Сотрудничество с фирмами-однодневками грозит бюджету и репутации вашего бизнеса. Мошенники, которые скрываются под образом реальных компаний, исчезнут с вашими деньгами до того, как вы заподозрите обман. Поэтому лучше проявить осмотрительность и уделить время проверке сомнительных фирм.
В материале мы расскажем о признаках фирм-однодневок и эффективных способах проверки благонадежности компаний.
Признаки фирмы-однодневки с точки зрения закона
Хотя подобные схемы обмана широко распространены, в законе нет точного определения фирмы-однодневки. Но общее понятие можно сложить из признаков, которые выделяют Налоговая служба и судебная практика.
Например, согласно письму ФНС РФ №ЕД-4-2/13005@, под однодневкой понимают организацию с такими характеристиками:
- компания не обладает юридической самостоятельностью;
- предпринимательская деятельность не является главной целью;
- фирма не сдает налоговую отчетность;
- по юридическому адресу компании зарегистрировано много других лиц.
В тексте другого письма ФНС (приказ №ММ-3-06/333@) указаны дополнительные признаки, по которым организацию могут посчитать однодневкой.
Речь идет о сомнительных условиях в договорах, которые предлагает заключить фирма. Например:
- длительная отсрочка исполнения обязательств (выполнения услуг, поставки товара и т.д.) или платежа;
- требование поставить крупную партию товара без предоплаты или каких-либо гарантий оплаты;
- расчеты через посредников.
Разбирая дела с подобными компаниями, суды обращают внимание на такие признаки:
- отсутствие штата сотрудников;
- минимальные налоговые отчисления или неуплата налогов;
- массовые руководители;
- небольшой уставной капитал
- отсутствие основных средств и расчетных счетов.
Возможно, в законе нет конкретного определения потому, что признаков фирмы-однодневки довольно много. Кроме того, они регулярно обновляются вместе с ростом и развитием мошеннических схем. В таких условиях сложно составить емкую характеристику и опираться только на нее.
Дополнительные критерии фирм-однодневок
По первому впечатлению бывает сложно понять, что вы столкнулись с компанией-однодневкой. Ведь большинство признаков можно увидеть только при изучении документов. Однако есть критерии, которые должны заставить вас насторожиться с самого начала.
Рекомендуем обратить внимание на следующие детали:
- руководитель или его представитель не выходят на связь лично, общение ведется только по переписке или по телефону;
- компания не может предоставить регистрационные документы и выписку из ЕГРЮЛ;
- отсутствует информация о фактическом местоположении компании;
- фирма не может предоставить справку о штате, документы на техническое оборудование или другие свидетельства в подтверждение реальной возможности выполнить условия договора;
- руководство под разными предлогами отказывается показывать лицензию.
Чем больше сомнительных признаков, тем выше вероятность того, что вы собираетесь сотрудничать с фирмой-однодневкой.
Чем опасно сотрудничество с фирмами-однодневками
Фирма-однодневка — это фиктивное юрлицо. Его учреждение серьезно преследуется законом.
Представим основные формы ответственности в таблице:
| Основание | Обстоятельство | Ответственность |
|---|---|---|
| Статья 173.1 УК РФ | Учреждение фиктивной фирмы |
|
| Учреждение фиктивной компании при отягчающих обстоятельствах: группой лиц, с использованием служебных полномочий и т.д. |
|
|
| Статья 173.2 УК РФ | Незаконное использование удостоверений личности для учреждения фиктивной компании |
|
| Использование поддельных документов для регистрации фиктивной организации |
|
Предусмотрено и административное наказание. Так, главу или учредителя фиктивной фирмы могут дисквалифицировать на срок от года до трех лет по статье 14.25 КоАП РФ. Это значит, что в этот период он не сможет занимать руководящие должности или входить в совет директоров.
Однако не стоит думать, что под ответственность попадут только руководители и создатели фирм-однодневок. ФНС также заинтересуется ее партнерами и контрагентами.
