Как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ за 2021 год

Как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ за 2021 год

С 1 квартала 2021 года сдавать декларацию 6-НДФЛ нужно по новой форме. Изменилась не только структура документа, но и содержание каждого из разделов. Поговорим о том, как правильно заполнить 2 Раздел и избежать проблем с налоговой.

Порядок заполнения раздела 2 в 6-НДФЛ

Требования к заполнению документа подробно отражены в Приказе ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. 2 раздел содержит в себе непосредственно расчёт налогов, которые исчислили, удержали и перевели в ФНС с выплат сотрудникам. Его нужно заполнять нарастающим итогом с начала года.

В разделе содержится поле «Код бюджетной классификации». В нём необходимо указать, по какой ставке будут рассчитывать налоги.

Согласно правилам, введённым Федеральным Законом №372-ФЗ, с 1 квартала 2021 года необходимо исчислять НДФЛ согласно прогрессивной шкале налогообложения. Требования закона следующие:

  • Если доходы организации или предпринимателя не превышают лимит в 5 миллионов рублей включительно, то рассчитывать налог нужно по ставке в 13%.
  • Если доходы больше пяти миллионов, то применяется ставка в 15%.

Более того, во втором случае нужно заполнить два экземпляра раздела и рассчитать НДФЛ отдельно на сумму в рамках лимита и на часть дохода сверх него.

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Далее подробно обсудим правила заполнения строк 2 раздела 6-НДФЛ.

  • Строка 100. В этом поле необходимо указать ставку, по которой облагается доход.
  • Строка 105. Здесь нужно указать код бюджетной классификации. Если НДФЛ исчисляется по ставке в 13%, код — 182 1 01 02010 01 1000 110. Если 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110.
  • Строка 110. Здесь отражается полная сумма начисленного дохода на всех сотрудников. И теперь этот момент расшифровывается более подробно, а именно:
  • Строка 111. Сумма доходов, начисленных в виде дивидендов.
  • Строка 112. Сумма доходов, начисленных сотрудникам по трудовым договорам и контрактам.
  • Строка 113. Сумма всех доходов, начисленным по гражданско-правовым договорам, объектом которых выступает оказание услуг.
  • Сумма значений в строках 111-113 должна совпадать с суммой в поле 110.
  • Строка 120. Строка отражает общее количество людей, которые получили доход в отчётном периоде.
  • Строка 130. Сумма всех налоговых вычетов, на который был уменьшен доход, подлежащий НДФЛ.
  • Строка 140. Общая сумма налога, исчислённого с общего размера доходов.
  • Строка 141. Сумма налога, которую исчислили конкретно с дивидендов.
  • Строка 150. Сумма всех фиксированных авансовых платежей с начала года, которые принимались в уменьшение НДФЛ.
  • Строка 160. Общий размер налога на доходы физических лиц, удержанный с доходов.
  • Строка 170. Размер НДФЛ, который не удалось удержать.
  • Строка 180. Сумма излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
  • Строка 190. Общий размер НДФЛ, который налоговый агент вернул плательщикам в соответствии с условиями статьи 231 Налогового кодекса. Эти показатели также являются принципиально новыми для формы декларации.

Отрицательных значений в полях быть не должно. Там, где подразумевается указание суммы, но по факту выплат или налога не было, нужно поставить ноль. В свободных ячейках необходимо ставить прочерки.

Пример заполнения 2 раздела

Теперь разберём наглядный пример заполнения 2 раздела отчёта 6-НДФЛ.

Допустим, в ООО «Наш лес» трудятся два соучредителя и два наёмных работника по трудовым договорам. Сотрудники получают зарплату в размере 30 000 рублей в таком порядке: аванс в размере 10 000 — 25 числа текущего месяца, а остальную часть — 1 числа следующего.

Участники получат дивиденды в размере 70 000 рублей 26 февраля 2020 года.

Как нужно будет заполнить 2 раздел декларации за 1 квартал:

Сначала рассчитаем общий доход за январь, февраль и март.

Январь:

20 000* 2 = 40 000 рублей (зарплата за декабрь с учётом аванса, который работники получили в декабре)

10 000 * 2 = 20 000 рублей (аванс за январь)

Всего: 60 000 рублей

Февраль:

20 000 * 2 = 40 000 рублей (зарплата за январь)

10 000 * 2 = 20 000 рублей (аванс за февраль)

Всего: 60 000 рублей

Март:

20 000 * 2 = 40 000 рублей (зарплата за февраль)

10 000 * 2 = 20 000 рублей (аванс за март)

Всего: 60 000 рублей

70 000 * 2 = 140 000 рублей — дивиденды участников.

60 000 * 3 + 140 000 = 180 000 + 140 000 = 320 000 — общий доход.

Он не превышает лимит в пять миллионов, значит, заполнять документ будем по ставке в 13%.

НДФЛ составит:

320 000 * 13% = 41 600 рублей — общий.

140 000 * 13% = 18 200 — с дивидендов.

Заполнить второй раздел нужно так:

Образец заполнения 2 раздела Образец заполнения 2 раздела

Как проверить правильность 2 раздела в 6-НДФЛ

За ошибки в отчётности предусмотрены санкции — штраф в размере 500 рублей согласно статье 126.1 Налогового кодекса. Кроме того, могут отдельно наказать должностных лиц — предупреждением или штрафом 300-500 рублей по статье 15.6 Административного кодекса.

Однако санкций можно избежать, если действовать оперативно. Так, если вы обнаружили ошибки самостоятельно, необходимо в ближайший срок подать корректирующую форму. Порядок её заполнения зависит от типа ошибок:

  • Если вы некорректно отразили показатели в полях, название организации, перепутали даты и т.п. — заполните правильный отчёт с указанием кода корректировки «001» на титульном листе и подайте в ИФНС.
  • Если вы ошиблись в реквизитах — КПП или ОКТМО — действовать нужно немного по-другому. Сначала заполните форму теми же некорректными реквизитами, а в полях со значениями проставьте нули. Так вы аннулируете ранее поданные показатели. После подайте правильно заполненную нулевую форму.

Такой порядок был установлен ФНС до принятия новой формы. Инспекция по-прежнему принимает такую корректировку, но со временем в порядок правок реквизитов могут внести изменения. Это нужно учитывать при подаче корректирующих форм и проверять актуальность данного порядка заранее.

Если вы не заметили ошибок сами, налоговая отправит вам уведомление, и на исправление ошибок у вас будет пять рабочих дней. В некоторых случаях ФНС может потребовать пояснительное письмо, простыми словами, объяснительную, в которой нужно подробнее раскрыть причину каких-либо расхождений в показателях.

Для проверки отчёта можно сравнить контрольные соотношения. Они указаны в Письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также налоговая разработала специальный тестер для проверки отчётности. Его можно найти на сайте ФНС, скачать на компьютер и загрузить туда электронный экземпляр декларации.

А чтобы избежать ошибок и готовить корректную отчётность с первого раза, обратитесь к сервису «Моё дело». Он содержит все актуальные отчётные формы и заполняет их автоматически правильно. Кроме того, налоговый календарь сервиса заранее предупредит о сроках подачи отчётности, что избавит от лишнего налогового стресса и санкций.

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Попробовать бесплатно
В избранное
Спасибо за Вашу заявку!