабильных оборотах или скачок вычетов по НДС. Такие отклонения система фиксирует автоматически, а потом инспекторы запрашивают пояснения или инициируют проверку.
Признаки дробления бизнеса. Если один бизнес разделён на несколько компаний или ИП, чтобы сохранить льготный режим, это всегда видно. Налоговая смотрит на фактическую картину: общих сотрудников, единый офис, одинаковые сайты, пересекающихся клиентов и поставщиков. Если связь подтверждается, бизнес могут объединить и доначислить налоги по общей системе.
Как обезопасить себя
Проверяйте контрагентов. Налоговая смотрит не только на вашу компанию, но и на всю цепочку поставщиков. Если среди них есть «однодневки» или фирмы без реальной деятельности, вопросы будут ко всем участникам. Перед сделкой проверяйте базовые вещи: регистрацию, обороты, сотрудников, деловую репутацию.
Следите за НДС и расходами. Именно по этим налогам чаще всего приходят доначисления. Ошибки в вычетах по НДС, расхождения в декларациях и сомнительные расходы сразу попадают в зону риска. Важно, чтобы все операции были подтверждены документами и выглядели логично с точки зрения бизнеса.
Реагируйте на требования налоговой. Часто всё начинается с запроса документов или пояснений. Если игнорировать такие требования, риск выездной проверки растёт. В ряде случаев можно закрыть вопрос на этом этапе: уточнить декларацию, доплатить налог или дать пояснения и не доводить до полноценной проверки.
Не используйте серые схемы. Дробление бизнеса, фиктивные услуги сейчас легко выявляются через аналитику. Даже если схема работает какое-то время, в итоге она почти всегда заканчивается проверкой и доначислениями.
Готовьте документы заранее. Если нет договоров, актов, переписки или подтверждения реальности операций, доказать свою правоту будет сложно. Лучше заранее проверить, всё ли оформлено и можно ли быстро собрать пакет документов.
Сверяйте данные между отчётами. Налоговая автоматически сопоставляет декларации, банковские операции и данные контрагентов. Следите за тем, чтобы НДС, прибыль и движение денег выглядели согласованно. Если цифры постоянно не сходятся — придут с проверкой.
