Единый налоговый платёж — это новый формат уплаты налогов и взносов, при котором бизнес перечисляет деньги не по нескольким разным счетам, а по одному поручению. До конца 2023 года порядок носил экспериментальный и добровольный порядок. С 2024 года процедура стала обязательной, но с небольшими переработками. Отчитываться по платежам нужно по специальному уведомлению.
Порядок уплаты единого налогового платежа
Суть ЕНП в том, что все платежи проводятся одним поручением. Вместе с тем не нужно указывать вид платежа, бюджет и другие детали. Единый налоговый платёж доступен любому бизнесу, как компаниям, так и ИП.
С ЕНП можно оплатить:
- налоги;
- авансовые платежи;
- страховые взносы;
- штрафы;
- недоимки;
- пени и проценты;
- торговые сборы.
Бизнес самостоятельно определяет сумму ЕНП. Для этого нужно сложить все текущие платежи, актуальные на момент подачи уведомления. Сведения можно найти в бухгалтерской и налоговой отчётности, требованиях к уплате и других финансовых документах.
Принцип работы следующий: все деньги поступают на счёт плательщика и оттуда распределяются по необходимым обязательствам в определённом порядке. Сначала погашаются все существующие недоимки и текущие платежи по НДФЛ, далее по страховым взносам. Затем недоимки и текущие платежи по иным обязательствам — налоги, сборы. После — задолженности по пеням, процентам и штрафам.
В каждой из указанных категорий платежи погашаются в порядке очереди, по дате образования от самого раннего к самому позднему. Если сроки для уплаты нескольких платежей совпадут, деньги распределят пропорционально размерам платежей в установленной последовательности. Так же поступят в случае, если на счету не окажется достаточной суммы для погашения всех обязательств.
Если на счету останутся нераспределенные деньги, их можно будет вернуть как переплату.
Кто подаёт уведомление по ЕНП
Уведомление должны подавать все предприниматели и компании, которые являются участниками российского рынка.
Форма уведомления по ЕНП
Содержание уведомления похоже на декларацию и платежное поручение одновременно. Плательщик сам рассчитывает суммы обязательных платежей, которые в скором времени должен перечислить.
Форма документа утверждена Приказом Федеральной налоговой службы № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022.
Что указывать в уведомлении
Заполнить документ несложно, он довольно понятный. В начале необходимо указать ИНН, КПП и номер ИФНС, в которой бизнес стоит на учёте.
Затем по порядку заполняют следующие данные:
- номера КПП (если у компании больше одного кода);
- код ОКТМО;
- код бюджетной классификации;
- исчисленный размер платежа, который совершается по документу (аванс, налог, взносы);
- отчётный (налоговый период) и номер месяца (квартала);
- отчётный (календарный) год.
В нижней части титульного листа формы нужно заполнить данные того, кто подает документ. Часто этим занимается руководитель или ИП. Если отчётность подает другой сотрудник или доверенное лицо, указывают их данные и реквизиты доверенности, на основании которой они действуют от лица компании или предпринимателя.
Это уведомление — многострочный документ, поэтому по каждому блоку уведомления прописываются сведения о конкретном налоге, если их больше одного. То есть не нужно на каждый налог создавать отдельное уведомление, если сроки подачи документа по ним одинаковые.
Сроки и порядок подачи уведомления
Подать документ в налоговую можно в бумажной или электронной форме. При этом важно уложиться в сроки, предусмотренные статьей 45.2 Налогового кодекса:
- не позже, чем до 25 числа месяца, следующего за отчётным месяцем или кварталом (в том числе для НДФЛ, удержанного за период с 1 по 22 число текущего месяца);
- до 5 числа следующего месяца, когда НДФЛ удерживался с 23 по последнее число текущего месяца.
Когда инспекция получит уведомление, она сравнит указанный размер платежа с уплаченной плательщиком суммой и сальдо ЕНС. Днём уплаты будет считаться дата подачи в банк поручения на единый платёж при условии, что на счету на тот момент будет необходимая сумма для всех платежей.
