Сделка с предпринимателем, которого нет в реестре, грозит потерей денег и претензиями налоговой: вычет по НДС слетает, а расходы придётся отстаивать. Разберём, как убедиться, что контрагент действительно зарегистрирован, и заодно оценить, стоит ли с ним работать.
Кто такой ИП и почему статус нужно подтверждать
Индивидуальный предприниматель — физлицо, которое получило право вести бизнес после регистрации в налоговой. Сведения о нём попадают в ЕГРИП, где у каждого есть свой ОГРНИП — номер записи о регистрации.
Ключевая особенность: статус предпринимателя легко потерять. Человек мог закрыть ИП месяц назад, но продолжать выставлять счета и подписывать договоры. Формально он уже обычное физлицо, и последствия зависят от предмета сделки. Если он выполняет работы или оказывает услуги, заказчик становится налоговым агентом: удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы по единому тарифу (взносы на травматизм — только если это прописано в договоре). Если же вы покупаете у него товар, НДФЛ вы не удерживаете и взносы не начисляете — доход декларирует само физлицо (ст. 228 НК, п. 4 ст. 420 НК), но и счёта-фактуры для вычета по НДС уже не будет. А если он перешёл на самозанятость, налогов у вас не возникает — нужен чек и справка о постановке на учёт.
Поэтому проверка контрагента начинается с простого вопроса: числится ли он в реестре на сегодняшний день. Причём предприниматель может и не подозревать, что его закрыли: налоговая вправе сама исключить из ЕГРИП недействующего ИП — при долге перед бюджетом и несданной отчётности в течение 15 месяцев (ст. 22.4 закона № 129-ФЗ). Поэтому перепроверять стоит и давних партнёров.
Есть и вторая особенность: предприниматель не обязан вести бухучёт и не сдаёт бухгалтерскую отчётность, поэтому оценить его по балансу, как компанию, нельзя. Остаются косвенные данные — налоговые долги, исполнительные производства, суды и то, что он предоставит сам.
Какие риски несёт работа с незарегистрированным ИП
Налоговые риски. Если поставщика нет в реестре или он давно закрылся, гарантированно рушится вычет по НДС: счёт-фактура от закрытого ИП недействителен, ведь физлицо не плательщик НДС. Расходы инспекция тоже будет оспаривать — защитить их можно, доказав реальность поставки, но это спор. Такие эпизоды всплывают на камеральной проверке, а полный разбор идёт на выездной — уже с доначислением налогов, пенями и штрафом.
Деньги. Предприниматель отвечает по обязательствам всем личным имуществом, но взыскать что-то с человека без активов почти невозможно. Если он в предбанкротном состоянии, аванс вы не вернёте.
Ответственность руководителя. Если доначисления доводят компанию до банкротства, суд может привлечь директора и собственников к субсидиарной ответственности — тогда по долгам фирмы отвечают личным имуществом. Автоматически это не происходит: заявление подают кредиторы или налоговая, а суд оценивает, действительно ли их решения привели к неплатёжеспособности.
Репутация. Недобросовестный партнёр подводит и вас: сорванные сроки бьют по вашей деловой репутации перед клиентами, а при работе с госзакупками — ещё и по допуску к контрактам.
Какие признаки должны насторожить
Сигналы, при которых стоит присмотреться к предпринимателю внимательнее:
- в ЕГРИП нет записи или статус «прекратил деятельность»;
- ОГРНИП и ИНН в договоре не совпадают с реестром;
- предприниматель отказывается прислать документы и уходит от вопросов;
- условия слишком выгодные: цена сильно ниже рынка, оплата только наличными или на карту физлица;
- нет ни сайта, ни офиса, ни отзывов, а телефон не отвечает;
- у него много исполнительных производств и проигранных судов;
- вид деятельности в реестре не совпадает с предметом сделки.
Здесь важно понимать разницу с юрлицами. Признаки вроде массового адреса регистрации или номинального директора — маркеры фирмы-однодневки, то есть компании: у предпринимателя нет ни директора, ни юридического адреса, и по ним его не оценивают. А вот дисквалификация к ИП применима: если у компании это дисквалификация руководителя, то у предпринимателя санкция накрывает его самого — на срок от полугода до трёх лет (КоАП допускает её для тех, кто ведёт деятельность без образования юрлица).
Проверить можно в реестре дисквалифицированных лиц ФНС. В остальном предпринимателя оценивают по статусу в реестре, долгам, судам и реальным ресурсам под сделку.
