В 2025 году в России появился туристический налог. Для туристов это означает повышение цен на проживание, а для предпринимателей — новый пункт в налоговых выплатах. Кто, как и сколько в итоге платит — в этой статье.
Главное про туристический налог — 2026
- В 2025 году в России ввели туристический налог. Так государство хочет стимулировать развитие внутреннего туризма.
- Платить взносы будут отели, гостевые дома, хостелы, внесенные в реестр. Сумму взносов включат в стоимость номеров.
- Государство установило минимальную и максимальную границы взносов. Турист в 2026 году заплатит дополнительно минимум 100 рублей за ночь в отеле, но не больше 1% от стоимости номера. Каждый год ставку будут повышать на 1% в течение 5 лет. Регионы сами решат, какой процент заплатят местные гостиницы.
- Платить налог будут ежеквартально: до 25 числа следующего за кварталом месяца нужно сдать декларацию, а до 28 числа — уплатить сам налог.
Уведомление о выборе налогового органа для декларации по турналогу подаётся один раз, если есть несколько объектов, за исключением случая выбытия из собственности средства размещения, по которому был выбран налоговый орган. В этом случае налогоплательщик может выбрать другую налоговую, подав новое уведомление в срок не позднее 30 дней до установленного срока отчётности.
Декларацию по туристическому налогу положено начать применять с 2025 года. Декларация состоит из титульного листа (с кодами налогового периода, органа, реорганизации), первого раздела (с данными об ОКТМО, ставках и базе налога) и второго раздела (с расчетом налога, кодом категории средств размещения, данными о льготах и итоговой сумме к уплате).
Что такое туристический налог
Туристический налог
Размер налога
Государство устанавливает верхний и нижний порог выплат.
Нижний порог — 100 рублей. Верхний порог — в 2026 году это 2% от стоимости номера.
Каждый год ставка будет расти.
| Год | Ставка (max) |
|---|---|
| 2025 г. | 1% |
| 2026 г. | 2% |
| 2027 г. | 3% |
| 2028 г. | 4% |
| 2029 г. | 5% |
Размер налога каждый регион определит самостоятельно. Сумма будет зависеть от:
- популярности направления — в Сочи поток туристов всегда больше, чем в Новороссийске. Но оба города находятся в Краснодарском крае и расположены на Чёрном море.
- сезона — летом в Анапе будет дороже, чем зимой.
- категории отеля — чем больше «звёзд», тем больше нужно будет заплатить.
Основание: глава 33.1 НК РФ, Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Как и кто будет платить
Как платить туристический налог
Кого освободят от уплаты
Льготников, им налог можно будет не платить. От налога освободят:
- Героев Советского Союза;
- Героев Российской Федерации;
- полных кавалеров ордена Славы;
- Героев Социалистического Труда, Героев Труда Российской Федерации, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
- участников и инвалидов Великой Отечественной войны;
- участников СВО;
- ветеранов и инвалидов боевых действий, тружеников военного тыла;
- награжденных знаками «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя», «Житель осажденного Сталинграда»;
- инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов.
Для этого льготнику нужно показать соответствующие документы. Регионы смогут предложить льготы кому-то ещё — например, матерям-одиночкам, многодетным семьям или студентам.
Как это повлияет на бизнес
Новые отчисления повлияют на бизнес в сфере туризма неоднозначно:
- С одной стороны, взносы помогут быстрее развиваться внутреннему туризму, а значит — увеличится поток клиентов гостиниц и хостелов.
- С другой стороны, вести такой бизнес станет сложнее, потому что придётся изменить систему оплаты, повысить цены на проживание, платить новый налог каждый квартал.
Ещё одна опасность — частники с квартирами и комнатами посуточно, они обычно работают, как правило, нелегально и не платят налоги. Повышение цен на услуги отелей и хостелов спровоцирует рост спроса на их услуги.
В октябре 2024 Минфин выпустил письмо, в котором разъяснил, что туристический сбор, оплаченный работником в командировке, можно будет включать в состав расходов по налогу на прибыль.
Декларация по туристическому налогу
Декларацию по туристическому налогу за 1 квартал 2026 года необходимо представить не позднее 27 апреля. Ее форма, порядок заполнения и формат представления утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@.
Сроки представления налоговой декларации по туристическому налогу в 2026 году:
- 27 апреля – для деклараций за I квартал 2026 года;
- 27 июля – для деклараций за II квартал 2026 года;
- 26 октября – для деклараций за III квартал 2026 года;
- 25 января 2027 года – для деклараций за IV квартал 2026 года.
Декларация состоит из титульного листа и двух разделов. На титульном листе указывают сведения о налогоплательщике и код налогового периода («21» – 1 квартал, «22» – 2 квартал, «23» – 3 квартал, «24» – 4 квартал).
Фрагмент титульного листа
В разделе 1 по строкам: 010 - укажите код ОКТМО муниципального образования по месту нахождения средства размещения; 020 - укажите сумму налога за квартал (равна строке 150 Раздела 2). При наличии нескольких средств размещения с одинаковым ОКТМО налоги суммируются.
Фрагмент раздел 1
В разделе 2 по строкам: 070 - укажите общую стоимость услуг по предоставлению мест для временного проживания (без учета налога и НДС); 075 - количество лиц, с которыми заключен договор на оказание услуг проживания; 150 - итоговую сумму налога к уплате в бюджет за налоговый период.
Фрагменты раздел 2
