Вопрос:

ООО работает на енвд месячный доход составляет 3 мил. На расчетный счет поступил аванс за покупку товара в размере 50 тыс.Компания покупает товар и просит выставить счет фактуру и отразить ндс. Нужно ли вести раздельный учет? Нужно ли будет сдавать декларацию по НДС?

Ответ:

Ответ подготовлен исходя из допущения, что организация не переходила на УСН.

Раздельный учёт вести в общем случае надо (если есть операции, облагаемые НДС). Декларацию сдавать и уплачивать НДС надо.

Счета-фактуры обязаны составлять только плательщики НДС ( п. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ ). Организации, применяющие ЕНВД, налогоплательщиками НДС не являются ( абз. 3 п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ). Таким образом, составлять счета-фактуры и выставлять их покупателям (клиентам, заказчикам) такие организации не должны.

В случае если счёт-фактура покупателю (заказчику) выставлен с выделенной суммой НДС (по собственной инициативе или ошибочно), то у организации, применяющей ЕНВД, возникает обязанность по уплате заявленного в счёте-фактуре НДС в бюджет (кроме посредника, действующего от своего имени), а также подать в ИФНС декларацию по НДС.

Подтверждение: пп. 1 п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ,абз . 1 п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-11-11/31784 от 7 августа 2013 г.,№ 03-07-07/53 от 21 мая 2012 г.,№ 03-07-11/126 от 16 мая 2011 г., ФНС России № ЕД-2-3/22 от 17 января 2013 г.

При этом организация (индивидуальный предприниматель) не приобретает в отношении таких операций право на налоговые вычеты по ним (например, вычет налога, предъявленного ее поставщиком и включенного в стоимость реализованных товаров). Размер налога, который нужно перечислить в бюджет, определяется исходя из суммы, отраженной в счете-фактуре, выставленном покупателю.
Подтверждение: п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ № 33 от 30 мая 2014 г.

Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40385 ;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-16011

Уплата производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.(п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

Спецрежим в виде ЕНВД может применяться организациями (индивидуальными предпринимателями) наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом РФ.

Соответственно, организация (индивидуальный предприниматель) вправе одновременно применять:
– спецрежим в виде ЕНВД – по отдельным видам деятельности в определенных муниципальных образованиях (с учетом предусмотренных требований), где введен этот спецрежим;
– иные налоговые режимы (ОСНО, УСН (при выполнении определенных условий), ПСН ( с учетом предусмотренных требований), спецрежим в виде ЕСХН) – по другим видам деятельности (либо в ряде случаев по тому же – например, ПСН) в данных муниципальных образованиях и (или) по этому же или другим видам деятельности в других муниципальных образованиях.

При этом налогоплательщики, которые наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, уплачивают налоги в соответствии с иными режимами налогообложения, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Подтверждение: п. 7 ст. 346. 26 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-11-11/42180 от 22 августа 2014 г.,№ 03-11-06/3/24980 от 1 июля 2013 г.,№ 03-11-09/2 от 10 января 2013 г.,ФНС России № ГД-4-3/19079 от 19 сентября 2014 г.

Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17461

Организовать раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций нужно самостоятельно, руководствуясь следующими правилами.

Налоговым законодательством не установлено, как организовать раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств, хозяйственных операций при совмещении ОСНО и спецрежима в виде ЕНВД. В связи с этим организация (ИП) вправе разработать и применять при ведении хозяйственной деятельности собственный порядок ведения раздельного учета. Главное требование: раздельный учет должен быть организован таким образом, чтобы по его данным можно было безошибочно определить базу для расчета налогов (например, налога на прибыль (НДФЛ), НДС,налога на имущество ЕНВД).

Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-8774

Вести раздельный учет операция для целей расчёта НДС нужно, если налогоплательщик :
– помимо операций, подлежащих налогообложению , проводит операции, с которых не начисляет НДС;
– помимо операций, облагаемых НДС по ставке 0 процентов, проводит другие операции.

В таких случаях раздельному учету подлежат:
– доходы, полученные от таких операций;
– понесенные расходы;
– суммы входного НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые используются в них.

Исключение – случай, когда по итогам квартала доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), не облагаемых НДС , не превышает 5 процентов от общей величины расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав). В этом случае налогоплательщик имеет право не вести раздельный учет НДС.

Обоснование данного вывода содержится в Сервисе по следующей ссылке:

https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17016

Вывод :

Применяя ЕНВД по какому-либо одному виду деятельности, организация в рассматриваемой ситуации считается по умолчанию применяющей ОСНО в отношении всех других (пусть даже потенциальных) видов деятельности. Поэтому можно сказать, что организация совмещает ОСНО и ЕНВД, поэтому в общем случае обязана вести раздельный учёт НДС.

Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.

Актуально на дату: 19.06.2015

Вопрос:

ООО работает на енвд месячный доход составляет 3 мил. На расчетный счет поступил аванс за покупку товара в размере 50 тыс.Компания покупает товар и просит выставить счет фактуру и отразить ндс. Нужно ли вести раздельный учет? Нужно ли будет сдавать декларацию по НДС?

Ответ:

Ответ подготовлен исходя из допущения, что организация не переходила на УСН.

Раздельный учёт вести в общем случае надо (если есть операции,...