Налоговый учет 18 мая’21

Новые сроки уплаты налогов в 2020 году

Из-за пандемии некоторым категориям предпринимателей перенесли сроки уплаты налогов и взносов, и разрешили платить частями. Кто, когда и как теперь должен платить в бюджет — читайте в статье.

Для кого перенесли сроки уплаты налогов в 2020 году

Отсрочкой по уплате налогов могут воспользоваться только организации и ИП, которые числились на 1 марта 2020 года в Едином реестре малого и среднего предпринимательства и вели основную деятельность в одной из наиболее пострадавших отраслей. Остальные платят в обычном режиме.

Перечень таких отраслей есть в Постановлении Правительства от 03.04.2020 г. № 434. Список уже два раза обновляли (постановления Правительства от 10.04.2020 № 479 и от 18.04.2020 № 540) и не исключено, что перечень вновь дополнят. Главное условие — пострадавший вид деятельности должен быть основным на 01 марта 2020 года в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Таким организациям и ИП из пострадавших сфер по Постановлению 409 от 02.04.2020 г. продлили срок уплаты налогов и авансовых платежей, за исключением НДС, налога на профессиональный доход и налогов, которые уплачивают налоговые агенты, например, НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Организации и ИП из пострадавших отраслей, у которых было снижение доходов, также могут рассчитывать на индивидуальные отсрочки до 12 месяцев и рассрочки до 5 лет. Для этого нужно обратиться с заявлением в налоговые органы.

Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2020 года продлили на 6 месяцев:

Вид налога или взноса Новый срок уплаты
НДС за 1 квартал Не переносится
Налог на прибыль за 2019 год 28 сентября
Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в марте 28 сентября
Налог на прибыль за 1 квартал 28 октября
Налог при УСН — авансовый платеж за 1 квартал 26 октября, перенос с 25 октября — воскресенья
ЕНВД за 1 квартал 26 октября, перенос с 25 октября — воскресенья
Налог на имущество — авансовый платеж за 1 квартал 30 октября
Транспортный налог — авансовый платеж за 1 квартал 30 октября
Земельный налог — авансовый платеж за 1 квартал 30 октября

Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2020 года

Важно! Налогоплательщикам при уплате региональных налогов необходимо учитывать законы субъектов РФ. Теперь местные власти вправе продлевать сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу. Льгота предоставляется на период с 1 января по 31 декабря 2020 года (включительно).

Сроки уплаты налогов и взносов за 2 квартал продлили на 4 месяца:

Вид налога или взноса Новый срок уплаты
Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в апреле 28 августа
Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в мае 28 сентября
Налог на прибыль — ежемесячный авансовый платеж в июне 28 октября
Налог на прибыль за 2 квартал 30 ноября, перенос с 28 ноября — субботы
НДС за 2 квартал Не переносится
Налог на имущество — авансовый платеж за 1-е полугодие 30 декабря
Транспортный налог — авансовый платеж за 2 квартал 30 декабря
Земельный налог — авансовый платеж за 2 квартал 30 декабря
Налог при УСН — авансовый платеж за 1-е полугодие 25 ноября
ЕНВД за 2 квартал 25 ноября
ЕСХН — авансовый платеж за 1-е полугодие 25 ноября

Сроки уплаты налогов и взносов за 2 квартал

Внимание! В обращении от 11 мая Президент РФ пообещал, что малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей, а также социально ориентированным НКО, полностью простят платежи в бюджет за II квартал 2020 года, кроме налога на добавленную стоимость. Ждем нормативный документ с подробностями.

И, наконец, перечисление страховых взносов (включая взносы на травматизм) за март-май отложили на 6 месяцев, за июнь-июль — на 4 месяца:

Период Новый срок уплаты
Страховые взносы за март 15 октября
Страховые взносы за апрель 16 ноября, перенос с 15 ноября — воскресенья
Страховые взносы за май 15 декабря
Страховые взносы за июнь 16 ноября, перенос с 15 ноября — воскресенья
Страховые взносы за июль 15 декабря

Сроки перечисления страховых взносов за период с марта по июль

Как платить отсроченные налоги и взносы

Сразу все платить не нужно, в табличках указан лишь срок окончания отсрочки. Накопившуюся сумму нужно разделить на 12 частей и платить каждый месяц по 1/12 части. Срок оплаты — не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором заканчивается отсрочка (подп. «б» п. 1 постановления Правительства от 24.04.2020 № 570).

Например, ООО «Аргамак» работает в сфере туризма и на 1 марта 2020 года состояло в реестре малого и среднего бизнеса. Компания применяет общую систему налогообложения. Налог на прибыль за 2019 год составил 120 000 рублей. Для расчета бухгалтерия разделила платеж на 12 частей и каждая часть составила 10 000 рублей.

Отсрочка по уплате налога заканчивается 28 сентября 2020 года, поэтому первый платеж нужно сделать до конца октября. График платежей будет выглядеть так:

  • 2 ноября 2020 года( перенос с воскресенья 31 октября) – 10 000 рублей;
  • 30 ноября 2020 года – 10 000 рублей;
  • 31 декабря 2020 года – 10 000 рублей;
  • 1 февраля 2021 года (31 января – воскресенье) – 10 000 руб.;
  • 1 марта 2021 года (28 февраля – воскресенье) – 10 000 руб.;
  • 31 марта 2021 года – 10 000 руб.;
  • 30 апреля 2021 года – 10 000 руб.;
  • 31 мая 2021 года – 10 000 руб.;
  • 30 июня 2021 года – 10 000 руб.;
  • 2 августа 2021 года (31 июля – суббота) – 10 000 руб.;
  • 31 августа 2021 года – 10 000 руб.;
  • 30 сентября 2021 года – 10 000 руб.
В связи карантином организациям приходится перестраивать свою работу. Аутсорсинг бухгалтерии «Моё дело» поможет грамотно наладить учет и сэкономить на налогах законными способами. В каждой команде есть бухгалтер, кадровик и юрист.

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.