Страховые взносы в 2022 году

Страховые взносы в 2022 году

Оплата страховых взносов — обязанность любого работодателя.  Если он упустит сроки или допустит ошибку в отчётности, ему грозит штраф. Избежать неприятных последствий можно, внимательно ознакомившись с актуальными условиями и тарифами в грядущем 2022 году. 

Упростите ведение бизнеса

Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас

от 833 рублей в месяц

Получить пробный доступ

Страховые взносы за работников в 2022 году

Страховые взносы начисляются с выплат сотрудникам, которых работодатель нанимает по трудовому или гражданско-правовому договору. Это одинаково актуально для ИП и ООО. Обложению взносами подлежат любые выплаты работникам, кроме:

  • социальных пособий;
  • компенсации морального вреда или при увольнении (кроме компенсации неиспользованных дней отпуска);
  • оплаты рабочей формы;
  • выплат на накопительную пенсию в размере до 12 000 рублей на одного сотрудника;
  • материальной помощи работникам в размере до 4 000 рублей;
  • оплаты курсов по повышению квалификации сотрудников и т.д.

Полный список сумм, которые не облагаются взносами, перечислен в статье 422 Налогового кодекса РФ.

О каких конкретно взносах идёт речь:

1. В Федеральную налоговую службу России:

  • на пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • выплаты по временной нетрудоспособности и материнству, но только по трудовым договорам.

2. В Фонд социального страхования:

  • на социальное страхование (от несчастных случаев, профессиональных травм или заболеваний).

Предельная база по страховым взносам

В 2022 году размеры предельной базы для каждого вида взноса были увеличены. Теперь лимит выглядит так:

  • для взносов в ПФР — 1 565 000 рублей;
  • для ФСС — 1 032 000 рублей;
  • для выплат на ОМС и на травматизм порог не устанавливается, поэтому взносы платятся с любого дохода работника.

Тарифы страховых взносов в 2022 году

В целом, размер ставок для взносов в 2022 году такой же, как и в 2021-м.

Общие

Если у работодателя нет оснований для применения льготных ставок, он платит взносы по базовым тарифам. В 2022 году общий размер страховых выплат составляет, как и раньше, 30%.

Однако общий размер некоторых взносов ограничен предельной базой. Он индексируется в зависимости от роста заработной платы сотрудника. Так, когда его годовой доход достигает порога базы — взносы на ОПС нужно платить по уменьшенной ставке в размере 10% по основному тарифу, а взносы на ОСС не начисляются совсем.

Тарифы на общие страховые выплаты выглядят следующим образом:

Страховой взнос Тариф при доходе сотрудника в рамках предельной базы Тариф при доходе сотрудника, превышающем предельную базу
Пенсионное страхование 22% 10%
Взносы по временной нетрудоспособности и по материнству 2,9% Не начисляются
Медицинское страхование 5,1%

Отдельно оплачиваются взносы на травматизм. Ставка зависит от класса риска, которому подвергаются сотрудники предприятия. Для каждой сферы деятельности (по кодам ОКВЭД) установлен свой класс (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.2016). Тарифы для каждого класса продемонстрированы в таблице ниже.

Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, % Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, %
I 0,2 XVII 2,1
II 0,3 XVIII 2,3
III 0,4 XIX 2,5
IV 0,5 XX 2,8
V 0,6 XXI 3,1
VI 0,7 XXII 3,4
VII 0,8 XXIII 3,7
VIII 0,9 XXIV 4,1
IX 1,0 XXV 4,5
X 1,1 XXVI 5,0
XI 1,2 XXVII 5,5
XII 1,3 XXVIII 6,1
XIII 1,4 XXIX 6,7
XIV 1,5 XXX 7,4
XV 1,7 XXXI 8,1
XVI 1,9 XXXII 8,5

Тарифные ставки для каждого класса риска в 2021 году

Пониженные

Для определённых категорий работодателей предусмотрены специальные, пониженные тарифы. В 2022 году ставки выглядят следующим образом:

Категория работодателя ОПС, % ОМС, % ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с доходов, превышающих базу
Субъекты МСП с выплат сверх МРОТ 10 5 0 15 10
ИТ-компании, занимающиеся разработкой, тестированием, установкой, сопровождением и продажей компьютерных программ и баз данных (с 2021 года) 6 0,1 1,5 7,6 Не начисляются
Некоммерческие компании, работающие на УСН в области образования, науки, искусства, культуры, массового спорта или социального обслуживания 20 0 0 20 Не начисляются
Участники проекта «Сколково» 14 0 0 14 Не начисляются
Резиденты туристско-рекреационной или технико-внедренческой экономической зоны 8 4 2 14 Не начисляются
Организации, которые выплачивают заработную плату членам экипажей судов РФ (взносы начисляются только на выплаты членам экипажей) 0 0 0 0 Не начисляются
Благотворительные организации, работающие на УСН 20 0 0 20 Не начисляются
Участники свободной экономической зоны Севастополя и Крыма 6 0,! 1,5 7,6 Не начисляются
Резиденты свободного порта Владивосток 6 0,1 1,5 7,6 Не начисляются
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6 Не начисляются
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1,5 7,6 Не начисляются
Разработчики мультфильмов, виде- и аудио-продуктов 8 2 4 14 Не начисляются

Благотворительные и некоммерческие компании смогут работать по льготному тарифу в 20% до 2024 года.

