Вопрос:
Сотрудник является ликвидатором аварии на Чернобыльской АЭС и ему предоставляется вычет в размере 3000 руб. Также он имеет право на дополнительный оплачиваемый отпуск. Органы соцзащиты просят от нас справку с указанием среднего дневного заработка и размер отпуска. В справке необходимо указать полную сумму отпуска и сумму за вычетом налогов. Не понятно указывать сумму начисления и за вычетом 13% или с применением вычета 3000 руб. Имеет ли право сотрудник на вычет (3000 руб.) по данному отпуску?
Ответ:
В справке нужно указать итоговую сумму отпускных без вычета НДФЛ и, соответственно, без применения каких-либо вычетов (в т.ч. в сумме 3000 руб.).
Дополнительный отпуск продолжительностью 14 календарных дней предусмотрен для граждан, которые, в частности, являются участниками ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 годах.
Подтверждение: п. 5 ч. 1 ст. 14 , п. 1 , 2 ч. 1 ст. 13, ч. 1 ст. 15 , ч. 1 ст. 17 Закона РФ № 1244-1 от 15 мая 1991 г.
Такие отпуска работнику оплачиваются за счет средств бюджета после его обращения в территориальную службу социальной защиты населения .
Получатель подает по месту жительства в орган в сфере социальной защиты населения, уполномоченный органом государственной власти субъекта РФ в соответствии с законодательством субъекта РФ, заявление об оплате дополнительного оплачиваемого отпуска и предоставлении единовременной компенсации на оздоровление, выплачиваемой одновременно с дополнительным оплачиваемым отпуском (с указанием своего почтового адреса или реквизитов счета, открытого им в кредитной организации). К заявлению прилагаются следующие документы:
а) копия удостоверения, дающего право на меры социальной поддержки;
б) справка о размере среднего заработка с указанием причитающейся к выплате итоговой суммы (указывается цифрами и прописью) и периода, за который предоставляется отпуск , подписанная руководителем организации и главным бухгалтером (с расшифровкой подписей) и заверенная печатью (при наличии печати). Для получения единовременной компенсации справка должна содержать сведения о периоде работы получателя в организации на территории соответствующей зоны радиоактивного загрязнения.
Подтверждение: п. 2 Правил , утв. Постановлением Правительства РФ № 136 от 3 марта 2007 г.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-4384 ;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-4385 ;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-14827 ;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-36298 ;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-11909 .
Вместе с тем, по мнению Минфина России в письмах № 03-04-05/10-413 от 23 июля 2010 г. суммы оплаты дополнительных отпусков, связанных с возмещением вреда, причинённого гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (в том числе гражданам, принимавшим в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы), не облагаются НДФЛ (на основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ ), поскольку относятся к компенсационным выплатам, установленным законодательством.
В связи с этим, считает Минфин России, постановлением Правительства РФ № 279 от 22 апреля 2010 г. были утверждены изменения, согласно которым в пп. «б» п. 2 Правил , утв. Постановлением Правительства РФ № 136 от 3 марта 2007 г., слова "(за вычетом налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации)" были исключены .
Вывод :
Учитывая мнение Минфина России, в справке нужно указать сумму отпускных без вычета НДФЛ и, соответственно без применения каких-либо вычетов (в т.ч. в сумме 3000 руб.).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.