Вопрос:
строка 070 раздела 1 нужно ли указывать в данной строке уплату ндфл в 2017г за 2016 (остатки) или же указывать оплаты только касаемо начислений 2017года
Ответ:
В строке 070 отражается удержанный в отчетном периоде НДФЛ. Например, если зарплата за декабрь 2016 года выплачена в январе 2017 года, то удержанный НДФЛ с нее отражается в строке 070 расчета по форме 6-НДФЛ за отчетные периоды 2017 года.
В частности, отразить выплату в январе 2017 года зарплаты за декабрь 2016 года (НДФЛ с нее) нужно в разделе 2 (строки 100-140) и в разделе 1 по строке 070 расчета за I квартал 2017 года (письма ФНС России № БС-4-11/23138 от 5 декабря 2016 г. , № БС-4-11/22677 от 29 ноября 2016 г. ). Таким образом, сумма удержанного налога с такого вознаграждения должна быть отражена нарастающим итогом по строке 070 расчета за все отчетные периоды 2017 года.
В этом случае, как и в любом другом с "переходящей" зарплатой, применяется правило: если операция начата в одном налоговом (отчетном) периоде, а закончена в другом, то она отражается в периоде завершения (п. 8 , 13 , 18 письма ФНС России № ГД-4-11/22216 от 1 ноября 2017 г., письма ФНС России № БС-4-11/4222 от 15 марта 2016 г. , № БС-4-11/3058 от 25 февраля 2016 г. , № БС-3-11/553 от 12 февраля 2016 г. ).
То есть, например, выплата в январе 2017 года декабрьской зарплаты за 2016 год в разделе 1 расчета за I квартал 2017 года отражается только по строке 070 в части удержанного налога ( именно в этом периоде наступила дата удержания НДФЛ и налог стал удержанным ). При этом раздел 2 расчета за 1 квартал 2017 года по данной операции заполняется полностью, а именно: по строке 100 нужно указать "31.12.2016", по строке 110 – конкретная дата удержания налога в январе 2017 г. (дата выплаты зарплаты за декабрь 2016 г. в январе 2017 г.), по строке 120 – установленный статьей 226 Налогового кодекса РФ срок перечисления НДФЛ, по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 12.03.2018