Дополнительные

Для работодателей, которые задействуют сотрудников на опасном или вредном производстве, предусмотрены дополнительные выплаты по взносам. В 2022 году изменений в тарифах не произойдет, а размер ставки по-прежнему зависит от класса риска и подкласса условий труда. Процентные ставки выглядят следующим образом:

Установленный класс риска Подкласс условий труда Ставка дополнительных взносов в ПФР, %
Опасный (4 класс) 4 8
Вредный (3 класс) 3,4 7
3,3 6
3,2 4
3,1 2
Допустимый (1 класс) 2 0
Оптимальный (1 класс) 1 0

Класс риска и подкласс рабочих условий устанавливается в результате специальной оценки условий труда, которая регулируется Федеральным Законом №426 от 28.12.2013.

Если работодатель не проводил оценку, выплату будут назначены по более высоким ставкам:

  • Для работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 Статьи 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — ставка 6%.
  • Для работ, указанных в пункте 1 части 1 Статьи 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — ставка 9%.

Ознакомиться с пунктами Статьи 30 Федерального закона «О страховых пенсиях» можно здесь.

В сервисе «Моё дело» вы сможете самостоятельно заполнить форму РСВ и подать её в налоговую

Разработанное нами программное обеспечение поможет вам не допустить ошибок в отчётности.

Попробовать бесплатно

Взносы ИП за себя

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за самого себя. Сумма фиксирована и устанавливается государством. В 2022 году размер фиксированных выплат увеличен по сравнению с 2021 годом. Представим наглядно в таблице:

Вид взносов При доходе до 300 000 рублей (но не больше 259 584 рублей) При доходе выше 300 000 рублей
Пенсионное страхование 34 445 34 445 + 1% от суммы, превышающей лимит в 300 000 рублей
Медицинское страхование 8 766

Взносы на себя предприниматель обязан уплачивать даже в том случае, если его фактическая деятельность приостановлена или не приносит дохода.

Расчёт и уплата страховых взносов

Общая сумма, которую нужно оплатить работодателю, зависит от ряда факторов и условий.

Разберем на примерах принцип расчёта каждого взноса.

Работодатель: ООО «Юпитер»

Ежемесячная зарплата работника: 25 000 рублей

Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?

Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.

Создать расчёт

Взносы на ОПС

Каждый месяц взносы рассчитываются с нарастающим итогом — то есть, с учётом уже уплаченных взносов и новых начислений.

К примеру, в январе взносы на ОПС на каждого сотрудника с зарплатой 25 000 рублей составят:

25 000 * 22% = 5 500 рублей

В феврале необходимо учесть уже уплаченные взносы на предыдущий месяц и нарастающую сумму выплат сотрудникам, то есть:

(25 000 + 25 000) * 22% - 5 500 = 5 500 рублей

В марте рассчитываем по той же схеме:

(25 000 + 25 000 + 25 000) * 22% - (5 500 + 5 500) = 5 500 рублей

Взносы на ОМС

За январь сумма к оплате взносов на медицинское страхование составит:

25 000 * 5,1% = 1 275 рублей

Так как предельная база для этих выплат не установлена, работодатель должен оплачивать 5,1% с каждой выплаты работникам. То есть, нарастающий итог к расчётах мы не учитываем.

Социальные взносы

Рассчитываем следующим образом:

25 000 * 2,9% = 725 рублей

Все расчёты проведены без учёта льгот и при выплатах в рамках предельной базы. Взносы на травматизм рассчитываются строго исходя из класса риска. Тогда начисленные выплаты необходимо умножить на процент, соответствующий классу риска на конкретном производстве (от 0,2 до 8,5).

Отчётность по страховым взносам в 2022 году

Отчитываться по взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование необходимо в налоговую службу по месту регистрации. Что касается взносов на травматизм, то их администрирует Фонд социального страхования.

1. В ФНС отчётность подаётся по форме РСВ (КНД 1151111) — с 1 января 2022 года нужно применять новый бланк расчёта. Он утвержден Приказом Федеральной налоговой службы от 06.10.2021 № ММВ-7-11/875@. Сдавать документ необходимо каждый квартал, не позднее 30-го числа месяца после каждого отчётного периода. В 2022 году сроки (с учётом переносов рабочих дней) выглядят так:

  • за 2021 год — до 31 января 2022 года;
  • за 1-й квартал 2022 года — до 4 мая;
  • за полугодие 2022 года — до 1 августа;
  • за 9 месяцев 2022 года — до 31 октября.

Форма подачи отчёта (электронная или бумажная) на сроках не сказывается. Если численность официальных работников до 9 человек включительно, то работодатель может подать РСВ в бумажном или электронном виде на свой выбор. Если работников 10 и больше — допустима только электронная форма.

2. В ФСС отчётность со 2 квартала 2022 года подают по новой форме 4-ФСС, регламентированной Приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80. Сроки зависят от формы подачи документа — электронный или бумажный. В бумажном виде отчётность вправе подавать работодатели, на предприятии которых числится до 24 официальных работников включительно. Тогда за 2021 год необходимо отчитаться до 20 января 2022 года, а потом — после каждого отчётного периода:

  • 20 апреля;
  • 20 июля;
  • 20 октября.

Если в компании работодателя числится 25 и больше официальных работников, он может подать 4-ФСС только в электронном виде. Тогда у работодателя появляется 5 дополнительных рабочих дней для каждого периода.

Упростите себе жизнь - сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Попробовать бесплатно

Сроки оплаты страховых взносов в 2022 году

Страховые платежи необходимо перечислять в ФНС и ФСС до 15 числа каждого месяца, следующего за отчётным.

Сроки для взносов индивидуальных предпринимателей на себя выглядят иначе. Тут ситуация складывается следующим образом:

Если доход не превышает 300 000 рублей Если доход превышает 300 000 рублей
До 31 декабря отчётного года Взносы с прибыли до 300 000 необходимо оплатить до 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% с превышающей суммы — до 1 июля следующего года

По итогу, глобальных изменений в тарифах в 2022 году нет. Сроки оплаты и требования к отчётности также остаются прежними.

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!