Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса с сотрудниками

Ближайшие отчетные даты по сотрудникам

Сервис, который сделает все сам, без бухгалтера!

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Бизнес-навигатор.

Ставки страховых взносов в 2017 году для ИП и налогоплательщиков

В таблице приведены ставки страховых взносов для разных категорий налогоплательщиков, применяемые в 2017 году:

Категории

Пенсионный фонд

ФФОМС

ФСС

Общая сумма взносов

Для лиц 1966 г. рожд.

Для лиц 1967 г. рожд.

и старше

и моложе *

Страх. часть

Страх. часть

Накопит. часть

Общий режим налогообложения (свыше 711 000 руб.)

10

10

0

5,1

0

15,1

Плательщики на УСН (свыше 711 000 руб.)

Плательщики на ЕНВД (свыше 711 000 руб.)

ИП на ПСН: торговля, общепит, сдача имущества в аренду (свыше 711 000 руб.)

Общий режим налогообложения (свыше 670 000 руб.)

22

  22 / 16

  0 / 6

5,1

0

27,1

Плательщики на УСН (свыше 670 000 руб.)

Плательщики на ЕНВД (свыше 670 000 руб.)

ИП на ПСН: торговля, общепит, сдача имущества в аренду (свыше 670 000 руб.)

Общий режим налогообложения

22

  22 / 16

  0 / 6

5,1

2,9

30

Плательщики на УСН

Плательщики на ЕНВД

ИП на ПСН: торговля, общепит, сдача имущества в аренду

Организации, получившие статус участников проекта «Сколково»

14

  14 / 8

  0 / 6

0

0

14

Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности

8

   8 / 2

   0 / 6

4

2

14

Общества (хозяйственные), созданные позднее 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями (127-ФЗ)

Организации, осуществляющие разработку, а также реализацию программ для ЭВМ, БД

Плательщики на УСН с основным видом деятельности указанным в пункте 8 части1 статьи 58 Федерального закона № 212**

20

  20 / 14

   0 / 6

0

0

20

Аптечные организации

НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, а также благотворительные организации

Индивидуальные предприниматели, применяющие "патентную" систему налогообложения"

Участники свободной экономической зоны Республика Крым и Севастополь

6

  6 / 0

  0 / 6

0,1

1,5

7,6

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

6

  6 / 0

  0 / 6

0,1

1,5

7,6

Экипажи судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

0

0

0

0

0

0

Тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам

26

  26 / 20

  0 / 6

5,1

0

31,1

* В соответствии с федеральным законом № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с последними изменениями согласно федеральному закону № 519-ФЗ от 31 декабря 2014 г.), для лиц 1967 года рождения и моложе в рамках установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в размере 711 000 рублей возможны два варианта:
- вариант пенсионного обеспечения 0,0% на финансирование накопительной пенсии;
- вариант пенсионного обеспечения 6,0% на финансирование накопительной пенсии.

** Основные виды экономической деятельности
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

  • — производство пищевых продуктов;
  • — производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
  • — текстильное и швейное производство;
  • — производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
  • — обработка древесины и производство изделий из дерева;
  • — химическое производство;
  • — производство резиновых и пластмассовых изделий;
  • — производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
  • — производство готовых металлических изделий;
  • — производство
    Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно
    машин и оборудования;
  • — производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
  • — производство транспортных средств и оборудования;
  • — производство мебели;
  • — производство спортивных товаров;
  • — производство игр и игрушек;
  • — научные исследования и разработки;
  • — образование;
  • — здравоохранение и предоставление социальных услуг;
  • — деятельность спортивных объектов;
  • — прочая деятельность в области спорта;
  • — обработка вторичного сырья;
  • — строительство;
  • — техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • — удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
  • — транспорт и связь;
  • — предоставление персональных услуг;
  • — производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
  • — производство музыкальных инструментов;
  • — производство различной продукции, не включённой в другие группировки;
  • — ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
  • — управление недвижимым имуществом;
  • — деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
  • — деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
  • — деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
  • — деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
  • — деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением:
    • — организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер;
    • — организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных;
  • — розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
  • — производство гнутых стальных профилей;
  • — производство стальной проволоки.