Как проверить ИП через ЕГРИП и «Прозрачный бизнес»
Основной способ — бесплатные сервисы ФНС.
Сервис предоставления сведений из реестра. Порядок такой:
- Откройте сервис и выберите поиск по индивидуальным предпринимателям.
- Введите ИНН или ОГРНИП — либо ФИО с указанием региона, если реквизитов нет.
- Проверьте результат: сервис покажет, есть ли запись в реестре.
- Скачайте выписку — файл формируется сразу, в формате PDF.
Электронный документ бесплатный и подписан усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС, поэтому имеет ту же силу, что и бумажный. Дата формирования указана в самой выписке — именно она подтверждает, на какой момент вы проверяли партнёра.
По предпринимателю сервис покажет сведения ЕГРИП, применяемые налоговые режимы (систему налогообложения), наличие в реестре МСП и в реестре дисквалифицированных лиц. А вот сумм налоговой задолженности и штрафов здесь по ИП нет: открытые данные ФНС формируются только по организациям, а сведения о долгах предпринимателя закрывает налоговая тайна.
Проверить их можно косвенно — через банк данных ФССП — или попросить у партнёра справку о состоянии расчётов с бюджетом.
На что смотреть в выписке:
- статус — есть ли запись о прекращении деятельности и с какой даты;
- дата регистрации ИП — совсем свежая запись при обещании крупных объёмов требует объяснений;
- виды деятельности по ОКВЭД — совпадают ли с тем, что вы покупаете;
- лицензия на деятельность, если она нужна.
Чтобы не держать в голове все источники, удобно свести их в один список.
| Что проверяем | Где | Стоимость |
|---|---|---|
| Статус, ОГРНИП, виды деятельности | egrul.nalog.ru | бесплатно |
| Налоговый режим, реестр МСП, дисквалификация | pb.nalog.ru | бесплатно |
| Исполнительные производства | fssp.gov.ru | бесплатно |
| Банкротство | fedresurs.ru | бесплатно |
| Судебные споры | kad.arbitr.ru | бесплатно |
| Недобросовестные поставщики | реестр ФАС | бесплатно |
| Бумажная выписка | инспекция или МФЦ | плата 200 ₽ (срочно 400 ₽) |
Как проверить регистрацию в налоговой лично
Если нужен бумажный документ — например, для суда или банка, — выписку заказывают в любой инспекции или через МФЦ. Электронная версия бесплатна, а за бумажную вносят плату: 200 ₽ за экземпляр при обычной подготовке (до пяти рабочих дней) или 400 ₽, если документ нужен на следующий день. Это плата за предоставление сведений, а не госпошлина — её за выписку не установлено.
Юридическая сила у обоих вариантов одинаковая: электронную заверяет подпись ФНС, бумажную — печать инспекции.
Ещё вариант — запросить документы у самого предпринимателя: лист записи ЕГРИП, свидетельство о постановке на налоговый учёт (ИНН), паспорт для сверки данных. Отдельного свидетельства о регистрации ИП с 2017 года не выдают — его заменил лист записи. Добросовестный партнёр пришлёт документы без возражений.
Что делать, если данные не совпали
Расхождения бывают безобидными и опасными. Если в договоре опечатка в ОГРНИП — попросите исправить и сверьте заново. Но если записи в реестре нет вовсе или статус «прекратил деятельность», сделку лучше остановить и разобраться:
- уточните у партнёра, когда и почему он закрыл ИП;
- если он теперь работает как самозанятый или через другую компанию — запросите новые реквизиты и переоформите договор;
- если объяснений нет, а деньги уже перечислены, сохраните все документы: они понадобятся для взыскания и для ответа налоговой.
Как проверить долги, банкротство и суды
Регистрация — половина картины. Дальше смотрят, нет ли у человека проблем с деньгами.
- Банк данных ФССП — есть ли исполнительное производство: значит, долги уже взыскивают принудительно.
- Федресурс — сообщения о банкротстве и намерениях кредиторов его начать. Банкротство предпринимателя означает, что рассчитываться с вами будут в общей очереди.
- Картотека арбитражных дел — арбитражные дела: с кем и о чём идут судебные разбирательства, кто истец, а кто должник. Поток исков о взыскании — плохой знак.
Учтите: часть споров с участием ИП (особенно с потребителями и по личным долгам) рассматривают суды общей юрисдикции — их дела ищут в ГАС «Правосудие».
