Налоговый учет 12 января’24

Ставки страховых взносов при УСН в 2024 году

Рассмотрим изменения, в уплате страховых взносов «за себя» и для тех, кто производит выплату заработной платы работникам в 2024 году.

Узнаем реквизиты счетов для уплаты налогов и сборов, а также разберёмся, что нового в упрощённой системе налогообложения.

Упростите ведение бизнеса
Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас. От 833 рублей в месяц
Получить пробный доступ
Интернет-бухгалтерия

Изменения в уплате страховых взносов для плательщиков

Не производящих выплаты заработной платы физическим лицам

Летом 2023 года Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ были внесены некоторые изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Они касаются плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты заработной платы физическим лицам, в первую очередь Индивидуальных предпринимателей без сотрудников.

Если величина дохода ИП за расчетный период не выше 300 000 рублей «за себя»:

Страховые взносы на обязательное страхование составляют 49 500 руб. за 2024 год.

Они с 2023 года не делятся по видам страхования (ОПС или ОМС).

При уплате страховых взносов с суммы, превышающей 300 000 руб., всё остаётся неизменным – 1% от суммы превышения.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств ситуация похожая — они должны заплатить 49 500 руб. за 2024 год. На них не распространяется обязанность платить дополнительно 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (если они не ведут иную предпринимательскую или профессиональную деятельность).

Производящих выплату заработной платы физическим лицам

Согласно статье 4 Федерального закона № 102-ФЗ от 01.04.2020 г., начиная с 2021 года страхователи, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, при выплате заработной платы своим сотрудникам начисляют страховые взносы по-новому.

Кроме того, изменения имеются и с 2023 года — на основании Закона от 14.07.2022 №239-ФЗ. В частности, в 2024 году, как и в прошлом году, нет разделения взносов на ОПС, ОМС, ВНИм, они уплачиваются по одной общей ставке, предельная величина базы установлена в общем для всех взносов.

Давайте рассмотрим по шагам на примере:

  • По итогам каждого календарного месяца сотруднику начисляется сумма заработной платы;
  • К части выплат, не превышающих минимальный размер оплаты труда, применяется тариф 30%;
  • К части выплат, превышающих МРОТ, применяется тариф 15%.

Например, сотруднику по итогам июня 2024 года начислена заработная плата в размере 50 000 руб. Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2024 года — 19 242 руб.

Рассчитаем страховые взносы:

19 242,00 х 30% = 5 772,60 руб.

(50 000,00 – 19 242,00) х 15% = 4 613,70 руб.

5 772,60 + 4 613,70 = 10 386,30 руб.

Общая сумма начислений страховых взносов по сотруднику составит 10 386,30 руб.

Расчитайте и оплатите взносы за сотрудников онлайн
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов

С 2024 года поменялись правила уплаты страховых взносов в связи с вводом единого налогового платежа. Теперь все налоги и взносы нужно уплачивать на единый налоговый счёт, а ИФНС сама распределяет суммы по обязательствам (на основании уведомлений). Переходный период с применением отдельных платёжных поручений больше не действует.

По новым правилам страховые взносы нужно перечислять в Казначейство России (ФНС России) и при этом использовать КБК для единого налогового счета. Кроме того, в назначении платежа нужно прописывать — Единый налоговый платёж.

Новое в Упрощённой системе налогообложения

С 2023 года и теперь в 2024 году налог по УСН нужно уплачивать в новые сроки:

  • до 28-го числа месяца после отчётного квартала;
  • до 28 марта для юрлиц и до 28 апреля для ИП после отчётного года.

Декларацию по УСН нужно сдавать также в новые сроки — до 25 марта для юрлиц, до 25 апреля для ИП.

Вы можете заполнить заявление для перехода на УСН online
Заполнить
Интернет-бухгалтерия

Итак, что нужно знать представителям малого предпринимательства в 2024 году:

  • Страховые взносы ИП «за себя» повысили по сравнению с 2023 годом.
  • Всё так же мы платим 1% с суммы превышения дохода свыше 300 тысяч руб.
  • Для плательщиков-МСП, производящих выплату заработной платы физическим лицам, имеются послабления в тарифах на страхование сотрудников.
  • Взносы нужно уплачивать только по новым правилам в составе единого налогового платежа.
  • Налоги по УСН нужно платить в новые сроки, которые были установлены с 2023 года.
  • Декларацию по УСН нужно сдавать в новые сроки, которые были установлены с 2023 года.

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.