Налоговый учет

Земельный налог за 1 квартал 2024

Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

Менее чем через месяц организациям платить за недвижимое имущество. Рассказываем, когда уплачивать земельный налог за 1 квартал 2024 года, на какие объекты распространяется обязательство и что делать, если в уведомлении ИФНС ошибка.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Попробовать бесплтано
Интернет-бухгалтерия

Срок уплаты земельного налога за 1 квартал 2024

Земельный налог уплачивается по итогам года — до 28 февраля следующего года. В течение года организации делают авансовые платежи по итогам кварталов — до 28 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.

Срок уплаты земельного налога за 1 квартал 2024 года — 2 мая. Перенос с учётом выходных и майских праздников.

Когда платить налог в течение года:

Период Срок
2 квартал До 29.07
3 квартал До 28.10
За 2024 год До 28.02.2025

Земельный налог входит в состав единого налогового платежа, поэтому исчисленная сумма перечисляется на единый налоговый счёт.

Отчётности по налогу нет, налоговая самостоятельно присылает уведомление о рассчитанной сумме, но уже после сроков уплаты. Поэтому до уплаты налога необходимо подать уведомление об исчисленной сумме, чтобы инспекторы правильно распределили средства с ЕНС.

Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты. За первый квартал уведомление подают до 25 апреля.

Кто платит?

Земельный налог за 1 квартал 2024 году платят организации, которые владеют земельными участками. Например, территорией, на которой располагается торговый объект или производственное здание.

В ст. 389 НК РФ перечислены земельные участки, освобождённые от обязательств:

  • выведенные из оборота;
  • ограниченные в обороте;
  • входящие в состав лесного фонда;
  • относящиеся к многоквартирному дому.

Если участок получен в пользование на безвозмездной основе или по договору аренды, платить налог не нужно — обязательство сохраняется за конечным собственником.

По ст. 395 НК РФ от уплаты налога освобождены религиозные организации, общества инвалидов, участники проекта «Сколково» и другие предприятия. Дополнительные льготы вводят региональные власти — например, для компаний из определённой отрасли. Информацию уточняйте в ИФНС по месту регистрации.

Расчёт и уплата налога

Земельный налог рассчитывается как произведение кадастровой стоимости и процентной ставки:

Земельный налог = Кадастровая стоимость х Ставка земельного налога

Кадастровая стоимость. Определяется государством по площади, состоянию и расположению земельного участка. Узнать информацию можно по выписке из ЕГРН или в режиме онлайн через «Публичную кадастровую карту» — доступ к сервису бесплатный. Для расчёта налога используют стоимость, установленную на 1 января года, за который исчисляется обязательство.

Если для участка не определена кадастровая стоимость, собственник освобождён от уплаты налога, ИФНС не пришлёт уведомление об исчисленной сумме. Но следите за обновлениями — может появиться оценка имущества, тогда появится обязанность заплатить налог.

Налоговая ставка. Тарифы земельного налога установлены ст. 394 НК РФ. Общая ставка — 1,5% для большинства участков. Например, для земли в черте города, на которой расположен автосервис.

Есть льготные категории, к которым применяется ставка 0,3%: сельскохозяйственные земли, занятые жильём и объектами инженерной инфраструктуры, купленные для жилищного строительства и другие.

Чтобы рассчитать авансовый платёж за 1 квартал, найдите сумму годового налога и разделите на 4.

Пример. Организация «Периметр» владеет земельным участком площадью 2300 кв. м, который по кадастровой стоимости оценивается в 3,3 млн руб. Применяется стандартная ставка — 1,5%. Годовой налог: 3 300 000 х 1,5% = 49 500 руб. Аванс за 1 квартал: 49 500 / 4 = 12 375 руб.

Если участок принадлежал организации не с начала квартала — например, был куплен через месяц, при расчёте аванса и налога учитывают коэффициент владения. Например, если владели имуществом 2 месяца, то коэффициент владения — 2 / 3 = 66,67.

Месяц засчитывают, если право собственности оформили с 1 по 15 число месяца. Например, если информация в реестре обновлена 10 февраля, то февраль учитывается при расчёте налога. А если 20 февраля, то нет.

При продаже месяц засчитывают, если право собственности перешло к покупателю с 16 по последнее число месяца.

Пример. Представим, что компания «Периметр» оформила право собственности за земельный участок 10 февраля. Кадастровая стоимость — 3,3 млн руб., ставка — 1,5%. За первый квартал нужно заплатить 12 375 руб., но с учётом коэффициента владения величина обязательства снизится до: 12 375 х 0,6667 = 8250,41 руб.

Расчёт земельного налога оформляют бухгалтерской справкой, которую затем прикладывают к отчётности для обоснования расчёта налога на прибыль.

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!
Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.
Узнать подробнее
Аутсорсинг

Что делать, если ФНС прислали неверно рассчитанный земельный налог за 1 квартал 2024

По земельному налогу нет отчётности, ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и присылает организациям уведомление с суммой к уплате. Бывает, что инспекторы допускают ошибки и неправильно определяют величину.

Что делать в такой ситуации:

  1. Подайте в инспекцию заявление с информацией о допущенной ошибке. Документ составляется в свободной форме. Можно приложить подтверждения.
  2. Направьте заявление в ИФНС: лично, через представителя или по ЭДО.
  3. Дождитесь, пока налоговая инспекция пришлёт новое уведомление.

В новом уведомлении будет указана скорректированная сумма налога к уплате или информация о несогласии с доводами налогоплательщика. Во втором случае обращайтесь в вышестоящий орган ФНС, а затем, если нет результатов — в суд.

Если уже заплатили ошибочную сумму из уведомления, есть два варианта: запросить возврат излишне перечисленных средств на расчётный счёт или оставить средства на ЕНС в счёт будущих обязательств.

Таким образом, срок уплаты земельного налога за 1 квартал для юридических лиц — 28 апреля. В 2024 г. средства перечисляются до 2 мая с учётом переноса с выходных и праздничных дней. Сумму авансового платежа определяют как годовой налог, поделённый на четыре. Годовой налог, в свою очередь, рассчитывается как произведение кадастровой стоимости и налоговой ставки.

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.