Порядок заполнения раздела 2 в 6-НДФЛ
Требования к заполнению документа подробно отражены в Приказе ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. 2 раздел содержит в себе непосредственно расчёт налогов, которые исчислили, удержали и перевели в ФНС с выплат сотрудникам. Его нужно заполнять нарастающим итогом с начала года.
В разделе содержится поле «Код бюджетной классификации». В нём необходимо указать, по какой ставке будут рассчитывать налоги.
Согласно правилам, введённым Федеральным Законом №372-ФЗ, с 1 квартала 2021 года необходимо исчислять НДФЛ согласно прогрессивной шкале налогообложения. Требования закона следующие:
- Если доходы организации или предпринимателя не превышают лимит в 5 миллионов рублей включительно, то рассчитывать налог нужно по ставке в 13%.
- Если доходы больше пяти миллионов, то применяется ставка в 15%.
Более того, во втором случае нужно заполнить два экземпляра раздела и рассчитать НДФЛ отдельно на сумму в рамках лимита и на часть дохода сверх него.
Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность
Получить бесплатный доступДалее подробно обсудим правила заполнения строк 2 раздела 6-НДФЛ.
- Строка 100. В этом поле необходимо указать ставку, по которой облагается доход.
- Строка 105. Здесь нужно указать код бюджетной классификации. Если НДФЛ исчисляется по ставке в 13%, код — 182 1 01 02010 01 1000 110. Если 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110.
- Строка 110. Здесь отражается полная сумма начисленного дохода на всех сотрудников. И теперь этот момент расшифровывается более подробно, а именно:
- Строка 111. Сумма доходов, начисленных в виде дивидендов.
- Строка 112. Сумма доходов, начисленных сотрудникам по трудовым договорам и контрактам.
- Строка 113. Сумма всех доходов, начисленным по гражданско-правовым договорам, объектом которых выступает оказание услуг.
- Сумма значений в строках 111-113 должна совпадать с суммой в поле 110.
- Строка 120. Строка отражает общее количество людей, которые получили доход в отчётном периоде.
- Строка 130. Сумма всех налоговых вычетов, на который был уменьшен доход, подлежащий НДФЛ.
- Строка 140. Общая сумма налога, исчислённого с общего размера доходов.
- Строка 141. Сумма налога, которую исчислили конкретно с дивидендов.
- Строка 150. Сумма всех фиксированных авансовых платежей с начала года, которые принимались в уменьшение НДФЛ.
- Строка 160. Общий размер налога на доходы физических лиц, удержанный с доходов.
- Строка 170. Размер НДФЛ, который не удалось удержать.
- Строка 180. Сумма излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
- Строка 190. Общий размер НДФЛ, который налоговый агент вернул плательщикам в соответствии с условиями статьи 231 Налогового кодекса. Эти показатели также являются принципиально новыми для формы декларации.
Отрицательных значений в полях быть не должно. Там, где подразумевается указание суммы, но по факту выплат или налога не было, нужно поставить ноль. В свободных ячейках необходимо ставить прочерки.
Пример заполнения 2 раздела
Теперь разберём наглядный пример заполнения 2 раздела отчёта 6-НДФЛ.
Допустим, в ООО «Наш лес» трудятся два соучредителя и два наёмных работника по трудовым договорам. Сотрудники получают зарплату в размере 30 000 рублей в таком порядке: аванс в размере 10 000 — 25 числа текущего месяца, а остальную часть — 1 числа следующего.
Участники получат дивиденды в размере 70 000 рублей 26 февраля 2020 года.
Как нужно будет заполнить 2 раздел декларации за 1 квартал:
Сначала рассчитаем общий доход за январь, февраль и март.
Январь:
20 000* 2 = 40 000 рублей (зарплата за декабрь с учётом аванса, который работники получили в декабре)
10 000 * 2 = 20 000 рублей (аванс за январь)
Всего: 60 000 рублей
Февраль:
20 000 * 2 = 40 000 рублей (зарплата за январь)
10 000 * 2 = 20 000 рублей (аванс за февраль)
Всего: 60 000 рублей
Март:
20 000 * 2 = 40 000 рублей (зарплата за февраль)
10 000 * 2 = 20 000 рублей (аванс за март)
Всего: 60 000 рублей
70 000 * 2 = 140 000 рублей — дивиденды участников.
60 000 * 3 + 140 000 = 180 000 + 140 000 = 320 000 — общий доход.
Он не превышает лимит в пять миллионов, значит, заполнять документ будем по ставке в 13%.
НДФЛ составит:
320 000 * 13% = 41 600 рублей — общий.
140 000 * 13% = 18 200 — с дивидендов.
Заполнить второй раздел нужно так:
Образец заполнения 2 раздела
Как проверить правильность 2 раздела в 6-НДФЛ
За ошибки в отчётности предусмотрены санкции — штраф в размере 500 рублей согласно статье 126.1 Налогового кодекса. Кроме того, могут отдельно наказать должностных лиц — предупреждением или штрафом 300-500 рублей по статье 15.6 Административного кодекса.
Однако санкций можно избежать, если действовать оперативно. Так, если вы обнаружили ошибки самостоятельно, необходимо в ближайший срок подать корректирующую форму. Порядок её заполнения зависит от типа ошибок:
- Если вы некорректно отразили показатели в полях, название организации, перепутали даты и т.п. — заполните правильный отчёт с указанием кода корректировки «001» на титульном листе и подайте в ИФНС.
- Если вы ошиблись в реквизитах — КПП или ОКТМО — действовать нужно немного по-другому. Сначала заполните форму теми же некорректными реквизитами, а в полях со значениями проставьте нули. Так вы аннулируете ранее поданные показатели. После подайте правильно заполненную нулевую форму.
Такой порядок был установлен ФНС до принятия новой формы. Инспекция по-прежнему принимает такую корректировку, но со временем в порядок правок реквизитов могут внести изменения. Это нужно учитывать при подаче корректирующих форм и проверять актуальность данного порядка заранее.
Если вы не заметили ошибок сами, налоговая отправит вам уведомление, и на исправление ошибок у вас будет пять рабочих дней. В некоторых случаях ФНС может потребовать пояснительное письмо, простыми словами, объяснительную, в которой нужно подробнее раскрыть причину каких-либо расхождений в показателях.
Для проверки отчёта можно сравнить контрольные соотношения. Они указаны в Письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также налоговая разработала специальный тестер для проверки отчётности. Его можно найти на сайте ФНС, скачать на компьютер и загрузить туда электронный экземпляр декларации.
А чтобы избежать ошибок и готовить корректную отчётность с первого раза, обратитесь к сервису «Моё дело». Он содержит все актуальные отчётные формы и заполняет их автоматически правильно. Кроме того, налоговый календарь сервиса заранее предупредит о сроках подачи отчётности, что избавит от лишнего налогового стресса и санкций.
Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую
Попробовать бесплатно
