Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ за 2020 год

Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ за 2020 год

Чтобы сдать расчёт 6-НДФЛ за 2020 год без ошибок, нужно уделить особое внимание показателям раздела 1. Данные в него вносятся накопительным итогом с начала года. Вызывает вопросы заполнение строки 060 «Количество физических лиц, получивших доход», особенно при работе по договорам ГПХ. Далее мы расскажем о нюансах отражения этого показателя в годовом отчёте 6-НДФЛ.    

Общий порядок заполнения строк 1 раздела в 6-НДФЛ

Расчёт 6-НДФЛ за 2020 год в последний раз сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. С отчёта за 1 квартал 2021 года будет применяться новая форма.

Cкачать бланк 6-НДФЛ

Раздел 1 называется «Обобщённые показатели». В него попадают данные:

  • по всем налогооблагаемым доходам, которые работодатель выплатил физическим лицам с начала года;
  • по всем удержанным, перечисленным, возвращённым с доходов НДФЛ с начала года.

Ставки налога варьируются в зависимости от типа дохода. Например, НДФЛ по зарплате составляет 13%, по призам, разыгранным в целях рекламы — 35%. На каждую ставку налога делается свой раздел 1.

Суммы доходов учитываются в рублях и копейках, суммы налога — только в рублях. Копейки округляем до рубля, при сумме больше 50 копеек, и отбрасываем, если их меньше 50.

Покажем, из каких строк состоит раздел 1:

строка информация, отражаемая в строке
010 — ставка налога, % ставка НДФЛ, которой облагается указанный доход;
020 — сумма начисленного дохода фактически полученный с начала года доход (п.3 статьи 226 НК РФ). Дата получения зависит от вида дохода (статья 223 НК РФ);
025 — в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов отдельно выделяемая из состава строки 020 сумма дохода, полученная в качестве дивидендов;
030 — сумма налоговых вычетов суммы стандартных, социальных, имущественных, профессиональных вычетов из доходов физлиц, начисленных с начала года. Сюда также включаются суммы доходов, не подлежащие налогообложению согласно статье 217 НК РФ, если у них есть код вычета (Приказ ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@);
040 — сумма исчисленного налога сумма налога, полученная по формуле (доход - налоговый вычет) х ставка налога;
045 — в том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов отдельно выделяемая из состава строки 040 сумма налога с дивидендных доходов;
050 — сумма фиксированного авансового платежа применяется для иностранных граждан, работающих по патенту. Ставится сумма НДФЛ, которую они уплатили с начала года по патенту ( статья 13.3 Федерального закона от 15.07.2002 №115-ФЗ). На эту сумму уменьшается налог;
060 — количество физических лиц, получивших доход общее число лиц, получивших налогооблагаемый доход у работодателя с начала года;
070 — сумма удержанного налога сумма НДФЛ, которая была удержана у физлица в день фактической выплаты дохода. Суммы строк 040 и 070 могут не совпадать;
080 — сумма налога, не удержанного налоговым агентом сумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать с дохода. Возникает при выплате доходов в натуральной форме (если доходов в денежной форме нет и не предвидится);
090 — сумма налога, возвращённая налоговым агентом возвращённый работодателем НДФЛ. Перечисляется при выявлении излишне удержанной в течение года суммы налога.

Строка 060 6-НДФЛ: что туда входит

В строку 060 нужно внести общее количество физических лиц, которым в течение года работодатель начислил налогооблагаемый доход. В их число входят:

  • сотрудники, получающие вознаграждение по трудовым договорам;
  • физические лица, которым заплатили по договорам оказания услуг;
  • лица, получившие призы, подарки в натуральной и в денежной форме;
  • участники (учредители), которым выплатили дивиденды по итогам деятельности компании.

Не нужно вносить сведения о частниках, у которых купили имущество (они должны сами уплатить НДФЛ со сделки), а также об индивидуальных предпринимателях, если с ними заключены договоры ГПХ. Если доход не облагается НДФЛ (например, разного рода компенсации), его получатель не учитывается.

Есть много нюансов, которые нужно иметь в виду при внесении данных в строку 060:

  • сотрудник работает по трудовому договору и одновременно оказывает услуги по договору ГПХ — нужно учитывать его как 1 лицо;
  • работник получил доход по разным ставкам, считается один раз;
  • сотрудник работал в организации, потом уволился, а потом снова устроился туда же на работу — отражаем как одного человека;
  • если у компании есть обособленные подразделения, и штатный работник в течение года успел потрудиться в нескольких из них, он попадёт в строку 060 расчёта 6-НДФЛ каждого из этих подразделений.
Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ

Пример заполнения:
В ООО «Тренд» трудятся 16 работников. За 2020 год им выплатили заработную плату в размере 7,636 миллионов рублей. В течение года услуги организации оказывали 8 физических лиц по договорам ГПХ на общую сумму 560 тысяч рублей. У 5 сотрудников есть дети и им были начислены налоговые вычеты в размере 168 тысяч рублей в год. 2 учредителям фирмы (резидентам РФ) перечислили дивиденды в размере 1,2 миллиона рублей. В декабре разыгрывалась лотерея среди клиентов компании. Призы — кофе-машина стоимостью 50 тысяч рублей, телевизор (40 тысяч рублей), ноутбук (30 тысяч рублей). НДФЛ с призов не удержали. Количество лиц, получивших доход по ставке 13% — 26 человек (16 + 8 + 2). Число получивших доход по ставке 35% — 3 человека (призёры).

Заполняем раздел 1 6-НДФЛ за 2020 год:

6-НДФЛ. Раздел 1 6-НДФЛ. Пример 1

6-НДФЛ. Раздел 1 6-НДФЛ. Пример 2

Все основные особенности заполнения строки 060 мы постарались учесть, но если возникнут нестандартные ситуации, можно обратиться с письменным запросом по разъяснению в свою инспекцию ФНС.

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно
В избранное
Спасибо за Вашу заявку!