Лимиты по страховым взносам в 2017 году

В 2017 установлена новая линейка предельных размеров базы при начислении страховых взносов:

  • в фонд обязательного пенсионного страхования (ПФР): 711 000 руб.;
  • в фонд обязательного социального страхования (ФСС): 670 000 руб.;
  • в фонд  обязательного медицинского страхования (ОМС): предельный размер отменен (взимание взносов осуществляется со всего объема зарплаты по установленному для организации тарифу).

Основание: постановление правительства РФ № 1316 от 04.12.2014 г. «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2015 г.»

Отношения, связанные с расчётом и уплатой страховых взносов различными категориями налогоплательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) регламентируются Федеральным законом № 212 от 24 июля 2009 года.

Сроки сдачи отчётности в 2017 году

Налогоплательщики, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны сдавать отчётность:

  • отчет в ФСС (форма 4-ФСС): до 15 числа (включительно) месяца, следующего за отчётным (ФЗ № 339 от 8 декабря 2010 года);
  • отчет в ПФР (форма РСВ-1) и сведения по персонифицированному учету:  до 15 числа (включительно) месяца, следующего за отчётным (ФЗ № 339 от 8 декабря 2010 года);
  • отчет в НИ (форма 2-НДФЛ): до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, не осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 2012 года не обязаны сдавать отчётность в ПФР.

С 2017 года обязанность предоставления отчетов в электронном виде появилась у страхователей с численностью персонала от 25 человек (ранее – от 50 человек).

Страховые взносы, которые уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности в 2017 году

Согласно федеральному законодательству, размер страховых взносов, которые уплачивает индивидуальный предприниматель, зависят от его дохода.

Если по итогам расчетного периода доход не превышает 300 тысяч рублей, то сумма страховых взносов определяется произведением минимального размера оплаты труда (МРОТ) и тарифа страховых взносов в соответствующий фонд, умноженными на 12.

Если по итогам расчетного периода доход превышает 300 тысяч рублей, то сумма страховых взносов на ОПС определяется произведением минимального размера оплаты труда (МРОТ) и тарифа, умноженными на 12, плюс 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб. При этом расчетная величина не может превышать восьмикратного произведения величины МРОТ и тарифа, умноженных на 12.

С 1 января 2015 года величина МРОТ установлена в размере 5965 рублей.

Тариф страховых взносов в ПФР составляет 26%; в ФФОМС составляет 5,1%.

 Размер страховых взносов в 2017 году

С учётом размера МРОТ расчёт страховых взносов при доходах, не превышающих 300 тыс. руб., следующий:

ПФР(н) = 5965 * 26% * 12 = 18610,8 руб.
ФФОМС = 5965 * 5,1% * 12 = 3650,58 руб.

Общая сумма страховых взносов в 2015 году составляет: 18610,8 + 3650,58 = 22261,38 руб.

В случае если доход превышает 300 тыс. рублей, то расчет стразовых взносов на ОПС производится по формуле: ПФР (н) + 1%, где 1% - это доля от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Страховые взносы в Пенсионный фонд начисляются либо полностью на страховую часть (лица 1966 года рождения и старше) либо разделяются следующим образом:

  • страховая часть —20%;
  • накопительная часть — 6%.

Выплаты в фонд социального страхования

Налогоплательщики имеют право вступить в добровольные правоотношения с фондом социального страхования. В этом случае они обязаны производить уплату страховых взносов в размере 2,9% от стоимости страхового года. 

Уплата страховых взносов выполняется до 31 декабря текущего года (начиная с года, когда было подано заявление). Согласно возникшим правоотношениям по обязательному социальному страхованию, плательщики взносов получают пособия в случае временной нетрудоспособности, беременности и родов.

Размер пособия вычисляется исходя из среднего заработка. Ежемесячные выплаты по уходу за ребёнком не могут быть менее минимального размера пособия, установленного на основании Федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Изменение налогообложения иностранных граждан

Согласно Федеральному закону № 188-ФЗ от 28.06.2014 г., с 1 января 2015 года любой гражданин иностранного государства, временно пребывающий на территорию РФ, является застрахованным лицом в ПФР, вне зависимости от продолжительности заключенного с ним трудового или срочного трудового договора. Это означает, что с зарплаты каждого иностранного гражданина необходимо уплачивать взносы в ПФР по тарифу, установленному для граждан РФ.
Кроме того, с начала текущего года за каждого временно пребывающего иностранного гражданин необходимо уплачивать взносы в ФСС по тарифу 1,8%.

Интернет- бухгалтерия "Моё дело".
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Бизнес-навигатор.