Привлекаете частника к решению задач своего бизнеса — будьте готовы к уплате страховых взносов с его вознаграждения. Если платите взносы, значит нужно сдавать и отчёты в контролирующие органы. Как правильно и своевременно оформить СЗВ-М, на что обратить внимание при заполнении, и как не попасть на штрафы, расскажем в статье.
Создайте бланк с помощью сервиса «Моё дело». У нас исключены ошибки.
Создать бесплатно отчётЧто должно быть в СЗВ-М в 2022
Предметом договора гражданско-правового характера (ГПХ) с физическими лицами может быть:
- оказание услуг, выполнение работ;
- авторский заказ;
- передача исключительного права на произведение искусства, литературы или науки;
- предоставление права (лицензии) на использование произведения искусства, литературы или науки;
- предоставление права (лицензии) на издание,
Если по такому договору выплачено вознаграждение, то с этой выплаты должны быть начислены обязательные страховые взносы.
Факт начисления взносов — это основание для предоставления ежемесячного отчёта СЗВ-М в ПФР (п.23 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ).
По некоторым категориям физических лиц начислять взносы не нужно:
- индивидуальные предприниматели — страховые взносы они начисляют и уплачивают сами;
- иностранные граждане и лица без гражданства, если они работают на российских объектах за пределами РФ (п.5 статьи 420 НК РФ);
- студенты и учащиеся ВУЗов и ССУЗов по очной форме обучения — в части получения выплат за работу в студенческих отрядах (п.3 статьи 422 НК РФ);
- самозанятые граждане и ИП применяющие НПД — они освобождены от уплаты обязательных страховых взносов.(п.11 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ).
По всем остальным физическим лицам — исполнителям по гражданско-правовым договорам (ГПД) отчёт СЗВ-М обязателен. Это могут быть не только граждане РФ, но и иностранцы с присвоенным СНИЛС, постоянно или временно проживающие в России.
СЗВ-М сдаётся в отделение ПФР по месту регистрации организации или ИП-страхователя. Сроки сдачи — ежемесячно, не позднее 15 числа следующего за отчётным месяца. На бумаге или электронно отчёт могут подать страхователи с числом застрахованных лиц до 10 человек включительно, и только электронно — если их 11 и больше.
Действующая форма отчёта СЗВ-М представлена в Приложении к Постановлению Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п.
Как правильно отразить в отчёте СЗВ-М договоры ГПХ
Так как этот отчёт ежемесячный, сдавать его нужно в период действия договора ГПХ, начиная с месяца его заключения, до месяца подписания акта выполненных работ и закрытия договора.
Пример: ООО «Бриз» 22 марта 2022 года заключило договор с гражданином Петровым П.П. на монтаж сантехники в офисном здании. Исполнитель приступил к работе 5 апреля, а закончил её 6 июня 2022 года. В этот же день подписали акт выполненных работ и ему перечислили деньги за работу. Необходимо включать Петрова П.П. в отчёт СЗВ-М за март, апрель, май и июнь 2022 года.
Физлицо, оказавшее услуги по договору ГПХ, попадает в общий список вместе с сотрудниками. По нему заполняются те же данные — ФИО, СНИЛС, ИНН.
Пример как заполнить СЗВ-М по обновлённой в 2022 году:
Пример заполнения обновленной СЗВ-М
Как видим, в СЗВ-М указаний что Петров Пётр Петрович — это исполнитель по договору ГПХ, нет.
Выдача СЗВ-М работникам по ГПХ
В день истечения срока действия договора ГПХ, после подписания акта выполненных работ (услуг), страхователь должен выдать СЗВ-М исполнителю (п.4 статьи 11 Федерального закона 27-ФЗ). Документ распечатывают и передают получателю под подпись. Отчёт заполняется строго на одно лицо, информация о других исполнителях и сотрудниках туда попасть не должна.
За невыдачу СЗВ-М штраф не предусмотрен, но игнорировать это требование не стоит, — исполнитель может подать жалобу в Трудовую инспекцию, после которой проверка организации или ИП будет неизбежной.
Что грозит, если не внести сведения в СЗВ-М на сотрудников по договорам ГПХ
Бухгалтер или кадровик может ошибиться, и забыть внести данные по исполнителю договора ГПХ, или указать не тот период его работы. Во всех случаях наказание будет одно — штраф 500 рублей за каждого работника, не внесённого в СЗВ-М или внесённого с ошибками (абзац 3 статьи 17 Федерального закона 27-ФЗ).
Но есть возможность самостоятельно исправить недочёты и избежать штрафа. Покажем как это сделать:
| Ситуация | Порядок действий | Срок предоставления |
|---|---|---|
| СЗВ-М не сдан | сформировать отчёт с типом формы «Исходная» | до 15 числа месяца, следующего за отчётным, или в течение 5 рабочих дней после получения уведомления ПФР об исправлении ошибки |
| СЗВ-М сдан, но без информации об исполнителях по ГПД | сформировать новый отчёт с типом формы «Дополняющая» и включить туда только недостающие данные | до 15 числа месяца, следующего за отчётным, или в течение 5 рабочих дней после получения уведомления ПФР об исправлении ошибки |
| СЗВ-М сдан с неправильными периодами работы исполнителей по ГПД | сформировать отчёты с типом формы «Отменяющая» по месяцам с неправильными данными; сформировать отчёты с типом формы «Дополняющая» по правильным периодам |
до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Штрафа не будет только по последнему отчётному месяцу, срок предоставления по которому не истёк |
| СЗВ-М сдан с неправильными данными на исполнителей по ГПД (ФИО, СНИЛС, ИНН) | сформировать отчёты с типом формы «Отменяющая» по лицам с неправильными данными; сформировать отчёты с типом формы «Дополняющая» с указанием правильных данных |
до 15 числа месяца, следующего за отчётным, или в течение 5 рабочих дней после получения уведомления ПФР об исправлении ошибки |
При колебаниях количества работников Пенсионный фонд может прислать уведомление о выявленных расхождениях. В этом случае нужно перепроверить данные, и если ошибок нет, подготовить пояснение в ПФР по СЗВ-М. Например, что снижение количества застрахованных лиц связано с окончанием действия договоров ГПХ.
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
ПодробнееЧасто задаваемые вопросы
Нет, в СЗВ-М его данные нужно вписать только один раз.
Если договор заключен, сведения подавать нужно, вне зависимости от факта выполнения работ или оплаты услуг.