Смотрите не только факт, но и суммы. Как трактовать найденное:
- долг на несколько тысяч рублей — обычно рабочая ситуация, скорее забывчивость, чем риск;
- долги, сопоставимые с суммой вашей сделки — повод просить предоплату или обеспечение;
- производства, которые тянутся годами — деньги партнёра уходят кредиторам вперёд вас;
- сообщение о намерении подать на банкротство — работать по авансу нельзя.
Как проверить лицензии и реестр недобросовестных поставщиков
Если деятельность лицензируемая — медицина, перевозки пассажиров автобусами, образование, — сверьте разрешение в реестре. Лицензии на перевозки выдаёт и публикует Ространснадзор; по медицине сводный реестр ведёт Росздравнадзор, хотя саму лицензию ИП чаще выдаёт региональный минздрав; образовательные лицензии для ИП выдают региональные органы управления образованием.
Есть нюанс: если предприниматель обучает лично, без наёмных педагогов, лицензия ему не нужна вовсе. А охранной деятельностью ИП заниматься не может — она разрешена только ООО. Работа без нужной лицензии делает сделку уязвимой, а расходы по ней спорными.
Проверять стоит не только наличие документа, но и срок его действия и перечень видов работ: лицензия бывает выдана на одно, а в договоре стоит другое.
Отдельно стоит заглянуть в реестр недобросовестных поставщиков: его ведёт ФАС, и туда попадают те, кто уклонился от заключения госконтракта или сорвал его исполнение. Попадание в реестр на два года фактически закрывает доступ к закупкам: заказчики почти всегда требуют отсутствия в нём, хотя формально это их право. И в любом случае это говорит о том, как партнёр исполняет обязательства.
Как проверить предпринимателя быстрее
Обходить пять реестров по каждому контрагенту долго, а перед каждой сделкой — тем более. Сервис «Моё дело. Проверка контрагентов» собирает данные автоматически: статус в реестре, налоговые долги, суды, исполнительные производства, банкротство и связи — с оценкой по 40+ параметрам. Отчёт сразу ложится в досье как подтверждение того, что вы проявили осмотрительность. Это выручает, когда поставщиков десятки: обойти по каждому шесть сайтов вручную нереально.
Коротко о главном
- Статус предпринимателя проверяют в ЕГРИП: бесплатная выписка с подписью ФНС доступна на egrul.nalog.ru.
- Закрытие ИП меняет правила: с выплаты физлицу придётся удержать НДФЛ и начислить взносы.
- «Прозрачный бизнес» добавит режим, реестр МСП и дисквалификацию; налоговые долги ИП там не показывают — их смотрят в ФССП.
- Долги и суды смотрите в ФССП, Федресурсе и картотеке арбитражных дел.
- Маркеры юрлиц — массовый адрес, номинальный директор — к предпринимателям не применимы.
- Результат проверки сохраняйте: выписку и скриншоты с датой в досье контрагента.
- Если партнёр закрыл ИП, а работа продолжается, договор нужно переоформить: выплаты физлицу означают НДФЛ и взносы.
Проверьте контрагента-предпринимателя по одному запросу: сервис «Моё дело. Проверка контрагентов» покажет статус, долги, суды и риски в одном отчёте. Проверить контрагента
Часто задаваемые вопросы
В сервисе налоговой есть поиск по ФИО с указанием региона. Если предпринимателей с такими данными несколько, сузьте выбор по региону и виду деятельности, а точные реквизиты запросите у самого партнёра — сверить их по реестру потом дело минуты. Надёжнее сразу получить от партнёра ИНН или ОГРНИП: однофамильцев с одинаковыми инициалами в крупных регионах много, и одного совпадения ФИО для договора мало.
Нет. Дата рождения — персональные данные, в открытой выписке её не публикуют: реестр показывает ФИО, ОГРНИП, дату регистрации, статус и виды деятельности. Полные сведения предприниматель предоставляет сам, например копией паспорта при заключении договора.
Перед первой сделкой — обязательно, дальше зависит от рисков: при регулярных поставках достаточно раза в год, а при крупной отгрузке или предоплате — заново перед каждой. Статус в реестре меняется в любой момент, и вчерашняя выписка сегодня уже ничего не гарантирует. Периодичность удобно закрепить во внутреннем регламенте — тогда проверка не зависит от того, вспомнил ли о ней менеджер.