Если вы сотрудничали с фирмами-однодневками, вас могут заподозрить вас в соучастии. Для вашего бизнеса это может обернуться следующими последствиями:
- ФНС решит, что вы намеревались скрыть доход или уйти от уплаты налогов через сотрудничество с компанией-однодневкой.
- Вам откажут в вычете по НДС. Более того, ФНС может доначислить вам налог на прибыль.
- Вы не сможете применить пониженные налоговые ставки при наличии всех оснований.
- Налоговая признает сделку, которую вы заключили с фиктивной организацией, необоснованной. Значит, вам не компенсируют никаких расходов на разбирательства и затраты на исполнение условий договора.
В лучшем случае, вас просто обманут. Фирма-однодневка получит от вас деньги или товары и испарится. Чтобы не рисковать собственным бизнесом и избежать пристального внимания налоговых органов, заранее узнайте, с кем вы планируете сотрудничать.
Выявляем фирмы-однодневки
Проверка контрагентов не регламентирована законом и является личной инициативой предпринимателя. Поэтому не существует исчерпывающего ответа на вопрос, как узнать фирму-однодневку.
Однако есть несколько методов анализа потенциального партнера, которые помогут выявить тревожные признаки.
Во-первых, еще на этапе переговоров запросите у другой стороны регистрационные документы, выписку из ЕГРЮЛ и другие сведения, которые подтверждают их возможность выполнить свою часть договора. Это могут быть любые справки — о численности штата, документы на оборудование и транспорт и т.д.
Если фирма по каким-то причинам не может предоставить копии, это тревожный знак. Законные компании адекватно относятся к стандартной просьбе проверить документы. Но даже если фирма сразу предъявила документацию, не спешите ей доверять. Сначала проверьте сведения. Проще всего сделать это с помощью онлайн-сервисов.
Например, на сайте ФНС есть сервис проверки контрагентов. Он доступен и предпринимателем, и юридическим организациям.
В поисковую строку нужно ввести наименование, ИНН или ОГРН компании. Через минуту на странице сайта появится общая информация о компании. Там же можно скачать выписку из ЕГРЮЛ.
Сравните сведения в справке с документами, которые получили от потенциального партнера. Если какая-то информация не совпадает, это повод усомниться в честности фирмы.
Страница поиска сведений о контрагенте
Признаки фирмы-однодневки также можно выявить через сервис Прозрачный бизнес. Для этого нужно выбрать категорию поиска и внести известные данные о компании.
Сервис позволяет:
- Проверить существование ИП или организаций и изучить их регистрационные документы.
- Узнать об участии компании в нескольких юрлицах.
- Найти дисквалифицированного руководителя или учредителя.
- Выявить массовый адрес компании.
- Узнать об ограничении участия лица в организациях.
- Проверить документы, предоставленные потенциальным партнером.
Если вы узнаете, что по адресу компании зарегистрировано несколько других лиц, или обнаружите руководителя фирмы в списке дисквалифицированных, скорее всего, вы имеете дело с фирмой-однодневкой.
Главный экран сервиса Прозрачный бизнес
Еще один сервис, который помогает обнаружить критерии фирм-однодневок — Реестр дисквалифицированных лиц.
Это черный список ФНС, куда она вносит тех, кого уличила в различных махинациях и правонарушениях. Например:
- оформление фиктивного банкротства;
- подделка бухгалтерской и налоговой отчетности;
- попытка скрыть имущество;
- учреждение фирм-однодневок.
Для поиска просто введите данные о руководителе или учредителе компании в поисковую строку. Если лицо попало в черный список, вы сможете увидеть:
- его данные и должность;
- статью закона, на основании которой его дисквалифицировали;
- характер совершенных правонарушений;
- конкретный срок дисквалификации.
Раздел поиска в реестре дисквалифицированных лиц
Если вы сомневаетесь в том, что сможете правильно оценить результаты проверки самостоятельно, доверьте это профессионалам. Бдительность и комплексная проверка контрагентов позволит вам не беспокоиться о бизнесе.
