Конец года — это не только бухгалтерская формальность. От того, как компания закроет 2025 год, зависят налоги, штрафные риски, переход на новые правила и финансовая устойчивость в 2026 году. Ниже — понятный чек-лист для предпринимателей и бухгалтеров: что обязательно проверить, а что стоит сделать заранее, чтобы спокойно войти в новый год.
Мы разделили действия на обязательные и рекомендуемые — так проще расставить приоритеты.
Обязательные действия
Проверить первичные документы
Документы — основа налогов и отчётности. Если с ними проблемы, возрастает риск доначислений и споров с налоговой.
Проверьте, что все накладные, акты, УПД и счета-фактуры:
- есть в наличии;
- оформлены корректно;
- содержат обязательные реквизиты по ст. 9 Закона № 402-ФЗ:
- наименование и дату;
- данные продавца;
- содержание операции;
- натуральные и денежные показатели;
- должности и подписи ответственных лиц.
Если документ оформлен с ошибками и поставщик на связи — запросите корректировку. Это позволит:
- обоснованно учесть расход;
- принять НДС к вычету;
- избежать вопросов со стороны ИФНС.
Если исправить документ невозможно, штрафа не будет, но:
- на УСН 15% расход учесть нельзя;
- на УСН 6% налог не изменится, но документ нужен как подтверждение операции.
Если документы запаздывают, доходы и расходы стоит отразить в ориентировочной сумме, чтобы не искажать отчётность, а затем откорректировать показатели.
Читайте также: Как провести самоаудит налогов и избежать штрафов: полное руководство в 2026
Закрыть зарплату, премии и взносы за декабрь
Зарплата — один из самых чувствительных блоков для бизнеса.
Если по графику зарплата за декабрь приходится на период с 1 по 11 января, её обязательно выплатить 30 декабря 2025 года. Это требование закона.
Почему бизнесу выгодно закрыть зарплату до конца года:
- в январе высокая нагрузка — отчёты, сверки, платежи;
- взносы, уплаченные до 31 декабря, корректно попадают в базы СФР;
- премии, выплаченные в декабре, уменьшают налог:
- на прибыль;
- на УСН 15%;
- на УСН 6% страховые взносы снижают налог только при оплате до конца года.
Не забудьте:
- подать уведомление по НДФЛ за период 23–31 декабря;
- перечислить НДФЛ в последний рабочий день года.
Проанализировать результаты инвентаризации
Для ООО инвентаризация перед годовой отчётностью обязательна. Для ИП — по желанию, но часто полезна.
По ФСБУ 28/2023 инвентаризация:
- начинается не ранее 1 октября;
- заканчивается не позднее 31 декабря.
Руководитель должен подписать все документы, ознакомиться с результатами, принять решения:
- списать недостачу или отнести на счёт виновных лиц;
- понять причины порчи товаров (направильное хранение, транспортировка, низкое качество закупок);
- определить причины просроченных платежей;
- выявить сомнительную дебиторку и понять, как её взыскивать.
Инвентаризация - это способ выявивить реальные финансовые риски бизнеса, показывает реальные сбои в процессах и помогает исправить их для более эффективной работы в новом году.
Читайте также: Инвентаризация — 2025: как провести, пошаговая инструкция и формы
Что стоит сделать дополнительно, чтобы спокойно войти в 2026 год
Пересмотреть договоры на следующий год
Сам факт окончания года не обязывает менять договоры. Но конец 2025 года — критическая точка для компаний, которые станут плательщиками НДС с 2026 года.
Рекомендуется:
- проверить сроки действия договоров;
- оценить формулировки про цену и НДС;
- заранее обсудить с контрагентами изменения условий;
- подготовить допсоглашения, если потребуется.
Это поможет избежать конфликтов, пересчётов и потери маржинальности в 2026 году.
