Налоговый учет 08 апреля’21

Сроки подачи расчёта по страховым взносам за 4 квартал 2020

Работодатели могут перепутать сроки подачи тех или иных отчётных документов, что грозит им штрафами и санкциями от налоговой. Чтобы избежать неприятных последствий, нужно отслеживать актуальные изменения в требованиях закона. Так, некоторые изменения коснулись и РСВ за 2020 год.

В сервисе «Моё дело» вы сможете самостоятельно заполнить форму РСВ и подать её в налоговую
Разработанное нами программное обеспечение поможет вам не допустить ошибок в отчётности.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Когда сдавать расчёт по страховым взносам за 4 квартал 2020

РСВ — это специальная форма, разработанная для отчётности по уплаченным взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Работодатели (как ИП, так и ООО) сдают её по итогам каждого квартала в отделение налоговой по месту учёта. Периоды для РСВ указаны в статье 423 Налогового Кодекса. Согласно ей, отчитываться нужно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и целый год. Поэтому, когда говорят об отчётах по страховым взносам за 4 квартал 2020 года, имеют в виду отчётность за весь прошедший год.

Алгоритм определения сроков для подачи документа регламентирован Налоговым Кодексом. В пункте 7 статьи 431 указано, что отчёт нужно подать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Так, расчёт по страховым взносам за 4 квартал 2020 года необходимо предоставить до 30 января 2021 года. Однако этот день выпадает на субботу, когда налоговые не работают. Поэтому сроки переносят на следующий рабочий день, и крайний срок, когда можно подать РСВ — 1 февраля 2021 года.

Такие сроки актуальны для любой отчётности — бумажной или электронной. Определить возможную форму подачи РСВ можно следующим образом:

  1. Работодатели, на предприятии которых числится до 10 официальных работников включительно, могут выбрать одну из форм по своему желанию.
  2. Работодатели, у которых больше 10 официальных сотрудников, вправе подать отчёт исключительно в электронной форме.

Новый бланк РСВ

Скачать бланк РСВ
doc

Скачать doc

xls

Скачать xls

pdf

Скачать pdf

Подавать расчёт по страховым взносам нужно на обновлённом бланке. Требования к базовой версии документа учтены в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019. Общие нюансы остались прежними, но изменения коснулись следующих моментов:

  • на титульном листе отчёта нужно отразить среднесписочную численность;
  • штрихкоды на страницах бланка были изменены;
  • введены новые коды для застрахованных лиц и плательщиков;
  • в отчёт добавили Приложение 5.1 для разработчиков программного обеспечения и баз данных (которое нужно заполнить за 2020 год) и разработчиков электроники (они будут заполнять этот пункт, начиная с 2021 года).

Все изменения регламентированы Приказом № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Выбирая бланк для отчёта, рекомендуем проверить, чтобы он учитывал все актуальные требования, иначе налоговая документ не примет.

Страницы нового бланка РСВ с изменениями должны выглядеть следующим образом:

Обновлённый титульный лист Обновлённый титульный лист

Новое Приложение 5.1 Новое Приложение 5.1
Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?
Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.
Создать расчёт
Интернет-бухгалтерия

Обязательно ли подавать нулевой расчёт

Если в течение 2020 года работодатель не производил никаких начислений своим сотрудникам, РСВ по итогам 4 квартала будет нулевой. Однако и такую отчётность нужно подать в ИФНС в рамках общих сроков (основание — Письмо Минфина РФ от 16.04.2019 №03-15-05/27074, Письмо ФНС РФ от 02.04.2018 №ГД-411/6190@).

В соответствии с Письмом Минфина РФ от 09.10.2019 №03-15-05/77364, нулевой отчёт должен состоять из :

  • титульного листа;
  • раздела 1 (без приложений);
  • раздела 3.

Как их нужно заполнять:

  • Указать все сведения на титульном листе.
  • Заполнить 1 раздел (приложения к нему оставить пустыми) следующим образом:
    • проставить код 2 в строке 001;
    • в полях с указанием сумм взносов к оплате по ОМС и ОПС «за последние три месяца» проставить 0;
    • остальные пункты заполнить в обычном порядке.
  • При заполнении раздела 3 учесть следующие нюансы:
    • поставить прочерки в строке 010;
    • также прочерки нужно поставить в полях подраздела 3.2;
    • остальное заполнить по общему правилу.

В соответствии с правилами заполнения, нули надо ставить, если отсутствуют количественные или суммовые показатели, а прочерки — во всех остальных случаях, чтобы поля для заполнения не оставались пустыми.

Если работодатель не подаст нулевую отчётность в налоговую в рамках указанных сроков, он попадёт под штрафные санкции, которые применяются в случаях непредставления РСВ в принципе.

Штраф за нарушения сроков подачи расчёта по страховым взносам за 4 квартал 2020

Ответственность за нарушение сроков и порядка передачи отчётности по страховым взносам предусмотрена статьёй 119 Налогового Кодекса. В ней указано, что с работодателя будет взыскан штраф в размере 5% от неуплаченных вовремя взносов, подлежащих уплате на основании этого отчёта, за каждый полный или неполный календарный месяц с момента просрочки. Однако для любого штрафа установлены конкретные рамки:

  • минимально — 1000 рублей;
  • максимально — 30% от всей суммы взносов.

Если работодатель упустил сроки подачи РСВ, но при этом успел оплатить все взносы вовремя, ему грозит штраф в размере 1000 рублей. При этом должностные лица ООО могут понести дополнительную ответственность — в виде штрафа в 500 рублей или предупреждения.

Если опоздать с отчётностью больше чем на 10 рабочих дней, санкции ужесточат. В таком случае налоговая будет вправе приостановить любые операции по банковским счетам работодателя.

Отметим также, что штрафы возможны и в случае нарушения порядка подачи отчётов. Так, если на предприятии работодателя числится 11 и больше официальных сотрудников и он подал РСВ в бумажном виде, ему начислят штраф в размере 200 рублей (так как для него возможна только электронная подача документа).

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт
Узнать подробнее
Интернет-бухгалтерия

Если вы сомневаетесь в том, что сможете грамотно заполнить расчет по страховым взносам, обратитесь к услугам сервиса «Моё дело». В нём есть все образцы и бланки бухгалтерских документов, которые заполняются автоматически и в соответствии со всеми требованиями. Кроме того, клиентам сервиса доступен налоговый календарь, который заранее напомнит вам о сроках отчётности и поможет избежать налогового стресса и санкций.

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.