Читайте также: Как работать с поставщиками без НДС: пошаговая инструкция
Подготовиться к НДС с 2026 года
Если бизнес попадает под НДС с 2026 года, важно уже сейчас:
- понять, как изменятся цены;
- пересмотреть договоры;
- продумать раздельный учёт, если есть необлагаемые операции;
- оценить влияние НДС на денежный поток.
Даже если до НДС ещё далеко, проверьте обороты и лимиты, чтобы не попасть под налог неожиданно.
Читайте также: Как сохранить прибыль при росте НДС до 22%: влияние на маржинальность и цены
Проверить работу с ККТ
Перед новым годом стоит убедиться, что:
- кассы зарегистрированы корректно;
- передача данных в ОФД идёт без сбоев;
- нет расхождений между кассой и учётом.
Ошибки по ККТ часто выявляются уже в следующем году — вместе со штрафами.
Читайте также: Что делать с ККТ после смены режима налогообложения: подробная инструкция
Запланировать бюджет на 2026 год
Закрытие года — удобный момент, чтобы:
- пересчитать фонд оплаты труда;
- оценить налоговую нагрузку с учётом новых правил (например, повышение тарифов страховых взносов);
- заложить расходы на НДС, ККТ, отчётность;
- понять, где возможны кассовые разрывы.
Это управленческая задача, а не только бухгалтерская.
Какие изменения 2026 года стоит изучить уже сейчас
С 2026 года вступают в силу важные изменения:
- новые правила по НДС;
- изменения в налоговых режимах;
- обновлённые требования к учёту и отчётности;
- отдельные изменения по зарплате и взносам.
Изучить и поставить на контроль нормативные акты
Бизнесу важно держать руку на пульсе и мониторить важные изменения в законодательстве.
Мониторить утверждение и вступление в силу:
- Постановление Правительства РФ о критериях пониженной ставки УСН по регионам;
- Постановление Правительства РФ о приоритетных отраслях для применения льготных тарифов страховых взносов МСП-сектора.
Изучите нормативные акты:
Постановление Правительства РФ от 24.09.2025 N 1466 «О переносе выходных дней в 2026 году». Это позволит правильно спланировать рабочий год. Официальные нерабочие праздничные дни в 2026 году:
- с 31 декабря 2025 года по 11 января 2026 года;
- с 21 по 23 февраля;
- с 7 по 9 марта;
- с 1 по 3 и с 9 по 11 мая;
- с 12 по 14 июня;
- 4 ноября;
- 31 декабря 2026 года.
Федеральный закон от 04.11.2025 N 412-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О воинской обязанности и военной службе» и статью 11 Федерального закона «Об альтернативной гражданской службе». Теперь на службу в армию смогут призывать круглогодично.
Федеральный закон от 28.11.2025 N 429-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда». МРОТ с 2026 года — 27 093 руб.
Приказ Росстандарта от 16.05.2025 N 423-ст «Об утверждении Общероссийского классификатора профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов ОК 016–2025». Важно для бизнеса с работниками.
Приказ Минфина России от 16.05.2025 N 58н. Новые правила заполнения платежных поручений с 1 апреля 2026.
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ. Новые правила подтверждения постановки на учет — без свидетельств и уведомлений, только выписка из ЕГРЮЛ/ ЕГРН.
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ. Новые правила подтверждения постановки на учет - без свидетельств и уведомлений, только выписка из ЕГРЮЛ/ ЕГРН.
Приказ ФНС России от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@. Для обмена по ЭДО будут использоваться только УПД.
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ. В 2026 году в России появится технологический сбор.
Итог: как закрыть 2025 год без стресса
- Проверьте документы и расчёты.
- Закройте зарплату, взносы и НДФЛ.
- Учтите переходные операции.
- Проведите инвентаризацию.
- Подготовьтесь к НДС и новым правилам 2026 года.
- Пересмотрите договоры и бюджет.
- Изучите основные нормативные акты, которые будут действовать с 2026 года.
